Допустим, у вас есть небольшой бизнес, связанный с мороженым. Торговля идет хорошо, ваше дело процветает. В кредит вы покупаете второй киоск, третий и становитесь полноценным предпринимателем с бизнесом, который приносит стабильный доход. Внезапно цены на молоко взлетают. Вы думаете, что это временная мера и продолжаете вести свою деятельность, хотя прибыль неуклонно снижается. Обеспечивать кредитные обязательства все сложнее, а цены стабилизировались на уровне, который не позволяет вам содержать бизнес так, как было возможно раньше. Что делать в такой ситуации? Решать проблему в рамках правового поля, инициировав процедуру банкротства.
Но что если вы не ИП, а вместо ларька с мороженым у вас ипотека? Задержка зарплаты, утрата работы, проблемы со здоровьем – все это может стать причиной прекращения исполнения кредитных обязательств.
Два разных случая, но последствия одинаковые – невозможность погашения кредита, угроза утраты имущества. В чем отличие? Разница между предпринимателем с киосками и физическим лицом с квартирой заключается в отсутствии равных механизмов урегулирования ситуации с долгами: зарегистрированный предприниматель может списать обязательства, подав в суд заявление о признании финансовой несостоятельности, в то время как обычный гражданин должен разбираться со своими проблемами самостоятельно.
Так было. До 2015 года, когда на законодательном уровне противотечение было разрешено принятием соответствующего нормативного акта: к закону о финансовой несостоятельности юридических лиц был добавлен нормативный акт, предусматривающий распространение механизма и на обычных граждан.
В России закон о банкротстве в текущей редакции был принят в 2002 году под влиянием конъюнктуры и нового вектора в политической жизни страны. Он прописывал правила и процедуры признания финансовой несостоятельности юридических лиц и физических, однако последняя часть так и не была введена в действие. Исключение сделали только для индивидуальных предпринимателей – для них в законе были отведены отдельные положения. К обычным гражданам такая система не применялась вплоть до 2015 года. Только тогда соответствующий нормативный акт был подписан.
Между тем, осуществление любой деятельности, сопряженной с финансами – потенциальный риск. Политическая обстановка, ситуация на мировых финансовых рынках, местная конъюнктура – все это может резко трансформироваться и повлечь за собой масштабные изменения во всех важных социальных сферах. Поэтому возможность инициации процедуры банкротства – важный элемент современной рыночной экономики. Это эффективная страховка как для должников, так и их кредиторов: если гражданин (предприятие) утрачивает возможность обслуживать собственные кредитные обязательства, займодатели могут компенсировать убытки за счет его имущества. Несмотря на то, что для дебитора процедура выглядит травмирующе, с его стороны выгода тоже есть – он получает возможность решить вопрос в рамках правового поля, расплатиться с долгами и минимизировать риск наступления еще более неблагоприятных последствий в дальнейшем.
Учитывая работу коллекторских служб и некоторые аспекты российской экономики, положения о банкротстве физических лиц могли стать реальным механизмом, делающим жизни людей намного легче. В конце концов, нормативное регулирование – это возможность удержать процедуру в рамках правового поля и гарантировать себе защиту от неправомочных действий организаций, занимающихся изысканием долгов. Поэтому закон о финансовой несостоятельности рассматривался многими как шанс начать новую жизнь без долгов.
На деле все оказалось не так просто. Во-первых, сразу после публикации акта и вступления его в законную силу, выяснилось, что он содержит не те нормы, на которые рассчитывали обычные граждане – воспользоваться его положениями может очень небольшое количество людей. С другой стороны, появились случаи эксплуатации положений закона в корыстных целях – закон стал не только долгожданным регулятором, но и очередной лазейкой для предпринимателей, стремящихся к незаконным источникам получения прибыли. Каким образом? Разберемся подробнее.
Да, такой вид признания финансовой несостоятельности бывает. Единственное его отличие от обычной процедуры в понятии законности: объявление неплатежеспособности без наличия реальных оснований – это деятельность, за которую предусмотрена уголовная ответственность.
Действительно, некоторые физические лица, так же как и компании, проявляют чудеса предприимчивости и готовятся к признанию собственной финансовой несостоятельности заранее. Они занимаются продажей дорогого имущества, оставляя под угрозой реструктуризации в ходе обанкрочивания неликвидную часть, заключают заведомо провальные сделки и совершают другие шаги, направленные на вывод активов и подготовку к процедуре признания финансовой несостоятельности.
По сути, преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ) – это совокупность заведомо спланированных действий, которые влекут за собой тяжелые финансовые последствия. Для чего это делается? Чтобы списать все имеющиеся долги под видом подтвержденной судом неплатежеспособности. Обычно к процедуре прибегают юридические лица и некоторые физики (ИП).
Происходит это примерно следующим образом
Индивидуальный предприниматель обращается в банк с целью получения займа. Он доказывает свою благонадежность и предоставляет подтверждающие бумаги. Банк рассматривает заявку, и кредитный комитет одобряет сумму займа. Однако со временем дела начинают идти все хуже и хуже, дебитор утрачивает способность платить по долгам. Когда уполномоченные службы (банковские эксперты или арбитражные управляющие в случае начала процедуры банкротства) начинают исследовать документы, выясняется, что в последнее время средства огромными траншами переводились на счет других компаний или предпринимателей, Если данные ИП не фигурируют там прямо, доказать связи достаточно непросто. Тем не менее, судебная практика преднамеренного банкротства показывает, что такие случаи имеют высокий процент раскрываемости.
