Современное общество уверенно движется в эпоху свободной коммерции, поэтому регулярно открываются новые фирмы, организации и предприятия. Иногда случается так, что владелец компании понимает, что бизнес не приносит дохода и объявляет себя банкротом. Такое действие не противоречит нормам действующего законодательства, но при условии, что коммерческая деятельность реально не приносит прибыли.
Однако возникают ситуации, когда бизнесмены умышленно заявляют о несостоятельности с целью получения материальной выгоды. Ответственность за фиктивное банкротство предполагается уголовная, и таким предпринимателям грозят вполне реальные сроки лишения свободы.
Начнём с основных определений. Фиктивным банкротством называются ситуации, когда руководитель организации ложно объявляет о несостоятельности предприятия и невозможности отвечать по взятым обязательствам перед кредиторами, персоналом и прочими заинтересованными лицами. Суть преступления заключается в том, что виновный умышленно вводит в заблуждение, скрывая реальное состояние дел.
Целью злодеяния обычно является финансовая выгода, а основной ущерб несут именно кредиторы, вложившие средства в развитие предприятия. Определяется фиктивное банкротство выявлением несоответствия финансовой отчётности.
Например, если на момент обращения в арбитраж у банкрота имеется возможность полностью или частично удовлетворить требованиям кредитора.
Кроме этого, признаком злодеяния становятся банковские счета, на которых хранятся средства фиктивного должника. Чтобы выявить состав преступления, проводится полная аудиторская проверка, целью которой является выявление степени платежеспособности предпринимателя.
Важно! Если предприятие изначально создавалось с целью фиктивного банкротства, руководителю будет предъявлено обвинение в мошенничестве.
Сразу необходимо уточнить, что процент преступлений, связанных с фиктивным банкротством, сравнительно невелик. Это объясняется тем, что процедура ликвидации предприятия, имеющего задолженность - довольно сложная процедура, требующая детальной проверки платежеспособности.
В частности, речь идёт об оплате счетов, выставленных налоговой инспекцией и другими госструктурами. Эти организации вполне способны выявить факт фиктивного банкротства и инициировать возбуждение уголовного дела. Поэтому львиная доля таких преступлений выявляется ещё на стадии объявления о банкротстве.
Основными причинами фиктивного банкротства можно назвать нежелание заниматься данным видом коммерческой деятельности или получение прибыли, которая превышает ликвидный остаток.
Поэтому целью всегда является извлечение финансовой выгоды от ликвидации предприятия. Кроме этого, целью может стать распродажа собственности убыточной организации с последующим переходом прав собственности другому владельцу.
Сюда относятся руководители организаций, учредители, индивидуальные предприниматели. Субъективной стороной становится преднамеренность действий, которые выражаются прямым или косвенным умыслом. Злодеяние относится к категории тяжких, считается свершившимся с момента, когда причиненный ущерб превышает сумму в 1 500 000 рублей в виде финансовых потерь или упущенной выгоды .
Здесь во внимание принимается факт, что объявление о банкротстве является заведомо ложным: юрлицо, объявившее себя несостоятельным, в реальности является вполне платежеспособным и может отвечать по долговым обязательствам.
Отметим, что фиктивное банкротство встречается не только в бизнесе. Начиная с октября 2015 года, закон допускает признание банкротом физических лиц.
Как и в случае с фиктивным банкротством организаций, гражданин подает в арбитражный суд недостоверные сведения, искажающие материальное положение, однако, здесь действуют другие мотивы. Ключевым аргументом становится приостановление исполнительного производства.
Например, человек оформил квартиру в кредит, но больше не может или не желает оплачивать счета. В этом случае начинают начисляться проценты, что ежедневно увеличивает сумму основного долга. После признания должника банкротом, пени перестают начисляться, снимается имущественный арест, могут отменяться ограничительные меры.
Благодаря этому, должник получает возможность отсрочить оплату счетов, а иногда добиться её частичного списания.
Публичное объявление о несостоятельности юрлица реализуется в настоящее время лишь посредством заявления о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), поданном в арбитражный суд руководителем или учредителем (участником) должника-юрлица (п. 1 , п. 1 Федерального закона № 127 «О несостоятельности (банкротстве)», АПК РФ).
Субъективная сторона охарактеризована прямым умыслом на указанную противоправную дезинформацию. При этом цели и мотивы, которыми руководствовалось виновное лицо при совершении таких действий, на их квалификацию не влияют.
Скачать для просмотра и печати:
В любом случае, установление факта фиктивного банкротства требует сбора доказательств. Для этого судом назначается арбитражный управляющий, который проводит проверку финансового состояния организации за минувшие 2 года.
