Классификация экономических преступлений осуществлялась научными структурами ООН. Одна из первых таких классификаций, представленная в конце 70-х годов Институтом ООН Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (UNAFEI), включала в себя нарушения законов, направленных на совершенствование рыночной экономики и регулирующих рыночную экономику, нарушения финансового и налогового законодательства, коррупцию. Упрощенная схема экономических преступлений, особенно в странах, где давно утвердилась рыночная экономика, включает в себя следующие составы:
В публикациях ученых-криминологов и криминалистов США, Германии и других стран в области борьбы с экономической преступностью затрагиваются вопросы классификации. Некоторые классификации строятся по конкретному основанию, примером чего может служить классификация, разработанная немецким профессором Гюнтером Кайзером.
Таким образом, к преступлениям, характерным для всех стран рыночной экономики, а теперь и государств, вступающих в сферу рынка, относят следующие деяния.
Следует подробнее остановиться на наиболее распространенных и серьезных экономических преступлениях.
Преступления, связанные с нарушением правил свободной конкуренции.
Сговор о Фиксировании цен. В соответствии с законодательством, само по себе фиксирование цен уже является незаконным. Любые махинации со структурой цен запрещаются законом. Однако преступлением считается только сговор между конкурентами о фиксировании цен. Сами по себе одинаковые цены не могут стать фиксированными и не являются нарушением закона. Как правило, комбинации с фиксированием цен являются уголовно наказуемыми даже, в том случае, если эти цены необходимы и обоснованы для получения законной прибыли от продажи товаров или предоставления услуг. Но в любом случае единообразие цен свидетельствует прежде всего об искусственно созданной ситуации. Доказательствами осуществившегося сговора, как правило, являются встречи между конкурентами, обмен перечнями цен, другими документами. Цель операции по фиксированию цен - устранить конкуренцию среди торговцев теми или иными товарами. Конкурирующие фирмы договариваются между собой продавать свои товары по согласованной цене. Такая согласованная цена обычно бывает выше той, которая преобладала бы в условиях конкуренции.
Другой распространенной формой фиксирования цен является их искусственное повышение или понижение. В этом случае конкуренты договариваются между собой о том, какая компания чем будет торговать и по какой цене. Отдельные предприниматели, действующие обособленно, могут по своему усмотрению на законном основании повышать цены и устанавливать их в наиболее выгодных для себя размерах, даже если это будет сделано в ущерб интересам потребителей. Такое повышение цен не является нарушением антимонопольного законодательства.
Злоупотребление преобладающей позицией на рынке. Это правонарушение выражается прежде всего в дискриминации цен, придерживании своих конкурентов посредством бойкота, отказа продавать их продукцию, запрета на поставку продукции, демпинга; в установлении величины цен и территориальных границ торговцам - посредникам, занимающимся перепродажей; в требовании покупать только у себя и пр. Ценовая дискриминация возникает тогда, когда продавцом применяется неодинаковое соотношение между ценами, с одной стороны, и издержками производства и распределения - с другой, при продаже одинаковых товаров различным покупателям. Чтобы стать "справедливой, цена должна быть близка к издержкам. Крупные фирмы используют всякого рода скидки для определенных групп покупателей или отдельных районов, чтобы потеснить соперников, добиться монопольного положения на рынке, которое позволит им повысить те же самые цены впоследствии и получить монопольно высокую прибыль.
Промышленный шпионаж. В настоящее время это преступление, как правило, совершается при помощи компьютера либо путем подкупа служащих конкурента. Преступление совершается с целью получения данных о научных разработках конкурента, о перспективах его деятельности, об организациях, продающих его товар, списков потребителей, расчетных документов.
Преступления, состоящие в злоупотреблении депозитным капиталом и причиняющие ущерб кредиторам, гарантам и пр.
Ложное банкротство. Ложное банкротство, как правило, является следствием злоупотреблений кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы, либо следствием махинаций с неуплатой налогов. При мошеннических операциях с кредитом преступление состоит из нескольких стадий:
Такое банкротство квалифицируется как запланированное. Данное преступление может быть совершено либо тремя последовательными действиями, либо единовременно. При трехступенчатом банкротстве прежде всего создается новая фирма или компания. Затем открывается счет в банке и производятся операции. Компания начинает приобретать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берет кредит для оплаты товаров. Компания использует полученный кредит для поиска новых поставщиков и приобретения товара, откладывая в то же время уплату первоначальным партнерам. Компания увеличивает свои заказы на товары у всех поставщиков, затем товары продаются по заниженной цене скупщикам краденого либо Тем, кто купит товар, не интересуясь его происхождением. Предприниматели получают плату за товар, затем они либо скрываются, либо закрывают дело и объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые стадии махинации путем приобретения фирмы, которая уже существует и имеет большой кредит. Затем компания также увеличивает закупки и в заключении объявляет о своем банкротстве.
Мошенничество с субсидиями. Это преступление является одним из наиболее прибыльных и распространенных. Оно связано с получением официальных государственных субсидий лицами, не имеющими на это право. Государственные субсидии выдаются, как правило, на развитие сельскохозяйственных предприятий, на строительство, а также на торговые операции по импорту и экспорту. Наиболее часто, особенно в Германии, совершаются мошенничества с субсидиями, выданными на развитие внешней торговли. Так, например, правительство субсидирует торговые фирмы в том случае, если цены на мировом рынке слишком низки на продукцию этой страны, и их фирмы не конкурентоспособны, а правительство заинтересовано в продаже товаров. Особенно велики субсидии на продажу товаров в страны Африки и Азии. Поэтому фирме выгодно заключить фиктивный договор с этими странами через своих посредников, находящихся в этих странах, получить значительные субсидии, а товар продать в другие страны, торговля с которыми не дает права на получение столь значительных субсидий.
Другим видом мошенничества с субсидиями являются махинации при импортировании товаров. В данном случае преступники, получив субсидии на закупку товаров из развитых стран, приобретают их у стран "третьего мира" и выдают их за европейский. Эти махинации совершаются путем фальсификации документации на поставку товара, дачи взяток различным должностным лицам и пр.
Первые два вида мошенничества осуществляют фирмы, реально существующие, но довольно часто встречаются мошенничества, которые заключаются в том, что субсидии получают фиктивные фирмы. В этих случаях совершается двойное мошенничество - субсидии получают несуществующие фирмы, совершающие при этом и первые два вида мошенничества. Кроме того, преступникам, использующим фиктивные фирмы, удается избежать уплаты больших налогов на внешнюю торговлю.
Мошенничества с балансовыми ведомостями. Подделка балансовых ведомостей производится как с целью сокрытия растрат, мошенничества, махинаций с кредитом, так и для утаивания неблагоприятного финансового положения компании. Балансовые ведомости представляют собой показатель Кредитоспособности компании, поэтому их фальсификация используется с целью получения нового кредита, а также для привлечения акционеров. Наиболее распространенными являются мошенничества с капиталовложениями, которые являются следствием фальсификации балансовых ведомостей. Центральным звеном в преступлениях, связанных с балансовыми махинациями, являются так называемые, "скрытые резервы", представляющие собой часть реального капитала компании, которая не раскрывается посторонним лицам, если они будут просматривать балансовую ведомость. Таким образом, в ведомости не отражается реальный капитал компании, а часть средств утаивается от акционеров. Возражения против наличия "скрытых резервов" основываются на том, что их реализация в тот момент, когда компания находится в тяжелом финансовом положении, покрывает потерн компании я даже может обратить их в прибыль.
Преступления, посягающие на права потребителей.