В большей степени в ситуациях, связанных с отказом от исполнения кредитных обязательств, страдают займодатели. Для них эти действия оборачиваются серьезным финансовым ущербом, в то время как бывшие дебиторы избавляется ото всех долгов с наименьшими потерями.
В соответствии со ст 196 УК РФ преднамеренное банкротство – это преступление, за которое предусмотрены санкции: штраф, размер которого может достигать 500 тыс. рублей, исправительные работы сроком до 5 лет.
Они собираются в два этапа
На первом производится анализ коэффициентов, которые характеризуют платежеспособность должника – их значений и динамики изменений. Если в момент исследования наблюдались существенные снижения значений коэффициентов (не менее 2-х), переходят ко второму этапу.
На втором этапе происходит анализ сделок дебитора, выявляются причины существенного ухудшения.
В ходе изучения двусторонних договоров о выполнении тех или иных обязательств, устанавливается соответствие осуществляемых шагов законодательству РФ, а также выявляются те операции, которые были проведены в противоречие рыночным механизмам.
К их числу могут быть отнесены сделки, связанные с
Заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства выносит финансовый управляющий, назначенный судом. Но и здесь не все так просто. В результате сговора с должником он может манкировать своими обязанностями и закрывать глаза на многие реализованные схемы, которые вызывают вопросы. Поэтому очень важно осуществлять комплексный контроль за движениями активов должника – с привлечением кредиторов, независимых экспертов, выражением недоверия арбитражному управляющему в случае необходимости.
По сути, этот термин пересекается с упомянутым выше. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного заключается в смысле, который вкладывается в понятие, и предусмотренной ответственности. Попробуем разобраться подробнее.
Фиктивное банкротство (статья 197 УК РФ) заключается в предоставлении уполномоченным органам ложной информации с единственной целью – избавиться от долгов.
Фактически это означает, что ИП предпринимает действия, которые направлены на введение в заблуждение займодателей и контролирующие службы. Но сюда не входит сама деятельность по продаже имущества, выводу активов и прочее. Непосредственные действия относятся к преднамеренному банкротству. Таким образом, два понятия неразрывно связаны.
Пример:
Если у собственника бизнеса накопились существенные долги, и он не желает продолжать исполнять свои обязательства, ИП легко может инициировать процедуру банкротства. Подготовка к ней начинается заранее: она проявляется в выводе капитала и продаже ликвидного имущества. Особенно предприимчивые прибегают к созданию новых организаций, на которые переводятся активы старой фирмы, или используют оффшорные зоны. Все перечисленные шаги можно квалифицировать как преднамеренное банкротство.
Далее физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, подает заявление в суд о признании своей неплатежеспособности. На этом этапе ИП публично заявляет о несостоятельности. Здесь имеет место фиктивное банкротство.
Когда необходимые сведения предоставлены в арбитраж, в дело вступает финансовый управляющий. Его задача заключается в том, чтобы определить обоснованность требований.
Существуют определенные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства физического лица, которыми руководствуется управляющий. Среди основных признаков выделяют:
Чтобы подтвердить наличие подобных признаков, финансовый управляющий проводит исследование финансовых операций и имеющейся документации. После всестороннего анализа он определяет степень обеспеченности долгов оборотом фирмы.
По итогам деятельности финансовый управляющий получает определенный результат (выражается в коэффициентах).
Если он:
В первом случае начинается выяснение каким образом должник выводил деньги. В результате часть сделок может быть оспорена.
К таковым относятся:
Кстати, оспорить можно не только действия, которые были осуществленным самим ИП, но и третьими лицами, в том случае если операции проводились за счет ИП.
В частности:
Она лежит на всех участниках, вовлеченных в дело. Это значит, что за неправомочные действия может быть привлечен не только индивидуальный предприниматель, но и, например, арбитражный управляющий, если выяснится, что он нарушил свои обязательства и не скрыл ряд существенных фактов.
Какой может быть ответственность?
Последствия наступают в том случае, если было доказано, что субъект хозяйственной деятельности специально предпринимал определенные действия, которые привели к крупному ущербу или другим тяжелым последствиям со стороны кредиторов.
В соответствии со статьей УК РФ за фиктивное банкротство предусмотрены следующие санкции:
За преднамеренное:
Банкротство – это важный механизм существования рыночной экономики. Это не наказание, а возможность оправиться от проблем с бизнесом, восстановить отношения с партнерами и кредиторами. Однако не все так просто.
Некоторые используют механизм признания неплатежеспособности в качестве способа для извлечения прибыли – они отказываются от погашения кредитов и страхуют имущество от реструктуризации.
Последствия такой деятельности глобальнее, чем обман одного кредитора – подобные случаи оказывают влияние на экономическую стабильность в целом. Поэтому за непреднамеренное и фиктивное банкротство введена уголовная ответственность. Результат противоправного деяния может оказаться более существенным, чем в случае с проведением процедуры по обычному сценарию – вы не только потеряете свое имущество, но и испортите репутацию, подвергнитесь другим санкциям.