Для этого проверяется следующая документация:
Помимо этого, управляющий может затребовать другие документы, позволяющие установить/опровергнуть фиктивное банкротство. Если факт преступления установлен, составленный по итогам проверки отчёт отправляется в правоохранительные органы, которые возбуждают в отношении неплательщика уголовное дело.
Проведение детального анализа хозяйственной деятельности компании помогает достоверно установить факт ложного банкротства. Состав преступления определяется на следующих основаниях:
Ключевым отличием этих злодеяний являются действия руководителя организации. В случаях с фиктивным банкротством, бизнесмен предумышленно искажает финансовое состояние, чтобы ввести кредиторов в заблуждение.
Когда речь идет о , подозреваемый умышленно приводит компанию в состояние, когда наступает невозможность погашения кредитных обязательств.
В обоих случаях виновным грозит уголовная ответственность, но по разным статьям УК.
Рассмотрим, какие карательные меры могут применяться к обвиняемым в совершении данных преступлений.
Согласно
Нередко в современной экономической действительности недобросовестные предприниматели идут на такие крайние меры, как фиктивное банкротство, чтобы избежать неисполненных долговых обязательств. Чем грозит фиктивное банкротство по УК РФ, какая ответственность предусмотрена за нарушение закона? Об этом читайте в нашей статье.
Финансовая несостоятельность юридического лица - довольно распространенное явление в современной бизнес индустрии. Многие предприниматели, начиная свое дело, нередко неправильно оценивают свои силы в производстве и логистике, конкуренцию и перспективу спроса на товары и услуги, которые они собираются представить на рынке, что приводит в результате не к приумножению вложенных инвестиций, а, напротив, к росту долговых обязательств перед кредиторами, поставщиками, клиентами и деловыми партнерами. Возникает ситуация, когда расплачиваться по счетам просто-напросто не представляется возможным, и предприниматели решаются на такой противозаконный шаг, как инициация процедуры банкротства, то есть фиктивное или . Главной целью проведения процедуры фиктивного банкротства является представление предприятия несостоятельным, и, соответственно, не способным выплатить имеющиеся долговые обязательства. Банкротством по закону не определен размер долговой суммы, предусмотрена лишь просрочка неисполнения обязательств в течение 3-х месяцев при общем долге на сумму свыше 300 тысяч рублей. Это дает возможность использовать данный способ недобросовестными предпринимателями, которые стремятся обманным путем безвозвратно завладеть чужими средствами, в частности, кредиторов, партнеров, клиентов и других контрагентов.
Фиктивное банкротство является общественно опасным деянием, нарушающим интересы кредиторов, поскольку последним наносится большой ущерб, и, соответственно, нарушаются государственные интересы.
Основная причина фиктивного банкротства - преднамеренное уклонение от уплаты долгов, причем в качестве кредиторов могут выступать, как юридические и физические лица, так и государственная органы, например, Пенсионный Фонд России или налоговая инспекция. Еще одной существенной причиной для проведения процедуры фиктивного банкротства может стать вывод активов и денежных средств в целях получения дополнительной прибыли руководителем обанкроченной компании. Объективной стороной банкротства является порядок процедуры банкротства, а также дальнейшие действия, предпринимаемые в целях последующей ликвидации должника. Субъектами банкротства являются: непосредственно должник и его кредиторы, арбитражный управляющий, органы исполнительной власти и местного самоуправления, уполномоченные органы, лица, предоставляющие обеспечение для проведения процесса финансового управления. Субъективной стороной фиктивного банкротство является непосредственное отношение руководителя компании к совершаемым действиям:
Однако, так или иначе, УК РФ предусматривает уголовную ответственность, как за преднамеренное, так и за непреднамеренное фиктивное банкротство.
О порядке процедуры банкротства содержат в себе нормы:
Наказание за заведомо ложное объявление себя банкротом определено статьями 196-197 УК РФ и статьей 14.12 КоАП РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 20.3 ФЗ № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. ) на арбитражного управляющего возложена обязанность проведения анализа сделок должника с целью определения наличия в деятельности коммерческой организации признаков фиктивного банкротства. В случае обнаружения подобных признаков арбитражный управляющий обязан незамедлительно информировать об этом уполномоченные органы. Кроме того, экземпляр заключения о банкротстве вручается всем участникам процедуры, кредиторам, уполномоченным контролирующим органам. Определить, что банкротство предприятия может быть фиктивным, можно по следующим признакам:
Кроме признаков, доказать, что банкротство компании было фиктивным можно по следующим факторам:
Вся эта доказательная база предоставляется арбитражным управляющим в суд на рассмотрение.