В эту группу входят все преступления, связанные с мошенничествами в области торговли, производства товаров потребления и предоставления услуг потребителям и наносящие им ущерб. Так, в США в Едином законе о нечестной торговой практике 1964 г. перечисляются следующие виды преступной деятельности фирм и компаний:
Кроме того, в законодательстве практически всех стран предусматривается ответственность за выпуск недоброкачественных продуктов питания, медикаментов и пр.
Преступления, посягающие на финансовую систему государства.
Уклонение от уплаты налогов. Значительный ущерб наносят экономике действия корпораций по уклонению от уплаты налогов на прибыль, за внешнеторговые операции и пр. Как правило, этой деятельности корпораций предшествует другая незаконная деятельность, например, махинации с субсидиями, с кредитами, сокрытие прибыли и др.
Одной из форм мошенничества с налогами являете перенос компанией своих органов управления в страну, где производство товаров не облагается большими налогами. Производя товар в своей стране, предприниматели все документы, касающиеся их хозяйственной деятельности, держат в той стране, куда переведены их органы управления. В действительности же там никакого производства нет, но налогом будет облагаться фирма по законам той страны, где по документам осуществляется производственная деятельность.
Компании прибегают и к таким махинациям, как создание фиктивных фирм, перевод прибыли в благотворительные фонды, которая не облагается налогом, сокрытие счетов и подцепка балансовых ведомостей и пр.
Еще одно преступление, связанное с уклонением от уплаты налогов, - неуплата таможенного налога. В данном случае имеется в виду контрабандный провоз товаров, которые облагаются налогом. Преступники прибегают к фальшивым декларациям, фальшивым счетам и пр.
5. Компьютерные преступления.
Компьютерные преступления совершаются, как правило, служащими, допущенными к работе с ЭВМ. Клерки, администраторы и управляющие бывают чаще виновны в их совершении, чем профессиональные программисты. Из каждой тысячи таких преступлений, имевших место в США в последние годы, только семь были совершены профессиональными программистами. Несмотря на то, что проблема компьютерной преступности относительно новая, вопрос классификации применительно к ней разработан достаточно четко. Ученые выделяют следующие виды таких преступлений;
Существует и более краткая классификация, которая включает в себя:
Первый вид преступлений преследует цель нанести ущерб владельцу и вызвать задержку в работе путем вывода из строя ЭВМ. Так, восстановление стертых преступником меток на магнитной ленте требует значительных затрат времени и денежных средств. Кража информации из ЭВМ, а также ценных программ осуществляется с цепью подрыва репутации конкурента или передачи сведений конкурирующим фирмам. Исполнителями таких преступлений становятся лица, имеющие доступ к ЭВМ и хорошо осведомленные в делах фирмы. Хищения преследуют цель личного обогащения с помощью компьютера. Преступники могут похищать товары и другое имущество в крупных размерах, а также вводить в ЭВМ заказы и инструкции на доставку товаров в определенные места.
Наибольшую опасность представляют преступления, совершаемые в финансовой сфере. Простые манипуляции с вычислительной техникой дают возможность преступникам делать фиктивные ценные вклады, получать несуществующие прибыли.
Исследования уязвимости существующих вычислительных систем показали, что практически все стадии прохождения информации в ЭВМ могут быть подвергнуты преступному воздействию. Преступник может ввести в ЭВМ ложные или устаревшие данные, фиктивные счета и т.п.
Коммерческая взятка.
Коммерческая взятка определяется как дача или получение вознаграждения с целью повлиять на какого-либо служащего, чтобы он нарушил или не исполнил свои обязанности, возложенные на него его корпорацией или частным лицом. УК штата Нью-Йорк определяет это преступление следующим образом: "Лицо виновно в даче или получении коммерческой взятки, если оно предоставляет или дает согласие предоставить какую-либо выгоду или предлагает такую выгоду любому служащему, агенту или доверенному лицу без согласия своего начальника или главы корпорации. Любой служащий, агент или доверенное лицо виновен в получении коммерческой взятки, когда он без согласия своего директора или работодателя вымогает, принимает или соглашается принять какое-либо вознаграждение от другого лица и когда он понимает и соглашается, что это вознаграждение окажет влияние на его поведение при ведении дел его работодателя или главы корпорации".
Субъектами данного преступления признаются следующие лица: служащие или агенты; администраторы, попечители или другие доверенные лица; юристы, врачи, бухгалтеры, оценщики или другие профессиональные советники или информаторы; директора, партнеры, управляющий либо арбитр.
Обычно считается, что взятка представляет собой денежное вознаграждение, которое прямо передается агенту или доверенному лицу. Однако обычно все это происходит в завуалированной форме. Это может быть, например, приглашение на прием, оплаченный взяткодателями. Взятка может передаваться не непосредственно получателю, а через его жену, мужа, семью. В законодательстве штага Айова взяткой, например, признается получение для своего пользования, прямо или косвенно, любого подарка, комиссионных, скидки, вознаграждения. В законодательстве штата Миссисипи взяткой признается получение денег, товаров, движимого имущества, права на какие-либо действия агентом или его женой.
Контрабанда.
Контрабанда совершается только на территории двух и более государств и по признаваемому государствами международному обычаю является международным правонарушением. Наказание за контрабанду устанавливается в национальном административном или уголовном законодательстве.
До настоящего времени многостороннего соглашения по борьбе с контрабандой не принято. В этом отношении можно отметить лишь Конвенцию СТС о сотрудничестве в борьбе с нарушениями таможенных правил, принятую в 1977г. в Найроби (Кения).
По общему правилу контрабанда включает в себя незаконное перемещение каких-либо ценностей через границу различных государств. Ее опасность для международного правопорядка заключается в том, что она подрывает отношения дружбы и сотрудничества государств, монополию государств или иной порядок в области внешней торговли, наносит ущерб экономическому и культурному развитию государств.
В отличие от других преступлений контрабанда очень динамична, постоянно «совершенствуется» преступниками и ее модификации непредсказуемы. В настоящее время наибольшую опасность для международного сообщества представляет контрабанда оружия в горячие точки планеты. Нередко услугами контрабандистов пользуются представители отдельных государств, которые снабжают контрабандным оружием различные экстремистские, правые, левацкие, националистические, бандитские, откровенно фашистские группировки, а также террористов и просто уголовников.
Предметом контрабанды также являются не только стрелковое, но и другие виды оружия, боеприпасы и взрывчатые вещества. По данным ООН, услугами контрабандистов оружия пользуются и представители некоторых государств. «Существует также черный рынок оружия, в частности стрелкового оружия, который получатель может использовать в случае, если иностранные правительства не будут удовлетворять их потребности. Размеры этого рынка невозможно определить, и поэтому также невозможно представить его реальное значение».
На практике международно-правовая борьба с такой контрабандой не ведется потому, что оружие является законным объектом внешней торговли, а экспорт оружия -- законным инструментом внешней политики.
В силу своей общественной опасности контрабанда известна национальному праву всех государств.
Легализация преступного дохода.
Легализация преступных доходов получила широкое распространение в странах с рыночной экономикой. Механизм этих преступлений сложный. Добытые преступным путем деньги вывозятся за границу и помещаются в разных странах на счета коммерческих банков.
На эти средства официальным путем приобретаются или создаются предприятия и банки, скупается иностранная валюта, заключаются внешнеэкономические и другие контракты. Соучастниками таких преступлений являются работники банков, скрывающие свои действия под предлогом сохранения банковской тайны.