Приостановление деятельности или закрытие компании чаще всего связаны с банкротством. Недостаток средств для реализации обязательств перед кредиторами может быть объективным или вымышленным. Сегодня фиктивное и преднамеренное банкротство - популярные среди предпринимателей, незаконные способы уклонения от выплаты задолженностей. К ним прибегают владельцы фирм, планирующие нажиться на закрытии компании и оставить кредиторов ни с чем.
Должника признают банкротом в случае, если суммарная стоимость его активов, движимого и недвижимого имущества оказывается меньше итогового размера задолженности. Принять такое решение относительно компании может только арбитражный суд. Несмотря на всю сложность ситуации, предприниматели прибегают к целому комплексу мер, направленных на имитацию банкротства.
Любые меры, направленные на имитацию банкротства караются законом. В предусмотрена административная и уголовная ответственность, в зависимости от размера ущерба.
Преднамеренным банкротством называют комплекс мер, направленных на растрату активов предприятия. В результате намеренного, необоснованного вложения средств, компания становится неспособна расплатиться с долгами. Ответственность за неправомерные действия такого рода закреплена в .
Фиктивным банкротством считается ложное уведомление кредиторов, партнеров или членов комиссии о факте банкротства компании. К примеру, для отсрочки срока выплаты задолженности предприниматель подает заявление в арбитражный суд, где указывает ложные финансовые характеристики. Наказание за фиктивное банкротство может быть как административным, так и уголовным.
Судебной практике известны случаи, когда определить фиктивное или преднамеренное банкротство было затруднительно и даже невозможно. Для принятия верного решения суд должен удостовериться в наличии комплекса признаков, свидетельствующих о наличии злого умысла в действиях владельца компании.
Эксперты выделяют следующие признаки преднамеренного банкротства:
В случае преднамеренного банкротства должник самостоятельно ликвидирует собственные активы, которые могли быть направлены на погашение долга. К примеру, реализует недвижимость по очевидно заниженным ценам, выплачивает сотрудникам неоправданно большие премии.
В отличие от преднамеренного, фиктивное банкротство достигается посредством махинаций с документами и оценкой реального материального положения должника. При этом кредиторы получают ложные отчеты, сведения которых не совпадают с результатами реальных проверок.
Подробно наличие признаков фиктивного преднамеренного банкротства описано в Постановление Правительства 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».
В процессе рассмотрения дела о банкротстве физического или юридического лица, суд неизбежно определяет любые попытки обмана. Действия, направленные на искусственное банкротство, строго караются законом. В Российской Федерации предусмотрены административная и уголовная ответственность за фиктивное банкротство.
При нанесении ущерба более 2 млн 250 тысяч рублей за фиктивное и преднамеренное банкротство статьей 197 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.
Если действия лица классифицированы как преднамеренное или фиктивное банкротство, судом будет назначено одно из следующих наказаний:
Если ущерб составил менее 2 млн 250 тысяч рублей, физическое или юридическое лицо понесет административное наказание. В этом случае штраф составит от 1 до 3 тысяч рублей, а процесс признания лица банкротом будет приостановлен. Таким образом, должник будет обязан уплатить все имеющиеся задолженности и в течение 3 ближайших лет не сможет повторить процедуру признания себя неплатежеспособным. Скорее всего, для выполнения обязательств заемщику придется продать имущество компании, приостановить ее деятельность или даже закрыть фирму .
Уголовные дела по такому преступлению – редкость, чаще дела возбуждаются по статье мошенничество и причинение имущественного вреда в особо крупном размере.
Пункт 2 статьи 24 Закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» содержит информацию о том, что кредиторы и другие заинтересованные лица, для выявления и анализа признаков фиктивного банкроства, могут подать ходатайство в суд о проведении экспертизы на любой стадии банкротства организации.
Такой анализ могут провести, как государственные, так и частные экспертные учреждения, способные подтвердить свой статус лицензией.
С радостью отвечу на все вопросы в комментариях к статье.
Одной из основных обязанностей финансового управляющего является выявление в действиях потенциального банкрота признаков преднамеренного или фиктивного банкротства (ФБ). Если в процессе судебного разбирательства будет выявлено, что финансовая несостоятельность была ложной, то руководству компании будет грозить административная,а порой и уголовная ответственность.
Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) заключается в том, что руководство компании намерено вводит кредиторов и прочих заинтересованных лиц в заблуждение. Данные действия, в свою очередь, приводят к соответствующим материальным потерям.
Так, к способам фиктивных банкротств относятся действия, направленные на преднамеренный обман для отсрочки или рассрочки платежей или преследующий цель личного обогащения.
Целью фиктивного банкротства является личное обогащение или продажа имущества предприятия, которое будет объявлено неплатежеспособным, по откровенно заниженным расценкам. Кроме того, причиной может стать нежелание собственников компании выполнять свою коммерческую деятельность, применение процедуры ликвидации для извлечения прибыли, которая способна в разы превышать ликвидационный остаток.
Если вышеописанные причины послужили изначальной причиной создания фирмы или организации, то в таком случае фиктивности ликвидационных мероприятий речь будет идти о мошенничестве.