Работающие схемы фиктивного банкротства. Среди наиболее актуальных методов доведения компании до банкротства недобросовестные руководители чаще всего применяют:
Составом преступления по факту выявления фиктивного банкротства являются мошенничество и нанесение имущественного вреда. Ущерб нанесения вреда кредиторам в особо крупном размере может составлять свыше 6 млн.рублей. В случае выявления признаков фиктивного банкротства руководитель юридического лица или ИП понесет наказание в соответствии:
Эта же норма Уголовного кодекса РФ трактует фиктивное банкротство организации - должника, как умышленное/преднамеренное признание владельцем компании своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение и завладение средствами кредитной организации обманным путем через отсрочку выплат и задолженностей. В случаях выявления в процедуре банкротства организации признаков состава экономического преступления, как метод ухода от уплаты налогов, а значит, это уже мошенничество с государственными средствами, руководство компании ожидает наказание в виде лишения свободы до 10 лет с конфискацией имущества.
Допустим, у вас есть небольшой бизнес, связанный с мороженым. Торговля идет хорошо, ваше дело процветает. В кредит вы покупаете второй киоск, третий и становитесь полноценным предпринимателем с бизнесом, который приносит стабильный доход. Внезапно цены на молоко взлетают. Вы думаете, что это временная мера и продолжаете вести свою деятельность, хотя прибыль неуклонно снижается. Обеспечивать кредитные обязательства все сложнее, а цены стабилизировались на уровне, который не позволяет вам содержать бизнес так, как было возможно раньше. Что делать в такой ситуации? Решать проблему в рамках правового поля, инициировав процедуру банкротства.
Но что если вы не ИП, а вместо ларька с мороженым у вас ипотека? Задержка зарплаты, утрата работы, проблемы со здоровьем – все это может стать причиной прекращения исполнения кредитных обязательств.
Два разных случая, но последствия одинаковые – невозможность погашения кредита, угроза утраты имущества. В чем отличие? Разница между предпринимателем с киосками и физическим лицом с квартирой заключается в отсутствии равных механизмов урегулирования ситуации с долгами: зарегистрированный предприниматель может списать обязательства, подав в суд заявление о признании финансовой несостоятельности, в то время как обычный гражданин должен разбираться со своими проблемами самостоятельно.
Так было. До 2015 года, когда на законодательном уровне противотечение было разрешено принятием соответствующего нормативного акта: к закону о финансовой несостоятельности юридических лиц был добавлен нормативный акт, предусматривающий распространение механизма и на обычных граждан.
В России закон о банкротстве в текущей редакции был принят в 2002 году под влиянием конъюнктуры и нового вектора в политической жизни страны. Он прописывал правила и процедуры признания финансовой несостоятельности юридических лиц и физических, однако последняя часть так и не была введена в действие. Исключение сделали только для индивидуальных предпринимателей – для них в законе были отведены отдельные положения. К обычным гражданам такая система не применялась вплоть до 2015 года. Только тогда соответствующий нормативный акт был подписан.
Между тем, осуществление любой деятельности, сопряженной с финансами – потенциальный риск. Политическая обстановка, ситуация на мировых финансовых рынках, местная конъюнктура – все это может резко трансформироваться и повлечь за собой масштабные изменения во всех важных социальных сферах. Поэтому возможность инициации процедуры банкротства – важный элемент современной рыночной экономики. Это эффективная страховка как для должников, так и их кредиторов: если гражданин (предприятие) утрачивает возможность обслуживать собственные кредитные обязательства, займодатели могут компенсировать убытки за счет его имущества. Несмотря на то, что для дебитора процедура выглядит травмирующе, с его стороны выгода тоже есть – он получает возможность решить вопрос в рамках правового поля, расплатиться с долгами и минимизировать риск наступления еще более неблагоприятных последствий в дальнейшем.
Учитывая работу коллекторских служб и некоторые аспекты российской экономики, положения о банкротстве физических лиц могли стать реальным механизмом, делающим жизни людей намного легче. В конце концов, нормативное регулирование – это возможность удержать процедуру в рамках правового поля и гарантировать себе защиту от неправомочных действий организаций, занимающихся изысканием долгов. Поэтому закон о финансовой несостоятельности рассматривался многими как шанс начать новую жизнь без долгов.
На деле все оказалось не так просто. Во-первых, сразу после публикации акта и вступления его в законную силу, выяснилось, что он содержит не те нормы, на которые рассчитывали обычные граждане – воспользоваться его положениями может очень небольшое количество людей. С другой стороны, появились случаи эксплуатации положений закона в корыстных целях – закон стал не только долгожданным регулятором, но и очередной лазейкой для предпринимателей, стремящихся к незаконным источникам получения прибыли. Каким образом? Разберемся подробнее.
Да, такой вид признания финансовой несостоятельности бывает. Единственное его отличие от обычной процедуры в понятии законности: объявление неплатежеспособности без наличия реальных оснований – это деятельность, за которую предусмотрена уголовная ответственность.