Это преступление к числу международных уголовных отнесено Страсбургской конвенцией об «отмывании», выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. Государства-участники взяли на себя обязательства объявить «отмывание» таких денег преступлением, принять законы о порядке розыска, изъятия и конфискации незаконно полученных средств, о снятии всех ограничений от разглашения либо недобросовестного использования работниками банков информации о вкладах своих клиентов.
Государства обязались юридически закрепить право доступа уполномоченным работникам правоохранительных органов к банковским операциям, позволяющим своевременное выявление этих преступлений.
Ряд государств, присоединившихся к этой Конвенции, уже внесли в свое законодательство существенные дополнения. К примеру, в Великобритании с 1994 г действует закон, в соответствии с которым работники всех банков, не сообщившие правоохранительным органам о необычных, подозрительных перемещениях денежных средств, могут быть привлечены к уголовной ответственности и получить от 2 до 14 лет лишения свободы.
Еще раньше в Нидерландах начал действовать закон, обязывающий банковских работников информировать правоохранительные органы о поступлении на счета своих клиентов сумм свыше 25 тыс. гульденов. О происхождении таких средств владелец счета обязан дать объяснение. Аналогичные нормы есть в США, Италии и других странах.
Определенный вклад в усиление борьбы с этими преступлениями внесли Международная конференция по предотвращению отмывания денег и использования доходов от преступной деятельности и борьбе с ними, проведенная ООН в г Курмайер (Италия) в июне 1994 г., и Всемирная конференция на уровне министров по организованной и транснациональной преступности, организованная ООН в г Неаполе (Италия) в ноябре 1994 г
На Всемирной конференции были приняты Неапольская политическая декларация и Глобальный план действий против организованной транснациональной преступности, которые в том же году были утверждены резолюцией Генеральной Ассамблеи ООН.
В названной Декларации главы государств и правительств, министры и должностные лица правоохранительных органов приняли решение защитить свои страны от преступных доходов и от международных преступных организаций путем эффективных законодательных мер и оперативных средств.
Фальшивомонетничество.
Это изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Общественная опасность данного преступления обусловливается тем, что изготовлением и сбытом поддельных денег и ценных бумаг может быть нарушено нормальное денежное обращение.
Самое древнее международное уголовное преступление. Оно появилось одновременно с заменой натурального товарообмена денежным. Со временем фальшивомонетничеством стали заниматься не только отдельные лица, но и государства, которые подобными действиями пытались подорвать экономику других государств, ослабить их и добиться победы в войне. К таким действиям прибегал Наполеон в отношении России в период подготовки своей печально закончившейся интервенции. Известны факты изготовления фунтов стерлингов Великобритании фашистской Германией в период Второй мировой войны. Поддельные деньги и ценные бумаги используются и как средство подрыва экономики развивающихся государств. Например, в 1967 г. в Париже была обнаружена подпольная фабрика, которая печатала банкноты Республики Заир. При этом было изъято денег на сумму 15 млн. франков.
По данным Интерпола, только за период с 1946 по 1972 гг. этой организации удалось с помощью полиции других стран обнаружить и классифицировать около 6 млн. подделок денег и ценных бумаг в 89 странах мира. Однако специалисты считают, что даже эти по своим масштабам цифры не соответствуют действительности. Случаев фальшивомонетничества гораздо больше, далеко не все из них попадают в поле зрения полиции и раскрываются. Эти преступления совершают хорошо организованные группы, поддерживаемые иногда представителями коррумпированных властей. В 1968 г, например, разоблачена группа международных преступников численностью более ста человек. Они подделывали американские доллары и дорожные чеки с сигнатурой 26 наиболее известных банков различных стран мира. Центр организации находился в Латинской Америке, а один из филиалов -- в Италии. Фальшивые чеки и доллары распространялись через «туристов» на всех континентах земного шара. Вскоре в окрестностях г. Болоньи в Италии была обнаружена типография фальшивомонетчиков, полиграфическое оборудование которой оценивалось в 50 млн. итальянских лир. Участники этого преступного «синдиката» были арестованы и осуждены во многих странах мира.
По информации Интерпола наиболее часто подделываются (около 80 %) американские доллары из-за их универсального использования. 100 долларовая банкнота является наиболее часто подделываемой. В качестве ответной меры, для обеспечения более стойкой защиты от подделки, американские власти в 1996г. выпустили новую 100 долларовую банкноту.
Деньги составляют основу экономической системы государства и поэтому очень важно, чтобы общество было уверенным в своей валюте, следовательно борьба с этим видом преступления не потеряла своей актуальности.
Необходимость международного сотрудничества в борьбе с этими преступлениями привела к заключению в 1929 г. Женевской конвенции по борьбе с подделкой денежных знаков. Государства-участники взяли на себя обязательства в борьбе с фальшивомонетничеством не делать различия между подделкой собственных и иностранных денежных знаков и ценных бумаг и с одинаковой строгостью наказывать преступников. Оно объявлялось экстрадиционным международным уголовным преступлением.
Поэтому все страны -- участники конвенции должны оказывать помощь заинтересованным странам в розыске и возвращении скрывшегося за границу изготовителя, сбытчика денежных знаков или их соучастников. С 1931 по 1995 г в рамках требований ст. 12 Женевской конвенции проведено восемь международных конференций по координации деятельности государств, крупнейших банков и эмиссионных учреждений в борьбе с этими преступлениями.
К денежным знакам Конвенция относит только находящиеся в обращении бумажные деньги и металлические монеты.
Государства-участники договорились строго наказывать:
В соответствии со ст. 12 Конвенции дознание по таким делам ведется в рамках национального уголовного судопроизводства особо созданным Центральным Бюро, которое работает в контакте с банковскими учреждениями, полицией и подобными органами других стран. Это позволяет централизовать в масштабе государства все сведения, могущие облегчить розыск, пресечение и профилактику этих преступлений. В настоящее время все вопросы международного сотрудничества в рассматриваемой сфере международных отношений возложены на Интерпол.
В то же время целый ряд положений Конвенции устарел, а ее текст требует существенных изменений. В первую очередь это относится к расширению понятия «денежных знаков». Сегодня распространены подделки векселей, аккредитивов, чеков, знаков почтовой оплаты и других ценных бумаг. Однако в Конвенции такие деяния преступными не считаются. То же самое можно сказать о подделке денежных знаков, не находящихся в обращении, и о вывозе фальшивых денег за границу. Эти пробелы Конвенции вынуждены восполнять национальные нормы уголовного законодательства, а также двусторонние соглашения.
Экономические преступления довольно часто квалифицируются как вызывающих значительные убытки государству или отдельному коллективу, то есть группе людей. Как правило, лиц, причастных к совершению таких преступлений, сложно пр ритягнуты к ответственности. Примером таких преступлений является уклонение от уплаты налогов, незаконные валютные операции , хищения государственной или коллективной собственноститі.
Считается, по экономической преступности не в полной мере относится организованная преступность или подобные ей противоправные деяния,. Следует учесть, что понятие"организованная преступность"включает в себя и такие преступления, как распространение наркотиков, контрабанда и им подобные. Как свидетельствует практика деятельности правоохранительных органов, в состав экономического преступления необходимо отнести: наказуемость деяния, его продолжительность, систематичность и корысть, а также осуществление в рамках хозяйственной деятельностиі.
Безусловно, наказуемость деяния и его продолжительность в большинстве своем сомнительные, поскольку законодатель борется с противоправными деяниями другими методами, а не непосредственно из-за применения криминальног го наказания. Этой нормы трудно соблюдать, когда принимается решение для применения новых уголовных мер с целью решения общих проблем.