Наряду с фиктивным банкротством физических и юридических лиц используется термин преднамеренной несостоятельности. В подобном случае речь также идет о мнимой финансовой несостоятельности при выполнении обязательств перед кредиторами. Однако если при фиктивной несостоятельности имеет место прямая ложь, то случай преднамеренного разорения подразумевает намеренное заключение невыгодных для компании сделок, халатного ведения бизнеса и принятия неадекватных решений. В итоге часто присутствует невозможность погашать текущие расходы, а предприятие признается несостоятельным.
Несмотря на технические отличия и в случае фиктивного, и в случае преднамеренного банкротства преследуется схожие цели, связанные с заблуждением кредиторов и личным обогащением.
Фиктивная и преднамеренная несостоятельность имеют и ряд общих признаков – они возникают из-за незаконных действий руководства и подлежат уголовному наказанию.
Анализ на предмет наличия или отсутствия признаков фиктивного банкротства предполагает в своей основе выявление возможности компании удовлетворения всех претензий кредиторов на дату обращения в арбитражный суд.
Чтобы установить этот факт, требуется тщательная бухгалтерско-аудиторская проверка хозяйственной деятельности компании, в ходе которой признаки ФБ определяются на основе расчета следующих показателей:
Лишь после подобной проверки можно выносить заключение об отсутствии признаков ложного банкротства физического лица или организации.
Основаниями для проведения подобной проверки могут служить следующее действия со стороны организации:
Характеристика состава преступлений, направленных на намеренное заблуждение кредиторов, относится к экономическим преступлениям. Подобные действия предусматривают административную или уголовную ответственность.
Согласно действующему российскому законодательству за фиктивное банкротство предусматривается уголовная или административная ответственность.
Так, ложное банкротство, не содержащее уголовно наказуемых деяний, влечет за собой наложение административного наказания в виде штрафа и блокировки процедуры признания несостоятельности.
Административная ответственность предусматривается частью 1 статьи 14.12 КоАП РФ и наступает, когда нет крупного ущерба, но есть признаки ФБ.
Наступление уголовной ответственности предполагает причинение крупного ущерба более 2 миллионов 250 тысяч рублей.
Для признания физического лица виновным в фиктивном банкротстве требуется предоставить доказательство умышленного совершения неправомерного деяния и сведения о наличии у ответчика достаточных средств для выполнения им его обязательств.
За правонарушение предусматривается ответственность в соответствии с уголовным и административным кодексом. Если виновник привлекается к административному наказанию, чаще всего он приговаривается к штрафу на сумму от 1 000 до 3 000 рублей. Уголовная ответственность за ложное банкротство для физических лиц предполагает штраф на сумму от 100 000 до 300 000 рублей, привлечение к принудительным работам или заключение до 6 лет.
Если должник не может в полном размере удовлетворить требования кредиторов, то он может объявить себя банкротом. Это право в России появилось и у физических лиц. Банкротство закрепляется путем принятия решения арбитражным судом. Однако не все должники действуют правомерно, часть из них пытается объявить себя не состоятельными, чтобы не нести ответственность за взятые обязательства. У преднамеренного и фиктивного банкротства есть свои признаки, о которых мы расскажем далее.
Существует ряд действий должника, которые способны трактоваться не в его пользу:
Все эти действия можно посчитать за признаки, указывающие на случаи преднамеренного или фиктивного банкротства. Согласно последним статистическим данным, неправомерных действий должников стали фиксировать в несколько раз больше после того как стало возможным объявить банкротами физических лиц. Чаще всего граждане пытаются спрятать имущество или уклониться от соблюдения правил.
Подходы к расследованию дел о неправомерном банкротстве примерно одинаковы в отношении физических и юридических лиц.
Если организация или физическое лицо берет на себя дополнительные долговые обязательства, прежде чем объявить себя банкротом, то процедуру признают преднамеренной. Преступление может быть выражено:
Таким образом, процедура банкротства искусственно провоцируется должником (физическим лицом или руководителем предприятия). Он преследует достижение собственных целей. При рассмотрении этого преступления, выделяются объекты, умысел и стороны.
В понятие объективной стороны при преднамеренной несостоятельности входят следующие элементы:
Если банкротство совершается из-за бездействия должника, являющегося юридическим лицом, то объективной стороной будет являться его несостоятельность в качестве руководителя организации. При прямой форме вины должностное лицо целенаправленно приводит свою компанию к банкротству. Преступление может быть совершен и случайно, при косвенном умысле неправомерные действия приводят к промежуточным или побочным опасным последствиям.
Выявление этих признаков чаще всего происходит в момент, когда арбитражный управляющий проводит инвентаризацию, аудиторскую проверку или анализ целевого состояния финансов банкрота. В ходе проверки особое внимание направлено на следующие факты:
При объявлении предприятия неплатежеспособным часть его имущества отчуждается. Арбитражный управляющий обязательно проверяет, какие сделки были совершены физическим или юридическим лицом за последние 2 года. Отсчет ведется от даты начала процедуры банкротства. Особое внимание привлекают атипичные сделки. Если речь идет о предприятии, то к таким относятся контракты с нерыночными условиями. У физических лиц проверяют наличие договоров дарения и продажи (как правило, в этом случае стоимость имущества сильно занижена) Как правило, после совершения таких сделок предприятие или частное лицо теряют свою платежеспособность.