Действительно, некоторые физические лица, так же как и компании, проявляют чудеса предприимчивости и готовятся к признанию собственной финансовой несостоятельности заранее. Они занимаются продажей дорогого имущества, оставляя под угрозой реструктуризации в ходе обанкрочивания неликвидную часть, заключают заведомо провальные сделки и совершают другие шаги, направленные на вывод активов и подготовку к процедуре признания финансовой несостоятельности.
По сути, преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ) – это совокупность заведомо спланированных действий, которые влекут за собой тяжелые финансовые последствия. Для чего это делается? Чтобы списать все имеющиеся долги под видом подтвержденной судом неплатежеспособности. Обычно к процедуре прибегают юридические лица и некоторые физики (ИП).
Происходит это примерно следующим образом
Индивидуальный предприниматель обращается в банк с целью получения займа. Он доказывает свою благонадежность и предоставляет подтверждающие бумаги. Банк рассматривает заявку, и кредитный комитет одобряет сумму займа. Однако со временем дела начинают идти все хуже и хуже, дебитор утрачивает способность платить по долгам. Когда уполномоченные службы (банковские эксперты или арбитражные управляющие в случае начала процедуры банкротства) начинают исследовать документы, выясняется, что в последнее время средства огромными траншами переводились на счет других компаний или предпринимателей, Если данные ИП не фигурируют там прямо, доказать связи достаточно непросто. Тем не менее, судебная практика преднамеренного банкротства показывает, что такие случаи имеют высокий процент раскрываемости.
В большей степени в ситуациях, связанных с отказом от исполнения кредитных обязательств, страдают займодатели. Для них эти действия оборачиваются серьезным финансовым ущербом, в то время как бывшие дебиторы избавляется ото всех долгов с наименьшими потерями.
В соответствии со ст 196 УК РФ преднамеренное банкротство – это преступление, за которое предусмотрены санкции: штраф, размер которого может достигать 500 тыс. рублей, исправительные работы сроком до 5 лет.
Они собираются в два этапа
На первом производится анализ коэффициентов, которые характеризуют платежеспособность должника – их значений и динамики изменений. Если в момент исследования наблюдались существенные снижения значений коэффициентов (не менее 2-х), переходят ко второму этапу.
На втором этапе происходит анализ сделок дебитора, выявляются причины существенного ухудшения.
В ходе изучения двусторонних договоров о выполнении тех или иных обязательств, устанавливается соответствие осуществляемых шагов законодательству РФ, а также выявляются те операции, которые были проведены в противоречие рыночным механизмам.
К их числу могут быть отнесены сделки, связанные с
Заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства выносит финансовый управляющий, назначенный судом. Но и здесь не все так просто. В результате сговора с должником он может манкировать своими обязанностями и закрывать глаза на многие реализованные схемы, которые вызывают вопросы. Поэтому очень важно осуществлять комплексный контроль за движениями активов должника – с привлечением кредиторов, независимых экспертов, выражением недоверия арбитражному управляющему в случае необходимости.
По сути, этот термин пересекается с упомянутым выше. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного заключается в смысле, который вкладывается в понятие, и предусмотренной ответственности. Попробуем разобраться подробнее.
Фиктивное банкротство (статья 197 УК РФ) заключается в предоставлении уполномоченным органам ложной информации с единственной целью – избавиться от долгов.
Фактически это означает, что ИП предпринимает действия, которые направлены на введение в заблуждение займодателей и контролирующие службы. Но сюда не входит сама деятельность по продаже имущества, выводу активов и прочее. Непосредственные действия относятся к преднамеренному банкротству. Таким образом, два понятия неразрывно связаны.
Пример:
Если у собственника бизнеса накопились существенные долги, и он не желает продолжать исполнять свои обязательства, ИП легко может инициировать процедуру банкротства. Подготовка к ней начинается заранее: она проявляется в выводе капитала и продаже ликвидного имущества. Особенно предприимчивые прибегают к созданию новых организаций, на которые переводятся активы старой фирмы, или используют оффшорные зоны. Все перечисленные шаги можно квалифицировать как преднамеренное банкротство.
Далее физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, подает заявление в суд о признании своей неплатежеспособности. На этом этапе ИП публично заявляет о несостоятельности. Здесь имеет место фиктивное банкротство.
Когда необходимые сведения предоставлены в арбитраж, в дело вступает финансовый управляющий. Его задача заключается в том, чтобы определить обоснованность требований.
Существуют определенные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства физического лица, которыми руководствуется управляющий. Среди основных признаков выделяют:
Чтобы подтвердить наличие подобных признаков, финансовый управляющий проводит исследование финансовых операций и имеющейся документации. После всестороннего анализа он определяет степень обеспеченности долгов оборотом фирмы.
По итогам деятельности финансовый управляющий получает определенный результат (выражается в коэффициентах).