Вместе с тем экономические преступления должны иметь длительный и систематический характер, что позволяет лишь незначительное количество преступных деяний в хозяйственной деятельности рассматривать как экономические преступления частности руководитель фирмы, путем хищения государственной или коллективной собственности приобрел значительную сумму валюты и пытается вывезти ее за границу, может быть ложно обвинен только в совершении контрабандно й операции, поскольку, учитывая разовый характер правонарушения, его деяния не подпадут под понятие экономического преступления. Поэтому, из-за отсутствия четкого определения в вышеуказанных позициях, включает в себя экономическое преступление, невозможно их подсчитать при подготовке статистической отчетности, а значит, точное определение убытков , которые ежегодно наносятся экономике Украины, невозможнове.
Важно такой элемент состава экономического преступления, как осуществление его в рамках хозяйственной деятельности. На основе этого экономические преступные деяния могут совершать только руководителя субъекта хозяйственной венной деятельности или отдельные предприниматели. Безусловно, предприниматель, который нанимает работников для выполнения той или иной работы и не платит за выполненную ими работу налоги в государственный бюджет, совершает типах равно деяния, относящиеся к экономическому преступлению. В то же время эти же работники помогают предпринимателю осуществлять такие противоправные деяния, поскольку, получая из кассы деньги, не заявляют в налоговый й инспекции о своих доходах. Но их преступные деяния при этом рассматриваются как выходящие за рамки экономической преступности, если этот срок не рассматривать в широком смысле. При этом. Необхо дно отметить, что во многих случаях отдельные преступления граждан, прежде всего нарушение налогового законодательства, как правило, относят к экономическим преступлениям. По подсчетам, допустимая доля преступлений по уклонению от уплаты налогов в государственный бюджет в общей экономической преступности составляет почти треть. Экономические преступления в этом случае совершаются, прежде всего, юридическими лицами, зай имеются хозяйственной деятельностью. К ним, как правило, относятся разнообразные акционерные компании и торгово-посреднические организации . Наряду с этим подобные противоправные деяния совершают также другие юр идични лица, например общественные благотворительные и подобные им организации или учреждения. К совершению экономических преступлений причастны также физические лица, которые относятся к предпринимателям при осуществлении деятельно сти экономического характер характеру.
Как уже отмечалось, понятие"экономическая преступность"трактуется учеными по-разному . В то же время при его определении необходимо исходить из непосредственно производственной или коммерческой дея сти субъектов хозяйственного права. Сюда нужно отнести злоупотребления в процессе производства продукции, оказания услуг или выполнения работ, а также в процессе распределения полученного из своей работы. Приедьте тктку.
На основе проведенного исследования можно определить понятие экономической преступности. Итак, экономическая преступность - это деяния (действия или бездействие), совершенные с использованием легитимных или нелегитимных технологически учетных операций, финансово-правовых инструментов, а также контрольно-управленческих прав и полномочий, которыми из корыстных побуждений имеет место посягательство на экономическую систему государстви.
К основным видам экономических преступлений следует отнести:
· преступной деятельности в кредитно-расчетной сфере;
· правонарушения в сфере использования бюджетных средств;
· преступления в сфере налогообложения;
· преступления в сфере внешнеэкономической деятельности;
· другие противоправные деяния в сфере экономики
Экономические преступления могут быть совершены на всех стадиях деятельности хозяйствующей структуры: акционеры могут быть обманутыми при вложении средств в уставный фонд хозяйствующего субъекта, а рабочий ки или служащие - при начислении им заработной платы, премий и других надбавок к материальному содержанию. Стоит обратить внимание также на производственный процесс, который может осуществляться таким образом, что нанос яться убытки не только конкурентам или потребителям продукции, работ и услуг, но и окружающей среде путем его отравления. Сюда необходимо отнести правильность распределения прибыли, поскольку он может. ВВИ йснюватись способами, которые противоречат действующему налоговому законодательству. Особое внимание следует обратить на махинации предприятий с предоставлением государственных дотаций и займов, поскольку государство может быть обманута су. Объект хозяйствования путем предоставления. ЕЙ фиктивных даныних.
Что касается правильности распределения налогов, предприниматель всегда имеет возможность скрыть убытки или показать в балансе и других отчетных документах фиктивный прибыль, что позволит заинтересовать акционеров в приобретении их акций. Наряду с этим встречаются случаи, когда предприятие неправильно отражает убытки для того, чтобы путем обмана заставить акционеров продать акции по более низким ценам от их номинальной стоимости. При этом в отчетности предприятия его руководители отражают собственный капитал, состоящий из имеющихся средств за вычетом долгов. Если же за отчетный период капита л хозяйствующего субъекта увеличивается, то он имеет соответствующий прибыль. В этом случае можно показать достаточно большие достаточно малые доходы. При расчетах отразить убытки руководители предприятий занижу ют прибыли или намеренно показывают кредиторской задолженности. Безусловно, оба пути создают условия для жульничества с доходами, так и с долгаморгами.
На основе изучения преступной деятельности руководителей предпринимательских субъектов выявлена??тенденция к отражению в отчетных финансовых документах значительный ущерб путем списания основных фондов или обращение овых средств по значительно заниженным ценам. Поэтому для ликвидации такого механизма совершения преступлений необходимо разработать мероприятия по регистрации предприятий на бирже, дает возможность защитить акционеров зав благодарности постоянном поступлению информации о выпуске предприятиями новых акций. Отчетность в таком случае постоянно проверяться членами ревизионных комиссииій.
Как показывает практика, целесообразно ввести правила защиты прав покупателей акций от спекуляции ими"Для этого. Уголовный кодекс Украины необходимо дополнить статьей, предусматривающей ответственно ность руководителей акционерных обществ за сознательное снижение номинальной стоимости акций вследствие убыточной деятельности предприятий.
Кроме этого, годовой отчет является основой для принятия решения о размерах выплаты дивидендов и утверждается большинством акционеров. Поэтому такое положение может блокировать попытки меньшинства получить соответствующую ча астку прибыли предприятия, нанося этим ущерб большинства акционеров, которые не имеют возможности осуществить подобное. Безусловно, проект. Закона Украины"Об акционерных обществах"включает ряд положений, спрям. Ован на защиту акционеров. Наряду с этим в других законах относительно деятельности предприятий в Украине отсутствуют подобные положения и упомянутые выше действия так называемой меньшинства не наказываются в законодательном порядкедку.
Как показывает практика деятельности малых предпринимательских структур, значительное количество преступных действий в экономической сфере совершается партнерами по хозяйственной деятельности путем так называемого кредитного. Шахр райства. Противоправные деяния учредителями или руководителями хозяйствующего субъекта предусматриваются заранее. Подобное правонарушение совершается путем поднятия на начальной стадии деятельности авторитета собственно й экономической структуры (своевременные расчеты с поставщиками сырья, полуфабрикатов или продукции, которые сразу реализуются другим партнерам). Через некоторый период предприятие признается банкротом, ничего не сохранив для расчета с кредиторами своей хозяйствующей структурури.
Наработка правоохранительных органов в последние годы подтверждают активизацию так называемых искусственных банкротов, доля которых в числе рассматриваемых хозяйственными судами, составляет почти треть вс сих функционирующих предпринимательских субъектов. Банкротство в таких случаях не означает, что долги исчезли, поскольку после объявления банкротства доля невыплаченных долгов остается за предприятием. Если же эта экономическая структура имеет статус акционерного общества, то надежд на возвращение кредиторам их доли практически не остается. Безусловно, такое предприятие после банкротства перестает существовать как юридическое лицо. В то же время при разорении отдельного предпринимателя он лично отвечает по долгам предприятия и будет вынужден в судебном порядке их вернуть, т.е. преступление в этом случае не визнает ься и конкретное лицо несет материальную ответственность за совершение противоправных деянийіянь.