Если предприятие заподозрено в преднамеренном банкротстве, то проводится тщательный анализ документации:
После анализа этих бумаг арбитражный управляющий сможет сделать вывод о причинах банкротства. Документация необходима и для того, чтобы понять, могут ли быть удовлетворены полностью или частично требования каждого из кредиторов. Полученное заключение от арбитражного управляющего обязательная составляющая уголовного дела о преднамеренном банкротстве.
Законом преднамеренное банкротство классифицируется в качестве преступления, за которое совершивший его понесет уголовную ответственность. Статья 196 УК РФ предусматривает один из видов наказания:
Интересно, что сам факт умышленного доведения дел до банкротства не будет трактоваться как преступление. Если в ходе рассмотрения дела был доказан умысел, а ущерб действий был нанесен значительный (свыше 250 тысяч рублей), то преднамеренное объявление неплатежеспособности приведет к ответственности, в соответствии с Уголовным кодексом.
Если у должника есть средства для удовлетворения всех требований кредиторов полностью или частично, но вместо возврата средств объявляет себя неплатежеспособным, то такая процедура будет носить название фиктивной. Состав преступления будет присутствовать только в том случае, если должник обратиться в арбитражный суд самостоятельно. Если это сделал кредитор, то организацию или человека признать фиктивным банкротом не смогут. Однако при этом не запрещено возбуждать уголовное дело по другим статьям, связанным с кредиторской задолженностью.
Основным показателем, что финансовая несостоятельность является фиктивной, впору назвать наличие у должника денежных средств, которые могут храниться на разных счетах. Иногда средства выводят в банки, располагающиеся в офшорных зонах. Сведения о таких счетах легче всего скрыть, но в ходе арбитражной проверки могут быть выявлены факты перевода средств в такие банки.
Для установления факта фиктивного банкротства проводится анализ такой же, как и при преднамеренной разновидности несостоятельности. В первую очередь проводится оценка степени платежеспособности по ситуации на настоящее время. Во вторую, проверяется обеспеченность обязательств банкрота наличием оборотных активов.
Руководители предприятия или физические лица могут быть осуждены за фиктивное признание банкротства, но только в том случае, если они сами направили заявление о несостоятельности в арбитражный суд. При возбуждении процедуры банкротства банком или иным кредитором, в ходе конкурсного производства найденное имущество или денежные средства уходят в счет покрытия долговых обязательств.
Итак, если человек ложно объявил себя неплатежеспособным, то согласно статье 197 УК РФ он может понести ответственность в виде:
При приблизительно одинаковой ответственности, признаки фиктивного объявления себя банкротом кардинально отличаются от тех, что присущи преднамеренному. При фиктивной несостоятельности должник имеет возможность расплатиться с кредитором, но не осуществляет ее по разным причинам (например, не может погасить проценты или одномоментно внести на счет банка всю сумму займа). При этом, чтобы уклониться от возраста средств полностью, он подает в арбитражный суд заявление о признании своей финансовой несостоятельности. Преступлением такое банкротство будет считаться только при нанесении ущерба свыше 250 тысяч рублей.
Фиктивным банкротством юридического лица именуется ложное заявление о мнимой неплатежеспособности предприятия. Оно делается от имени владельца или администрации, не имея ничего общего с реальным состоянием дел. В действиях лиц имеется прямой умысел, целью выступает полный или частичный отказ от уплаты долга, получение рассрочки платежей или скидки. В этом случае закон усматривает состав преступления. Санкции за фиктивное банкротство фирмы носят административный и уголовный характер, исходя из суммы ущерба, нанесенного государству и заемщикам.
Главным признаком фиктивного банкротства юридического лица. является возможность организации выполнять финансовые обязательства в момент обращения в арбитражные органы . Данный факт устанавливается в ходе аудиторского анализа хозяйственной деятельности компании, предусматривающего определенную последовательность шагов:
1. Аудиторы фиксируют общую сумму активов организации. Из нее высчитывается государственный налог на добавленную стоимость продукции, приобретенной для дальнейшей реализации;
2. Определяется суммарный объем кредитных обязательств банкрота, выступающих источником его финансовой и хозяйственной деятельности. Из полученного числа вычитают:
3. В ходе арифметического расчета результаты соотносятся. Итог демонстрирует реальный либо фиктивный характер банкротства предприятия.
Практика аудита предусматривает следующие критерии несостоятельности:
Объявляя о фиктивном банкротстве собственник предприятия имеет цель уйти от долговых обязательств перед частными, юридическими лицами, Налоговой службой, Пенсионным фондом. Другим стимулом выступает вывод активов и финансовых средств из текущего оборота для личного обогащения. Кредиторы вводятся в заблуждение, а предприятие нередко распродается за бесценок третьим лицам или аффилированным структурам.
Доказать корыстный умысел руководителя проблематично, в связи с чем уголовное преследование за фиктивную несостоятельность юридического лица, встречается крайне редко. Чаще всего организаторов привлекают по признакам, указанным в статьях о мошенничестве и причинении вреда имуществу в особо крупных размерах.
Иногда владелец компании объявляет себя банкротом, не желая продолжать заниматься бизнесом. Финансовый остаток выходит гораздо больше, нежели при выполнении всех денежных обязательств перед кредиторами.