Если он:
В первом случае начинается выяснение каким образом должник выводил деньги. В результате часть сделок может быть оспорена.
К таковым относятся:
Кстати, оспорить можно не только действия, которые были осуществленным самим ИП, но и третьими лицами, в том случае если операции проводились за счет ИП.
В частности:
Она лежит на всех участниках, вовлеченных в дело. Это значит, что за неправомочные действия может быть привлечен не только индивидуальный предприниматель, но и, например, арбитражный управляющий, если выяснится, что он нарушил свои обязательства и не скрыл ряд существенных фактов.
Какой может быть ответственность?
Последствия наступают в том случае, если было доказано, что субъект хозяйственной деятельности специально предпринимал определенные действия, которые привели к крупному ущербу или другим тяжелым последствиям со стороны кредиторов.
В соответствии со статьей УК РФ за фиктивное банкротство предусмотрены следующие санкции:
За преднамеренное:
Банкротство – это важный механизм существования рыночной экономики. Это не наказание, а возможность оправиться от проблем с бизнесом, восстановить отношения с партнерами и кредиторами. Однако не все так просто.
Некоторые используют механизм признания неплатежеспособности в качестве способа для извлечения прибыли – они отказываются от погашения кредитов и страхуют имущество от реструктуризации.
Последствия такой деятельности глобальнее, чем обман одного кредитора – подобные случаи оказывают влияние на экономическую стабильность в целом. Поэтому за непреднамеренное и фиктивное банкротство введена уголовная ответственность. Результат противоправного деяния может оказаться более существенным, чем в случае с проведением процедуры по обычному сценарию – вы не только потеряете свое имущество, но и испортите репутацию, подвергнитесь другим санкциям.
Главными целями фиктивного банкротства являются получение отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности, уменьшение либо прощение долга путем введения в заблуждение кредиторов через публичное объявление о своей несостоятельности, перед объявлением которой ликвидные активы организации были переведены в собственность аффилированных компаний.
Для проведения фиктивного банкротства, как правило, создаются ситуации формального отсутствия денежных средств для проведения выплат кредиторам.
Диапазон наказания за фиктивное банкротство, согласно статье 197 Уголовного кодекса РФ, варьируется от штрафа в 100 тысяч рублей до лишения свободы на достаточно долгий срок.
Но до недавнего времени возможность «ответить рублем», а уж тем более загреметь в тюрьму лет этак на шесть представлялась предпринимателям скорее мифологической, чем реальной. Одна из причин заключалась в отсутствии налаженного механизма расследования таких преступлений и недостаточной компетенции работников правоохранительных органов. Объективно это вызвано сложностью доказывания, сопряженностью таких дел с правом налоговым, административным и иными отраслями права, а также необходимостью наличия познаний в управлении и финансах, знании специфики бизнеса банкрота. Значительное количество фиктивных банкротств не находят отражения в статистике ввиду недоказанности. Латентный (скрытый) характер преступлений и их длительность часто не позволяют отличить такие деяния от законных, совершаемых в ходе обычной хозяйственной деятельности.
Говоря о жертвах таких преступлений – кредиторах, стоит отметить, что противодействие криминальным банкротствам является крайне затратным процессом. Это обусловлено длительностью самой процедуры, необходимостью привлечения узкопрофильных специалистов и в данной области, а также непосредственно в бизнесе должника, проведения оценки, экспертиз, сбора и обеспечения сохранности доказательств, проведения иных необходимых мероприятий. Зачастую такие процедуры превращаются в многолетние противостояния.
Случаи, когда организаторы криминального банкротства сталкивались с эффективным и длительным противостоянием, раньше можно было пересчитать чуть ли не по пальцам.
Чаще инициаторы не встречали достойного сопротивления, их оппоненты не использовали даже элементарных способов и средств по отстаиванию своих прав.
Обратите внимание
Признаки подготовки к фиктивному банкротству: изменение состава учредителей, заключение экономически нецелесообразных сделок, создание новых предприятий с тем же составом учредителей или органов управления.
Практически беспроигрышным был следующий стандартный ход – инициировать банкротство и предложить своего управляющего. С тем, чтобы иметь большинство в реестре кредиторов и контролировать таким образом процедуру.
Способов незаконно добиться преимущества в реестре много. Один из них – создание искусственной задолженности для инициирования банкротства. Суть заключается в том, что «дружественный» должнику кредитор получает возможность назначить временного управляющего – как первый кредитор, обратившийся с заявлением о банкротстве, а также конкурсного управляющего – как мажоритарный кредитор в первом собрании.
Что касается судов, то они в подавляющем большинстве случаев подходили к проблеме фиктивных долгов в банкротстве, делая ставку только на формальные признаки «реальности» сделок. Это позволяло «банкротам по собственному желанию» выходить сухими из воды.