Верховной. Радой и. Правительством Украины принимаются законы и подзаконные нормативные акты, которыми отдельным категориям граждан предоставляются товары или услуги по заниженным ценам. В отдельных сферах законодатель доси ить активно вмешивается в рыночную экономику и нарушение указанных норм рассматриваются как противоправные деяния. Такая ситуация привела к возникновению другой сфере экономической преступноститі.
Так, в сфере ценообразования случаи повышение отдельными хозяйствующими субъектами верхнего предела цены. Выявить такие факты достаточно трудно, поскольку предприятия символически изменяют состав продукц ции дают ее совсем другое название, повышая при этом цену.
В ходе изучения экономической преступности обнаружен другой факт: при регулировании процесса аренды производственных, торговых площадей или земли. Это регулирования заключается в том, что размер арендной платы определяется с учетом арендной платы, которая устанавливается для зданий, находящихся в собственности субъектов. Договоры на аренду заключаются на основе собственной договоренности между сторонами, а ре зниця между установленной стоимостью и рыночной в соответствующем отношении распределяется между руководителями предприятий, заключают соответствующие соглашенийди.
Довольно значительное место в нарушении действующего законодательства занимают противоправные деяния, связанные с неуплатой государству пошлины или иных платежей при продаже квартир. При этом разница между суммой, которая оформляется ся нотариально, и фактической, соотносится как 1:2. Этот вид противоправных деяний можно рассматривать в контексте ст 212. Уголовного кодекса Украины, проиндексировав сумму штрафа за совершенные действия в два или би льше раз оформленной нотариально суммуми.
Теперь в Украине качество товаров, предлагаемых потребителям, контролируется должным образом. Прежде лекарственные препараты. Органы, занимающиеся защитой прав потребителей, контролируют соблюдение качества применяя соответствующие санкции. В то же время в экономических преступных действий не отнесены изготовления предприятием и поставки на рынок продуктов питания, которые имеют в своем составе канцерогенные р ечовины или, например, продажа паштетов, фаршей и тому подобных пищевых продуктов, изготовленных из непищевых частей животных или птициці.
Вышеуказанное подтверждает то, что качество товаров, услуг или работ контролируется в соответствии с общими требованиями, которые предусматривают санкции дисциплинарного характера. В то же время. Хозяйственным кодексом. Укра ны, а также законами"О товарной бирже"и"О ценах и ценообразовании"не предусматривается уголовной ответственности . А такие действия руководителей хозяйствующих субъектов имеют признаки соответствующих статей. Уголовного кодекса Украины и поэтому относятся к экономическим преступленииів.
Украинская модель построения экономики рассчитана на добросовестную конкуренцию. Так, в законах"О защите добросовестной конкуренции"и"Об ограничении монополизма и недопущении недобросовестной конкуренций ции в предпринимательской деятельности"содержатся положения. ПО определенных ограничений, которыми вызываются убытки конкурентам . Например, если одно предприятие покупает другое с целью усилить свое доминирующее с тановище на рынке, то. Антимонопольный комитет должен выяснить, не станет такое приобретение несовместимым с государственными интересами путем воздействия на уровень и или не создаст препятствия для экономической ди тельности других предприятий. Хозяйственный суд по представлению представительства. Антимонопольного комитета в качестве наказания может только запретить такие действиядії.
В то же время. Антимонопольный комитет Украины не хватает и других полномочий. Так, если руководители предприятий договорятся между собой о разделе рынка таким образом, чтобы один товар продавался на одной территории Украины, а другой - на другой, то представление. Антимонопольного комитета может отклоняться. Хозяйственным судом.
В практике встречаются случаи отказа отдельным торговым фирмам Украины от поставок покупателям товаров по реализационной ценой. В таком случае представители. Антимонопольного комитета должны приня пяти решение о принудительном его поставки. Стоит заметить, что при монопольном составляет! коою.
В такой ситуации инспекции по контролю за ценами по представлению. Антимонопольного комитета будет предоставляться право устанавливать предельную цену, которая действует определенный период, но не более чем в течение года
Законодательными актами должна предусматриваться запрет на установление цены -брутто и меры по наказанию за сбыт товаров или продукции. Подобные положения означают, что хозяйствующие субъекты не смогут омовлятися между собой о значительном завышении цены. Таким образом, будут устранены предпосылки для незаконной продажи товаров или продукции по ценам, которые в несколько раз превышают их себестоимость. При этом полученные доходы будут присваиваться их реализаторамами.
В нашей стране практически отсутствует система нормативных актов о защите прав потребителей продукции, за исключением законов"О защите прав потребителей"и"О качестве и безопасности пищевых продуктов и о одовольчои сырья", положение которых частично направленные на недопущение нанесения вреда здоровью граждан и окружающей среды . В то же время основной целью этих законодательных актов по должен быть защита интересов потребителей, а также противодействие осуществлению коммерческой деятельности, несовместимой с интересами других предпринимателей. Кроме этого, такими законодательными документами целесообразно предусмотреть нормы, которые бы запрещали продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ посредством рекламы или иным способом, которые несовместимы с интересами потребителей товаров. Подобные вопросы являются компетенцией. Господа рского суда и должны им решаться для прекращения противоправных действий руководителей хозяйствующих субъектов, которые подобным образом нарушают права потребителичів.
К экономической преступности необходимо отнести также факты похищения интеллектуальной собственности. Так, если предприятие использует патент, технологию или продукцию, то, согласно законодательству, другие су убьекты хозяйственной деятельности не имеют права применять эту технологию для выпуска соответствующей продукции. Поэтому экономическим преступлением признается посягательство на патенты и образцы промышленной продукции поскольку в результате таких посягательств могут вызываться значительный ущербки.
Как подтверждает практика, довольно часто предприятия, опасаясь посягательств на патент, не спешат его получать. На выявление промышленных тайн и данных о проведении исследовательских работ зориентова аний промышленный шпионаж. Но интерес проявятся не столько к исследовательских работ. Довольно близко к посягательствам на патенты и образцы промышленной продукции находится такая форма экономической преступности как копирование CD-дисков, видео-и аудиокассет. В Украине распространен широко известный"черный"рынок таких товареарів.
Достаточно распространенной является практика предложений служащим фирм или предприятий значительных денежных средств или других материальных благ в обмен на промышленные или коммерческие тайны. Поскольку такие предложения рассматриваю ются как подкуп, преступник должен привлекаться к уголовной ответственности за взяточничество при условии удовлетворения предложений или требований бизнес партнера.
Безусловно, чтобы говорить о преступлениях, необходимы совсем другие обстоятельства. В то же время в практике встречаются совсем другие исключения, подлежащих наказанию (например, действия предпринимателя, который не платит нало ток с выданной работающим заработной платы).
Когда речь идет о форме экономической преступности, в которой систематически осуществляются противоправные деяния путем махинаций с налогами, то ее целесообразно разграничить как такую, которая совершается большими и малыми го осподарюючимы субъектам.