Судебная практика знает массу примеров, когда фирмы регистрируются исключительно с целью дальнейшего банкротства и присвоения кредитных средств. Подобные действия основателей и других участников, закон однозначно трактует как мошенничество.
Наряду с фиктивной несостоятельностью юридического лица в финансовой терминологии и законодательстве действует понятие преднамеренное банкротство. Здесь речь также идет о мнимой невозможности выполнять кредитные обязательства. Однако если в первом случае имеет место прямая ложь, то ситуация преднамеренного разорения предполагает перечень действий. Предприниматель намеренно заключает невыгодные сделки, халатно ведет дела, принимает неадекватные решения . В итоге формируется невозможность оплачивать текущие счета, предприятие признается банкротом, избавляется от долговых обязательств или идет с молотка.
Несмотря на технические отличия в обоих преследуется схожая цель, связанная с заблуждением кредиторов и личным обогащением. Квалификация преднамеренной неплатежеспособности предусматривает анализ действий и бездействия фигурантов. Особое внимание вызывают следующие факторы:
Фиктивное и преднамеренное банкротство юридического лица предусматривают правовые последствия, включая возбуждение уголовного дела. Большинство фигурантов предпочитает уладить обязательства перед кредиторами и, погасив долги, избежать ответственности.
На практике виновными зачастую оказываются лица, непричастные к совершению фиктивной несостоятельности фирмы. В группу риска входят заместители руководителя, бухгалтеры, представители, подвергающиеся санкциям наряду и вместо (инициатора) банкротства.
Выявив признаки правонарушения, аудитор обращается с заключением в государственные органы. Если сумма ущерба не превышает 1,5 млн. рублей, возбуждается административное дело . Перечень обстоятельств и последующее наказание, определяет пункт 12. Ст.14 КОАП РФ. Его санкции предусматривают штраф в размере 1-3 тыс. рублей за преднамеренное и фиктивное банкротство.
На практике сумма ниже 1,5 млн. рублей практически не встречается и по превышении указанного порога, проверяющий обращается в органы предварительного расследования, где принимается решение о возбуждении уголовного дела. Его фигурантам, совершившим действия, подпадающие под признаки преднамеренного банкротства, грозит:
Незаконная деятельность банкрота определяется с помощью анализа хозяйственных операций юридического лица, произведенных за отчетный период. Аудиторы рассчитывают финансовые показатели, проверяют выполнение обязательств должника перед кредиторами:
При выявлении преступления тщательно анализируется каждая сделка, повлекшая негативные последствия с точки зрения платежеспособности организации. Подход необходим, поскольку во избежание проблем с законом, собственники совершают ряд умышленных действий, добиваясь нужных коэффициентов:
Одним из признаков отсутствия состава преступления выступает подача заявления о банкротстве той или иной организации со стороны кредиторов . Они стремятся вернуть хотя бы часть денег за счет продажи имущества должника. В остальных случаях проверка способна выявить серьезные нарушения.
Одним из ярких примеров фиктивного банкротства юридического лица является деятельность нижегородской фирмы ЗАО АЛТЕКС. Компания занималась реализацией офисной техники, мебели и канцтоваров. В период 2007 – 2009 годов организация взяла в долг у Сбербанка 528 млн. рублей, после по инициативе главного акционера в арбитраж было подано заявление о банкротстве. Его рассмотрели положительно, однако затем стало ясно, что платить компания не намерена.
Расследование выявило перевод крупных сумм на счета третьих компаний, связанных с должностными лицами ЗАО АЛТЕКС. Общий ущерб с учетом налоговых нарушений превысил 600 тыс. рублей, явившись основанием для возбуждения уголовного дела. Тогда менеджеры организации были отпущены под залог, а незаконно выведенные из оборота средства были возвращены кредиторам.
Многим предпринимателям фиктивное банкротство представляется заманчивым способом избавиться от долгов, скрыть нарушения, добиться личного обогащения. Сегодня признаки правонарушения легко квалифицируются, а судебная практика насчитывает не одну сотню рассмотренных дел. В свою очередь кредиторы, не желающие навсегда расставаться с одолженными средствами, прибегают к защитным мерам, стороннему аудиту и помощи правоохранительных органов.
Читайте также: Как долго идет заказное письмо
У вас остались вопросы?
Наши консультанты помогут вам!
Ответы консультанта на вопросы пользователей
Штраф за фиктивное банкротство
Фиктивное банкротств о – это заведомо ложное публичное объявление гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности.
Цель такого банкротства сводится к тому, чтобы уйти от уплаты долга, ввести в заблуждение кредиторов и т.п. Для признания гражданина виновным необходимо доказать умысел на совершение правонарушения или преступления, то есть то обстоятельство, что должник фактически обладает достаточными средствами для удовлетворения всех своих обязательств, но заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности (или несостоятельности индивидуального предпринимателя) с целью получения отсрочки, уменьшения или списания кредитов или долгов.
В зависимости от суммы ущерба за данное деяние может наступать либо уголовная либо административная ответственность. Если сумма ущерба менее одного миллиона пятисот тысяч рублей – должника могут привлечь к ответственности в рамках административного производства.