Но ситуация начинает меняться. Судите сами…
Чего стоит хотя бы обескураживающий тезис о том, что выявление признаков преднамеренного банкротства чревато привлечением к ответственности его организаторов, но не препятствует продолжению процедуры, содержащийся в решении Арбитражного суда Краснодарского края от 07.04.2015 по делу № А32-39749/2014.
Ссылаясь на пункт 6 постановления Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 15.12.2004 № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве)”», краснодарские служители Фемиды указали, что компания, задолжавшая аж четырем десяткам контрагентов, обращаясь с заявлением о банкротстве, должна была доказать превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей над стоимостью своего имущества.
И она это сделала: по бумажкам выходило, что неисполненных обязательств у компании –
на 52 млн рублей. Недвижимости, равно как и движимости, в наличии не имеется. Есть куча проблематичной к взысканию дебиторки, а живых денег для оплаты долгов – с гулькин нос. Разбирательством того, сколько из партнеров компании являются лишь «номинальными» кредиторами и куда испарились все основные средства, судьи себя особо не утруждали.
Таким образом, арбитражный суд приходит к выводу о том, что ходатайство одного из кредиторов (самого крупного) о назначении судебной финансово-экономической экспертизы и приостановлении производства по делу до проверки обоснованности заявления о признании должника банкротом подлежит отклонению с учетом представленных в материалы дела документов о неисполненных обязательств и недостаточности имущества.
Конец засилью «документарного» или формального подхода в «банкротных» делах может положить весьма нестандартное определение экономической коллегии Верховного суда РФ (КЭС) от 25.07.2016 № 305-ЭС16-2411, направленное на защиту прав добросовестных кредиторов.
Как уже было сказано, на практике недобросовестному должнику не составляет труда вступить в сговор с «дружелюбными» кредиторами либо сформировать «свою» кредиторскую задолженность. С таким случаем и столкнулись судьи.
Итак, в 2013 году крупный банк выдал компании кредит на сумму 70,4 млн рублей для покупки недвижимости. Предполагалось, что в последующем данное имущество будет сдаваться в аренду (именно такой деятельностью тогда занималось общество). Однако вместо этого компания буквально через месяц «вбухала» все кредитные средства, да еще и часть своих собственных, в некие непрофильные активы. А именно – заключила договор поставки 344 тонн мясной продукции с неким индивидуальным предпринимателем. Причем на большую сумму – 78 млн рублей.
Спустя полгода предприниматель обратился в суд и, ссылаясь на то, что товар не оплачен, потребовал взыскать с компании 78 млн рублей задолженности и 1,8 млн рублей процентов. Компания против иска не возражала, в результате чего в сентябре 2014 года Арбитражный суд Московской области его удовлетворил. Через месяц ИП инициировал еще одно дело – о признании компании банкротом (А41-63886/2014). И вновь все прошло, как по маслу: 3 декабря в отношении общества ввели процедуру наблюдения, а ИП включили в реестр требований кредиторов. В общем, достаточно грубо реализованная «схема» сработала весьма эффективно. Таким образом мнимый кредитор смог опередить банкиров и получить контроль над процедурой банкротства.
Банкиры, которым так и не вернули кредит, решили вмешаться в ситуацию, обжаловав решение суда в споре о задолженности по договору поставки в 10-й Апелляционный арбитражный суд. Сделка мнимая, настаивал банк, взывая к здравому смыслу. Истинная ее цель – создать искусственную задолженность.
В обоснование приводилось множество доводов. Слишком уж большой объем мяса был поставлен одним единственным предпринимателем в очень уж короткий срок. Кроме того, откуда у компании вдруг обнаружился такой интерес к мясной продукции, и как она собиралась ее использовать? Ведь ранее данная организация такой деятельностью не занималась вовсе, и даже оборудования у нее нет ни для переработки, ни для хранения. И что это за аттракцион неслыханного доверия? До этого компания никогда с данным конкретным предпринимателем
не работала, и вдруг – на тебе: львиная часть товара (причем вопреки условиям договора) поставляется без оплаты.
Увы, вся аргументация банкиров осталась гласом вопиющих в пустыне. Ни апелляции,
ни кассации (АС Московского округа) все эти нюансы не показались чем-то из ряда вон выходящим. Им вполне хватило представленных «поставщиком» товарных накладных, которые подтверждали факт передачи мяса и были оформлены надлежащим образом. В результате, «банкротный» иск предпринимателя в очередной раз был полностью удовлетворен.
Обратите внимание
Преднамеренное банкротство – это совершение руководителем предприятия, ИП или гражданином заведомых действий или бездействие, которые впоследствии привели к финансовой несостоятельности (ст. 195 УК РФ). Фиктивное же банкротство – это заведомо ложное публичное объявление, что данный субъект экономической деятельности является банкротом (ст. 197 УК РФ).