Крупные предприятия могут иметь значительное количество собственников, у которых существовали бы определенные противоречия через различные производственные интересы, поэтому они контролируют деятельность друг друга, а отчетность периодически пере евиряеться членами ревизионной комиссии. Вместе с этим. Государственная налоговая инспекция имеет достаточно возможностей для контроля за деятельностью таких предприятий. В то же время крупные предприятия трудно контролировать и из-за значительных объемов их производственной или коммерческой деятельности. Значительно усложняется проведения контроля при наличии в хозяйствующего субъекта дочерних предприятий. Кроме этого, корпоративными пред твами могут самостоятельно устанавливаться цены на товары, выполненные работы или услуги, которые предоставляются одним предприятием в кооперации с другим. Внутреннее определения цен на практике зависит от платежей и налогов. Если, например,"Индустриальный союз. Донбасса"принимает решение о поставках металла своему дочернему предприятию с местом нахождения в. России, где установлены несколько ниже суммы налогов, при быль останется у иностранного дочернего предприятия, а убытки - в Украину. Кроме того, цену реализуемой"Индустриальным союзом. Донбасса", определить практически невозможно, поскольку отсутствие ней рынок для реализации выплавляемого материнской компанией. Поэтому практика требует определения международными принципами механизма установления цен в международных концернах. С причинами внутреннего ого регулирования цен прибыль концернов может, таким образом, направляться в страны с более низкими налогамиподатками.
Другой способ достичь такого же результата заключается в так называемом"перенаправлении счета"Так, например, фирма"Дельта"планирует импортировать рубашки из. Китая. Операция осуществляется непосредственно между. Львовом и. Пекином, цены устанавливаются в размере 10 условных единиц за рубашку. Договор подписывается дочерним предприятием в. Пекине, которое является в непосредственной собственности львовской компании"Дельта"Б езумовним покупателем является дочернее предприятие, которое после получения груза перепродает его основной фирме во. Львове, но уже по цене 12 условных единиц за рубашку. С такой же наценкой"Дельта"прода есть рубашки в Украину. Таким образом, абстрагируясь от расходов, прибыль составляет по 2 условные единицы из изделия в. Пекине, куда периодически для выполнения определенных функций выезжают руководители фирмы из. Львова [ 28, 2]. Безусловно, налоговые и иные государственные органы Украины не в состоянии установить отношения, которые существуют в дочернем предприятии. Это становится причиной не только уклонение от уплаты налогов в государственный бюджета, но и создает возможности присвоения руководителями основного предприятия доли незарегистрированного в Украине подоход прибутку.
Вместе с этим на малых предприятиях, прежде созданных членами одной семьи, махинации с налогами имеют иной характер. Одним из способов является возможность использовать наличные на личные нужды
Так, например, торговец получает для реализации продукты без какого-либо оформления; туристические поездки оформляются как деловые, а ремонт частного дома или квартиры - как служебное помещение и такое др..
В государстве стала распространенной так называемая"наемный"работа. Суть ее заключается в том, что заказы выполняются без надлежащего оформления согласно трудовому законодательству, о чем не отчитывается перед налоговыми орг ганами, как правило, ни исполнитель, ни клиент. Таким образом, работник уклоняется от уплаты налогов в государственный бюджет, а клиент не платит налог на добавленную стоимость, поэтому он не оплачивает труд по р инков шкале стоимости, а значит, не несет убытки в виде уплаченных налогов или социальных платежей. Такие противоправные деяния требуют приостановления путем дачи показаний при получении работающим с амовлень на выполнение определенных робебіт.
Кроме этого, против общества совершаются не только налоговые преступления результате внутреннего определения цен, перенаправление счетов крупные предприятия в Украине нарушают действующее валютное законодательство. В. В таком случае, как показало исследование, необходимо обращать внимание на подставные договоры или систему реализации валютной выручки. Так,. Центральный горно-обогатительный комбинат, имея 24 млн гривен неуплаченных налогов в государственный бюджет, получил в течение квартала 223 тыс долларов. США выручки. Во избежание уплаты налогов в бюджет руководством. Центрального горно-обогатительного комбината бы ула задействована схема, по которой валютная выручка была реализована, а полученные 434 тысяч гривен зачислены на счет банка. Далее для применения переуступки права требования и перевод долга 194 тысяч гривен в икористано на погашение кредита, а 239 тыс гривен - оплачено по договорам аннулирования векселей данном случае банк получил и свои комиссионныеї комісійні.
На основании договоров с фирмой"Комтек"по ряду контрактов осуществлялись перечисления валютной выручки от экспорта железорудного сырья на валютный счет"Комтек"вместо перечисления их на вал ютний счет комбината, как это предполагалось внешнеэкономическим договорам.
Таким образом, общая сумма поступлений на счет"Комтек", принадлежащий комбината, только в течение одного квартала составила 1250000 долларов. США
Аналогичная схема уклонения от уплаты налогов применялась на. Алчевском металлургическом комбинате, где неуплата в государственный бюджет составила 50 млн грн
Другой формой экономической преступности, которая идет вразрез интересам государства, является мошенничество с субсидиями. Начиная с 1992 г. государство предоставляет субсидии как отдельным гражданам, так и предприятиям, но некоторые из них х злоупотребляют этим. Предприятия, претендующие на субсидии, как правило, предоставляют недостоверные сведения о запланированном использования субсидий в случае их получения. Анализ имеющихся материалов показывает, что у 22% субсидии используются не по назначению (как правило, для оплаты долговгів).
В этой связи заслуживают внимания обстоятельства, при которых при получении субсидий акционерным обществом для приобретения технологического оборудования на ее сумму повышается стоимость акций. Если иное не предусматривается в связи с предоставлением субсидий, акционеры имеют право использовать эту ситуацию роста для продажи акций. Это означает, что цель предоставления субсидий меняется - все оборудование может исполь ваться предприятием для дальнейшего налаживания эффективного процесса. В то же время продажи акций в этом и подобном случаях считается обычным явлением и не должно рассматриваться как экономический зл очичин.
Следовательно, виды экономической преступности зависят непосредственно от объекта их посягательств. В то же время, независимо от вида, она состоит из уголовно наказуемых деяний субъектов предпринимательской деятельности, п посягает на порядок управления экономикой, влечет значительные убытки государству, обществу или отдельным гражданам, имеет длящийся характер, характеризуется высокой латентностью и совершается физическими лицами и. Кроме этого, экономическая преступность характеризуется тесной связью с организованной преступностью, коррупцией и теневой экономической деятельностью, своим разнообразием, высокоинтеллектуальным характером, быстрой адаптацией преступников к новым формам и методам финансово-хозяйственной деятельности и освоения новых банковских, налоговых и таможенных технологий, сопровождающиеся при осуществлении хозяйст ких операций. Поэтому каждое исследование экономической преступности является актуальным, поскольку в нем учитываются ее новые тенденции, на основе которых определяется механизм ее преступных действий, что позволяет производить методы предупреждения и борьбы с ненею.
Объектом экономических правонарушений являются производство и распределение различных товаров и услуг. Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным намерением получить материальную выгоду. Тяжесть наказания зависит от величины причиненного ущерба и наличия специального состава.