Штраф за фиктивное банкротство предусмотрен частью 1 статьи 14.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.
Уголовная ответственность за фиктивное банкротство
Если же сумма ущерба превышает один миллион пятьсот тысяч рублей, то такой ущерб будет признан крупным ущербом и ответственность в этом случае будет в рамках Уголовного кодекса РФ.
Статьей 197 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за фиктивное банкротство в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Необходимо различать понятия фиктивного и преднамеренного банкротства, поскольку ответственность за преднамеренное банкротство физического лица в рамках Уголовного кодекса РФ больше.
Преднамеренное банкротство – это совершение гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Признаками преднамеренного банкротства являются совершение сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послуживших причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.
К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.
Также как и в случае с фиктивным банкротством при сумме ущерба менее 1,5 миллионов рублей ответственность будет незначительной (в рамках КоАП РФ), а при сумме ущерба более 1,5 миллионов рублей должника могут привлечь к уголовной ответственности.
Штраф за преднамеренное банкротство при незначительной сумме ущерба установлен частью 2 статьи 14.12 КоАП РФ и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.
Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство при крупном ущербе установлена статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
Помимо вышеуказанных действий действующим законодательством предусмотрена ответственность неправомерные действия при банкротстве.
За сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере или месте нахождения или иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества либо сокрытие, уничтожение или фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица либо индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или гражданина в случае, если материальный ущерб составляет менее 1,5 миллиона рублей, предусмотрена ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;
Данные деяния, причинившие ущерб в размере более 1,5 млн. рублей, наказываются по ч. 1 ст. 195 УК РФ штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника индивидуальным предпринимателем или гражданином заведомо в ущерб другим кредиторам либо принятие такого удовлетворения кредиторами, знающими об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, при незначительном ущербе (до 1,5 млн. рублей) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.13 КоАП РФ).
При крупном размере ущерба – более 1,5 млн. рублей наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового (ч. 2 ст. 195 УК РФ).
При неисполнении индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче такого заявления наступает ответственность по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ с наложением штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей.
Незаконное воспрепятствование гражданином ил ИП деятельности арбитражного управляющего, утвержденного арбитражным судом в деле о банкротстве, включая уклонение или отказ от предоставления информации, передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей (ч. 6 ст. 14.13 КоАП РФ).
Подготовлено «Персональные права.ру»
Согласно статистике, большая часть российских юрлиц прекращает свою деятельность через процедуру банкротства. Зачастую это вынужденная мера, которая позволяет цивилизованно решить проблему просроченной задолженности и расплатиться с кредиторами. Но некоторые недобросовестные бизнесмены сознательно и преднамеренно инициируют свое банкротство.
Банкротом может быть признано юридическое лицо или ИП (а с недавнего времени и физлицо), которые не в состоянии выполнять все взятые на себя долговые обязательства. Такой статус они получают исключительно по решению суда.
Отличительной чертой фиктивного банкротства является официальное признание себя не в состоянии погасить долги, хотя фактически средства для погашения задолженности у компании есть. При фиктивном банкротстве субъект не обладает признаками реального банкрота.
Выявление признаков фиктивного банкротства возложено на плечи арбитражного управляющего. Он в обязательном порядке анализирует финансовое положение должника. В ходе комплексной проверки управляющий обращает внимание на такие признаки преднамеренного желания компании обанкротиться как:
Читайте также: Поручитель и должник отвечают перед кредитором
Особое внимание уделяется преднамеренным атипичным соглашениям, которые предполагали невыгодные условия ведущие к несостоятельности. Например, закупку сырья по завышенным ценам, подложные счета-фактуры и накладные. Именно такие договора обычно и наносят компании тот урон, который не позволяет ей исполнить свои обязательства.
Для анализа используется бухгалтерская отчетность, материалы судебных разбирательств, данные о дебиторской и кредиторской отчетности, налоговая документация, заключения аудиторов и ревизионных комиссий и пр. Экспертиза проводится по определенному стандартизированному алгоритму. В частности, управляющий выясняет величину обеспеченности краткосрочной кредиторской задолженности активами юрлица. Если полученный результат получился менее 1, то такое банкротство не имеет признаков фиктивности.
Арбитражный управляющий должен выяснить причины, которые привели к финансовому краху компании, и составить по результатам проверки заключение. Этот документ в дальнейшем передается суду для рассмотрения.
Стоит отметить, что инициатива о проведении проверки компании на фиктивное банкротство может исходить не только от управляющего, но и от кредиторов. Для того, чтобы дать старт экспертной проверке им необходимо подать соответствующее ходатайство в суд. В качестве эксперта может выступать как государственная, так и частная компания, которая обладает лицензией на подобную деятельность.
Понятия фиктивного и преднамеренного банкротства относятся к противоправным деяниям, но ставят перед собой отличительные цели.
В ходе преднамеренного банкротства руководство компании умышленно совершает действия, следствием которых становится финансовая несостоятельность, либо просто налицо бездействие руководящего состава при надвигающемся финансовом крахе. Ключевая цель заключается в личном обогащении руководителей путем продажи активов компании или переводе ликвидного имущества в пользу новой компании, тогда как банкроту достается только неликвид.