Обращаясь за поддержкой в высшую судебную инстанцию, представители банка указали, что суды необоснованно ограничились исследованием обстоятельств, типичных для обычной поставки. Однако сделка между индивидуальным предпринимателем и банкротящейся компанией таковой не являлась. Важные аргументы истца судьи проигнорировали, а доказательства оценили формально.
Тройку судей экономколлегии ВС РФ тоже не устроил поверхностный подход нижестоящих коллег. Вынося свой вердикт, они напомнили, что характерной чертой фиктивной сделки является отсутствие цели достижения заявленных результатов.
«Совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. А значит, доказательств лишь формального исполнения договора подряда явно недостаточно», – говорится в определении Верховного суда РФ. Тем более, подчеркивают судьи, если это влияет на «банкротное» дело – в частности,
на вопрос о включении в реестр. Суды должны были проверить наличие фактических отношений
по поставке, а при убедительных доказательствах ее невозможности бремя доказывания переложить на ответчика. Однако нижестоящие инстанции вообще оставили все доводы банка, чьи права были ущемлены включением в реестр «дружественного» должнику «поставщика», без внимания. В результате вердикты всех нижестоящих судов были отменены, а дело ушло на новое рассмотрение.
Да, это еще не исход противостояния. Но прецедент заключается в том, что убедить суд в факте мнимой сделки в кои-то веки удалось именно добросовестному кредитору, а не конкурсному управляющему. В указанном деле экономколлегия Верховного суда РФ сформировала достаточно четкие инструкции судам по проверке обоснованности явно подозрительных требований. Она ориентирует суды более детально исследовать договоры уже на стадии включения требований в реестр кредиторов. Положительный эффект решения «высших арбитров» еще и в том, что он продолжает подтверждать конкретные правовые механизмы обеспечения прав на судебную защиту лиц, не привлеченных к участию в деле. Ведь банк, как кредитор ответчика по делу, вмешался в обычный процесс, а не в процедуру несостоятельности. В общем, «установка на внимательность» судам дана, и надеяться на то, что они ее проигнорируют, не приходится.
Как видим, противостоять фиктивным банкротствам могут не только служители Фемиды, следователи или арбитражные управляющие, но и кредиторы. Понять, где заканчиваются риски хозяйственной деятельности, неэффективный менеджмент, изменение конъюнктуры рынка, влияние экономического кризиса и начинается противоправная деятельность отдельного лица или группы лиц, крайне сложно. Исходя из этого, самая действенная тактика кредитора в любом банкротстве – превентивные меры, направленные на исключение самой возможности понесения убытков. И это вполне достижимо при грамотной организации работы с должниками.
Безусловно, у должника могут возникнуть такие проблемы, что он действительно утратит возможность выплатить долг. Однако чаще всего такое развитие событий можно либо предвидеть, проанализировав состояние должника, либо предотвратить, вовремя начав действовать, не дожидаясь, когда должник разорится окончательно.
Большинство из кредиторов редко собирают информацию о потенциальном должнике до совершения сделки, хотя способов и сервисов для этого предостаточно. И совершенно напрасно.
С целью предотвращения преднамеренных и фиктивных банкротств юристы рекомендуют кредиторам следующее:
Да, введение некоторых из предлагаемых мер (например, видеонаблюдение за предметом залога) под силу только крупным компаниям, но большинство – общедоступны.
Признаки возможности фиктивного банкротства:
В заключение, чтобы отбить у размышляющих о возможности фиктивного банкротства коммерсантов желание реализовать свои помыслы, напомним о судебных исках ИФНС, пытающихся доказать, что банкротство является фиктивным для уклонения субъекта от налогов. Пару лет назад подобные действия налоговиков заканчивались победой не часто,
а вот поражений было хоть отбавляй.
Типичный случай: руководитель одного из краснодарских ООО был признан судом виновным в организации фиктивного банкротства. В качестве потерпевшей стороны в деле, в частности, фигурировала МИФНС № 13 по Краснодарскому краю с ущербом в виде 3,5 млн рублей неуплаченных в казну налогов.
Достаточно неуклюжую попытку взыскать оный ущерб через суд с должностного лица компании до окончания конкурсного производства и предприняли налоговики. Не преуспели, как нетрудно догадаться. «Лицом, юридически обязанным уплачивать налоги, является не физическое лицо, обвиняемое в преступлении, а организация. В спорных правоотношениях неуплата налога допущена со стороны юридического лица и не может квалифицироваться как ущерб, причиненный действиями ответчика», – говорится в решении Арзгиского районного суда 01.07.2014 по делу № 2-239/2014.