Противозаконные действия, нарушающие общественные отношения в области экономики, охватываются главой 22 УК. Данная глава содержит 32 статьи - от 169 до 200 . Описываемые ими нарушения можно подразделить на 6 видов, касающихся:
Знаете ли вы
Признаками незаконной предпринимательской деятельности могут быть: обогащение при невозможности обоснования источников дохода; отсутствие обязательной лицензии; применение труда третьих лиц без соответствующего оформления и так далее. Подробнее можно прочитать в этой
При наличии квалифицированного состава за совершение преступления экономической направленности статьи УК РФ предусматривают наказание в виде:
В случае с организацией азартных игр (ст. 171.2 УК) крупным считается убыток, стоимость которого превышает 6 млн. р. Лица, занимавшиеся незаконным сбором средств с участников долевого строительства жилых объектов, освобождаются от наказания, если:
Сколько дают за экономические преступления по статьям, касающихся кредитного долга и получения статуса банкрота:
При квалифицирующих признаках (например, если использование кредита нанесло крупный ущерб государству или частным лицам) назначаются:
Противоправные деяния, совершенные с целью устранить конкурентов, караются:
Квалифицированные преступления, например, экономический шпионаж, сопровождающийся насилием или причинивший крупный убыток, наказываются:
Особо крупным доходом относительно ст. 178 (Ограничение конкуренции) признаются 250 млн. р. Что касается особо крупного размера ущерба, таковой соответствует 30 млн. р. При этом виновный имеет возможность освободиться от наказания, если:
При нарушениях, касающихся денежных средств, акций и драгоценных камней, назначают:
Преступление, совершенное организованной группой или приведшее к огромным убыткам, наказывается:
Обратите внимание
Незаконный оборот драгоценных металлов преследуется по закону и предполагает наказание в виде штрафов и лишения свободы. Однако, стоит отметить, что угловная ответственность наступает лишь при наличии крупного ущерба в размере 1 500 000 рублей. Подробности читайте
В случае с незаконным использованием инсайдерской информации крупным считается ущерб в размере от 3 млн. 750 тыс. р.
За незаконный экспорт товаров или неуплату таможенных взносов предусмотрены:
При наличии квалифицированного состава за преступления в сфере экономики УК РФ предполагает назначение:
Крупным размером иностранной валюты, не перечисленной на счет российского банка (ст. 193 УК) признается сумма, превышающая 30 млн. р. Стоимость алкогольно-табачной продукции признается крупной, если она превышает 250 000 р. В указанную сумму не входит стоимость товара, разрешенная к перевозке без декларирования.
За уклонение от уплаты налоговых и страховых взносов назначаются:
За уклонение от уплаты налогов, физические лица (простые граждане и ИП) несут ответственность. В случае неуплаты налогов на сумму свыше 3 тысяч рублей и сроком просрочки свыше 6 месяцев, налоговая служба вправе обратиться в суд с требованием принудительного изъятия долга. Подробнее о штрафах за неуплату налогов физическим лицом читайте в отдельной
А вот об ответственности за неуплату налогов юридическим лицом мы расскажем в статье
Квалифицированный состав предусматривает:
Крупной считается сумма налоговых платежей за 3 финансовых года, превышающая 900 000 р. (ст. 198 УК) и 5 млн. р. для организаций. Виновный освобождается от ответственности, если:
Срок давности по экономическим преступлениям, как и любым другим, зависит от степени тяжести и определяется статьей 78 УК. Так, срок давности составляет за противоправное деяние:
Отсчет периода начинается со дня совершения преступления до вступления в силу судебного приговора. Если обвиняемый совершит новое деяние, срок его истечения будет рассчитываться отдельно. Течение срока может быть приостановлено, если виновный избегает следствия и судебного разбирательства или не выплачивает наложенные взыскания.
Что касается исковой давности, в течение которой возможно возмещение материального ущерба, ее длительность составляет 3 г. Этот срок отсчитывается с даты, когда права потерпевшего были нарушены или же он узнал об их
нарушении.
Хотите получить больше информации? Задавайте вопросы в комментариях
Пинкевич Т.В. Региональные особенности причинного комплекса преступности (по материалам Северо-Кавказского федерального округа) ОТРАСЛЕВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ верная Осетия? Алания. Это является еще одним парадоксом своеобразного проявления криминогенных факторов, имеющих место на Северном Кавказе, требующего специального изучения. Представляется, что данные показатели также имеют негативное значение в плане оценки потенциальной криминогенной ситуации. Подтверждением этому является негативная оценка, данная в анализе социально-экономического положения СКФО как Президентом, так и Правительством РФ9. На специально-криминологическом уровне большое значение имеет геополитический фактор. Именно он порождает комплекс проблем криминогенного характера, элементы которого находятся в тесной связи друг с другом. К основным из них следует отнести: ? влияние миграционных процессов на преступность и рост криминогенности в регионе; ? межнациональная и межконфессиональная напряженность, существующая в республиках Северо-Кавказского региона; ? высокий уровень организованных форм преступности в регионе, в том числе неформальных объединений, занимающихся экстремистской деятельностью, который объективно предполагает вооруженность членов преступных формирований; ? рост незаконного оборота оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ. Таким образом, можно сделать вывод о системном характере криминологических факторов, опос- редующих состояние криминологической безопасности в складывающихся условиях социально-политических и социально-экономических отношений в Северо-Кавказском регионе. Примечания 1. Власть и правозащита: прямой диалог // www.kremlin.ru 2. www.riadagestan.ru 3. Аствацатурова М.А. Северный Кавказ: перспективы и риски (Трансформация регионального этнополитического пространства): Монография. ? М., 2011. ? С. 94. 4. www.kavkaz-uzel.ru/category/terakty-v-moskve 5. Без учета Чеченской Республики, в связи с отсутствием соответствующих данных в Федеральной службе государственной статистики. 6. Без учета Чеченской Республики, в связи с отсутствием соответствующих данных в Федеральной службе государственной статистики. 7. Уровень безработицы по методологии МОТ? процентное отношение числа фактически безработных к численности экономически активного населения. 8. В Дагестане, согласно результатам опроса, проведенного в рамках научно-практического проекта «Мониторинг перемен: оценки, мнения и суждения дагестанцев», самой значительной проблемой для дагестанцев стабильно остается проблема безработицы? 69%. 9. Под крылом // Российская газета. ? 2010. ? 7 сентября. Т.В. Пинкевич Пинкевич Татьяна Валентиновна? директор Центра социальных, общественно-политических и криминологических исследований (г. Ставрополь), доктор юридических наук, профессор E-mail: [email protected] Экономическая преступность: понятие, сущность, виды Статья посвящена понятию экономической преступности, феномен которой остается предметом множества исследований под самым различным углом зрения. В данной работе, во-первых, сделан вывод о подборе системообразующих признаков экономической преступности, которые должны быть положены в основу ее понятия. Во-вторых, предложен трехуровневый подход к ее определению, раскрыта ее сущность, определены виды. При рассмотрении вертикальной структуры экономической преступности как явления учтены не только совокупность составляющих элементов, но и характер их взаимосвязей. The article is devoted to concept of the economic crime which is phenomenon remains a subject of set of researches under the most various point of view. First of all, in the given work the conclusion is drawn on selection of backbone signs of economic criminality which concepts should be taken as a principle. Secondly, the three-level approach to its definition is offered, its essence is opened, kinds are defined. Considering vertical structure of economic criminality as the phenomena, are considered not only set of making elements, but also character of their interrelations. За 15 лет, прошедших с момента вступления в силу УК РФ, проведен ряд криминологических исследований, в которых уделялось внимание эконо- мической преступности, ее понятийному аппарату, сущности и видам. Имеются различные подходы к трактовке этого социального и правового явления, 228 Юридическая наука и практика однако ни в мировой практике, ни в доктрине отечественной криминологии относительно его понятия и сущности единого мнения нет. По мнению В.