Фиктивное же банкротство предполагает несоответствующее действительности заявление о том, что компания является банкротом. Основной целью банкротства в этом случае является избавление от долговых требований со стороны кредиторов и государственных инстанций. Весь ущерб от таких действий перекладывается на плечи кредиторов, тогда как с компании-банкрота списываются все обязательства.
Иногда компания своим заявлением о предполагаемом банкротстве просто стремиться получить более выгодные условия для решения проблемы просроченной задолженности. Например, она может добиться реструктуризации и пролонгирования кредитного договора, списания штрафных санкций. Зачастую кредиторам выгоднее пойти на определенные уступки, потому что у них есть риск и вовсе остаться без денег.
Стоит учитывать, что и фиктивное, и преднамеренное банкротство относятся к противоправным деяниям и влечет ответственность.
Фиктивное и преднамеренное банкротство грозит руководству компании уголовной и административной ответственностью. Она возникает в результате причинения крупного имущественного вреда кредиторам и третьим лицам.
Административная ответственность за фиктивное банкротство предполагает штраф в размере 500-100 МРОТ и дисквалификацию сроком до 6 лет.
Уголовная ответственность грозит собственникам при особо крупном ущербе, нанесенном кредиторам (более 6 млн.руб.). При ложном банкротстве срок может доходить до 6 лет лишения свободы. Одновременно руководству грозит штраф в размере от 100 тыс.руб. (1-3 летнему заработку должника), а также денежное взыскание на сумму 200-800 тыс.руб.
Стоит отметить, что дела о фиктивном банкротстве встречаются очень редко. Например, за прошедший год в МФД поступило всего 59 обращений от управляющих, из них только 31 – переросло в уголовные дела. Совокупный ущерб по всем эпизодам составил около 7 млрд.руб.
На практике достаточно сложно доказать злой умысел руководителя компании. Поэтому судебная практика в области достаточно скромная. Гораздо чаще дела возбуждаются по таким основаниям как мошенничество и причинение имущественного вреда.
ФЗ «О несостоятельности» содержит главу об оспариваемых в ходе конкурсного производства сделках. К таким относятся любые действия предприятия, которые относятся к исполнению ими долговых обязательств при проведении процедуры банкротства.
Приведем пример сделок, которые можно аннулировать или отменить:
Не могут быть аннулированы сделки, заключенные в ходе электронных торгов и при стоимости имущества в пределах 1% от стоимости имущества должника.
Все имущество, переданное по таким сделкам, возвращается в конкурсную массу и средства, полученные от его продажи, направляются на удовлетворение требований кредиторов.
Арбитражные управляющие могут оспорить сделки по собственной инициативе или по решению собрания кредиторов.
Приведем несколько примеров реализации схемы банкротства нескольких предприятий.
Компания А взяла кредит на небольшой срок и вовремя его не погасила, за что ей были начислены штрафные санкции. Она берет еще один кредит на рефинансирование прежнего, некоторое время он платится, затем уходит в просроченные. В результате долг перед банками нарастает как снежный ком и становится неподъемным. Теперь компания вправе обанкротится.
Предприятие Б закупает сырье по завышенным ценам, это не позволяет ей производить конкурентоспособную продукцию. В результате произведенная продукция копится на складах, кредиторская задолженность нарастает. Через подставную фирму товар реализуется, а долг сохраняется за предприятием Б.
Нередки случаи вывода активов или полученных кредитных средств в офшор. Арбитражный управляющий пытается оспорить сделку и направляет требование в офшорную компанию о возврате имущества или денег. А она, в свою очередь, может не подчиниться его запросу, так как находится в юрисдикции другой страны.
К административной или уголовной ответственности могут быть привлечены физические лица за преднамеренное или фиктивное банкротство, а также за неправомерные действия при банкротстве.
В отличие от преступлений, административные правонарушения имеют меньшую общественную опасность и потому административное наказание — более мягкое чем уголовное.Для правонарушений при банкротстве решающим признаком является размер ущерба. Если ущерб менее 1,5 млн. руб. — это административное правонарушение, если более — это уголовное преступление.
Если должник привлекается к административной ответственности, то несмотря на мизерный размер штрафов — это повлечет неприятные последствия. Такой гражданин не будет освобожден от долгов по окончании банкротства.
Фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление физическим лицом о своей несостоятельности. То есть, должник на самом деле несостоятельным не является — но в целях уклонения от расчетов по своим долгам он объявляет о банкротстве.
Административная ответственность за фиктивное банкротство предусмотрена ст. 14.12 КоАП РФ, штраф на гражданина от 1 до 3 тыс. руб.
Уголовная ответственность наступит в случае если причиненный ущерб более 1,5 млн. руб. предусмотрена ст. 197 Уголовного кодекса. В качестве наказания предусмотрены штраф от 100 до 300 тыс. руб. либо принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.
Преднамеренное банкротство — это совершение гражданином действий, влекущих неспособность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.
Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что в случае преднамеренного банкротства гражданин действительно не может удовлетворить требования кредиторов. У него на самом деле недостаточно имущества. Но эта ситуация создана им намеренно: путем продажи собственности по заниженной цене, дарения имущества, заключения других сделок на нерыночных условиях.
Административный штраф за преднамеренное банкроство предусмотрен ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ в размере от 1 до 3 тыс. руб.