Кроме того, суд, руководствуясь статьей 1068 Гражданского кодекса РФ, пришел к выводу,
что ответчик совершил налоговое преступление, находясь в должности руководителя компании, то есть при выполнении своих трудовых обязанностей, в связи с чем ответственность за действия своего работника также несет юридическое лицо. Выводы свои судьи подкрепили ссылками на определение Конституционного суда РФ от 22.01.2004 № 41-О и постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64.
Но времена меняются. Сейчас практика по привлечению контролирующих организацию-должника лиц к субсидиарной ответственности (ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») вкупе с невозможностью списать такую задолженность в ходе процедуры банкротства физического лица становится действенным стимулом для того, чтобы отказаться от намерения «обанкротиться фиктивно». Что касается должников-физлиц,
то у них должен вызвать опасения первый прецедент неосвобождения от задолженности физического лица-банкрота (определение АС Новосибирской области от 24.03.2016
№ А45-24580/2015).
Редакция «ПБ» Сергей Данилов
Одной из основных обязанностей финансового управляющего является выявление в действиях потенциального банкрота признаков преднамеренного или фиктивного банкротства (ФБ). Если в процессе судебного разбирательства будет выявлено, что финансовая несостоятельность была ложной, то руководству компании будет грозить административная,а порой и уголовная ответственность.
Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) заключается в том, что руководство компании намерено вводит кредиторов и прочих заинтересованных лиц в заблуждение. Данные действия, в свою очередь, приводят к соответствующим материальным потерям.
Так, к способам фиктивных банкротств относятся действия, направленные на преднамеренный обман для отсрочки или рассрочки платежей или преследующий цель личного обогащения.
Целью фиктивного банкротства является личное обогащение или продажа имущества предприятия, которое будет объявлено неплатежеспособным, по откровенно заниженным расценкам. Кроме того, причиной может стать нежелание собственников компании выполнять свою коммерческую деятельность, применение процедуры ликвидации для извлечения прибыли, которая способна в разы превышать ликвидационный остаток.
Если вышеописанные причины послужили изначальной причиной создания фирмы или организации, то в таком случае фиктивности ликвидационных мероприятий речь будет идти о мошенничестве.
Наряду с фиктивным банкротством физических и юридических лиц используется термин преднамеренной несостоятельности. В подобном случае речь также идет о мнимой финансовой несостоятельности при выполнении обязательств перед кредиторами. Однако если при фиктивной несостоятельности имеет место прямая ложь, то случай преднамеренного разорения подразумевает намеренное заключение невыгодных для компании сделок, халатного ведения бизнеса и принятия неадекватных решений. В итоге часто присутствует невозможность погашать текущие расходы, а предприятие признается несостоятельным.
Несмотря на технические отличия и в случае фиктивного, и в случае преднамеренного банкротства преследуется схожие цели, связанные с заблуждением кредиторов и личным обогащением.
Фиктивная и преднамеренная несостоятельность имеют и ряд общих признаков – они возникают из-за незаконных действий руководства и подлежат уголовному наказанию.
Анализ на предмет наличия или отсутствия признаков фиктивного банкротства предполагает в своей основе выявление возможности компании удовлетворения всех претензий кредиторов на дату обращения в арбитражный суд.
Чтобы установить этот факт, требуется тщательная бухгалтерско-аудиторская проверка хозяйственной деятельности компании, в ходе которой признаки ФБ определяются на основе расчета следующих показателей:
Лишь после подобной проверки можно выносить заключение об отсутствии признаков ложного банкротства физического лица или организации.
Основаниями для проведения подобной проверки могут служить следующее действия со стороны организации:
Характеристика состава преступлений, направленных на намеренное заблуждение кредиторов, относится к экономическим преступлениям. Подобные действия предусматривают административную или уголовную ответственность.
Согласно действующему российскому законодательству за фиктивное банкротство предусматривается уголовная или административная ответственность.
Так, ложное банкротство, не содержащее уголовно наказуемых деяний, влечет за собой наложение административного наказания в виде штрафа и блокировки процедуры признания несостоятельности.
Административная ответственность предусматривается частью 1 статьи 14.12 КоАП РФ и наступает, когда нет крупного ущерба, но есть признаки ФБ.
Наступление уголовной ответственности предполагает причинение крупного ущерба более 2 миллионов 250 тысяч рублей.
Для признания физического лица виновным в фиктивном банкротстве требуется предоставить доказательство умышленного совершения неправомерного деяния и сведения о наличии у ответчика достаточных средств для выполнения им его обязательств.
За правонарушение предусматривается ответственность в соответствии с уголовным и административным кодексом. Если виновник привлекается к административному наказанию, чаще всего он приговаривается к штрафу на сумму от 1 000 до 3 000 рублей. Уголовная ответственность за ложное банкротство для физических лиц предполагает штраф на сумму от 100 000 до 300 000 рублей, привлечение к принудительным работам или заключение до 6 лет.