В. Лунеева, при всем разнообразии подходов к пониманию экономической преступности в странах с рыночной экономикой их суть составляют преступления, совершаемые корпорациями против государственной экономики, против других корпораций, служащими корпораций против самих корпораций, корпорациями против потребителей. Здесь же он выделяет 6 признаков экономической преступности, которая совершается: юридическими и физическими лицами в личных и корпоративных интересах; в процессе профессиональной деятельности; в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности; носит корыстный характер; имеет длящееся систематическое развитие; наносит серьезный ущерб экономическим интересам государства, частного предпринимательства и граждан1. Ряд других авторов характеризуют экономическую преступность как совокупность уголовно-правовых норм и ограничиваются их перечислением2. Иное понятие экономической преступности дает В.В. Колесников, который определяет ее как экономическую деятельность, осуществляемую в сфере бизнеса криминальными методами и имеющую целью достижение незаконного обогащения3. Указывая цель экономической преступности? получение экономической выгоды (а такая выгода может быть получена различными путями), автор акцентирует внимание только на той выгоде, которую можно получить, осуществляя экономическую деятельность незаконным путем. Словосочетание «осуществление экономической деятельности» включено не случайно. Оно является родовым признаком экономической преступности, отличающее последнюю от других видов деликтов, имеющих также корыстную цель. Иными словами, В.В. Колесников к экономической преступности относит лишь ту, которая совершается субъектами экономической деятельности? бизнесменами, собственниками предприятий, занятыми предпринимательской деятельностью, управляющими компаниями, менеджерами, всеми теми, кто на практике решает вопросы организации экономической деятельности, занимается бизнесом. Наемные служащие и рабочие, не занятые такими функциями, не являются как субъектами такой деятельности, так и субъектами экономической преступности4. Такой подход позволяет установить для учета и анализа этой преступности четкие границы, исключив существующую высокую степень субъективизма. Вместе с тем и это понятие не безупречно. На основе анализа имеющихся в научной литературе мнений можно сделать вывод, что экономическую преступность следует рассматривать как совокупность корыстных преступлений, посягающих на собственность и другие интересы участников экономических отношений и причиняющих ущерб экономическим интересам государства, частного предпринимательства и граждан, совершае- мых субъектами в процессе их профессиональной деятельности5. Однако понятие экономической преступности в таком виде не позволяет раскрыть ее сущности, взаимосвязей с другими явлениями, а также снижает возможность определения конкретных мер ее предупреждения. Предлагается иной подход к рассмотрению понятия экономической преступности, который позволит осуществить подбор ее системообразующих признаков. Прежде всего, на их место могут претендовать объект познания, мотив, цель, субъект и т. д. Объектом познания при изучении экономической преступности выступают социальные отношения людей как источник формирования их образа жизни. Для выяснения сущности объекта экономической преступности и механизма преступного посягательства на него важно определить структуру этих общественных отношений, механизм взаимодействия между его системными образованиями, а также связи между различными элементами его составных частей6. Экономические отношения образуют систему, которая включает в свою структуру социально-экономические отношения (или отношения собственности) и организационно-экономические отношения, связанные с производством, распределением, обменом и потреблением. Основой определения предмета экономических отношений являются экономические интересы, которые наиболее точно определяют внешние признаки экономического отношения и наиболее полно передают его внутреннюю (содержательную) сущность. Интерес, имея объективную основу, всегда отражается в сознании и оформляется в нем в виде определенных целей7. Мы исходим из того, что все посягательства на охраняемые законом экономические отношения связаны с получением экономической выгоды как конечного результата преступной деятельности, что в итоге и определяет цель. Под целью понимается идеальный образ желаемого результата действий, отражающий потребности субъекта экономических отношений. Вместе с тем, существует несколько видов целей. Они могут быть промежуточными, дополнительными, последующими, основными и конечными8. Конечная цель иногда совпадает с основной, но может быть достигнута и самостоятельно. Так, например, при совершении убийства по найму виновный при совершении деяния не достигает основной цели, а в данном случае основная цель? это получение экономической выгоды. Здесь убийство выступает средством достижения названной цели. Действия человека всегда обусловлены конкретными мотивами, а деятельность его направлена на достижение определенных целей, которые он перед собой ставит. При совершении экономических преступлений субъекты деяния принимают не предусмотренные законом материальные и иные блага и преимущества, поэтому следует пред- Вестник Нижегородской академии МВД России, 2012, № 17 229 Пинкевич Т.В. Экономическая преступность: понятие, сущность, виды ОТРАСЛЕВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ Пинкевич Т.В. Экономическая преступность: понятие, сущность, виды ОТРАСЛЕВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ полагать, что здесь присутствует корыстная мотивация. Корысть? это побуждение, толкающее людей на совершение преступлений, и проявляется она только при стремлении к получению незаконной материальной выгоды9. Корыстные мотивы реализуются в конкретных действиях. В УК РФ рассматриваемая мотивация обозначена терминами «корыстные побуждения», «корыстная заинтересованность», «извлечение дохода», «извлечение имущественной выгоды», «корыстная и иная личная заинтересованность» и т. п. В качестве системообразующего мы используем и такой признак, как субъект преступления. Некоторые авторы считают, что субъектом экономических преступлений могут быть только такие лица, как собственники предприятий, занятые непосредственно бизнесом, управляющие компаниями, менеджеры, то есть все, кто решает вопросы организации экономической деятельности. Работники, имеющие отношение к экономическим процессам, но не выполняющие таких функций, не являются непосредственными субъектами экономической деятельности10. Эта точка зрения, как представляется, является не бесспорной, поскольку любое домохозяйство, за которым стоит один человек и, в конечном счете, всякий налогоплательщик, а также корпорация, предприниматель, любой работающий по найму либо пенсионер являются субъектами экономического преступления. Вполне обоснованно можно выделить четыре основные категории субъектов этих преступлений: а) вменяемые лица, достигшие возраста уголовной ответственности (ст. 20 УК РФ); б) должностные лица; в) лица, выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации; г) лица, выполняющие определенные функции (сотрудники сферы торговли и обслуживания населения, банковской сферы и др.). Большая часть субъектов, совершая преступления, нарушают не только уголовно-правовые предписания, но и, например, те полномочия, которые получают от государства для осуществления общественно полезной деятельности. При этом нарушение охраняемых законом общественных отношений происходит как бы «изнутри» в связи с использованием субъектом своих профессиональных обязанностей во вред интересам граждан, общества и государства. Это дает основания рассматривать эти нарушения как деяния, имеющие корыстный мотив и цель? получение экономической выгоды. Следовательно, экономическую преступность можно рассматривать как совокупность преступлений, посягающих на экономические отношения, охраняемые уголовным законом, совершаемые лицами в процессе их экономической деятельности, из корыстных побуждений с целью получения экономической выгоды. Итак, к первому уровню экономической преступности следует отнести: преступления против собственности (ст. 158?168 УК РФ); преступления в 230 сфере экономической деятельности (ст. 169?1992 УК РФ); преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях (ст. 201?204 УК РФ); преступления, дополнительным непосредственным объектом которых выступают экономические отношения (экономический интерес). Это, прежде всего, преступления, совершаемые из корыстных побуждений или иной личной заинтересованности, или с использованием своего служебного положения (п. «з» ч. 2 ст. 105, п. «г» ч. 2 ст. 111, п. «ж» ч. 2 ст. 117, п. «з» ч. 2 ст. 126, п. «в» ч. 2 ст. 1271, п. «в» ч. 2 ст. 1272, ч. 2 ст. 128, ч. 2 ст. 136, ч. 2 ст. 137, ч. 3 ст. 139, п. «б» ч. 2 ст. 141, ч. 2 ст. 144, ч. 2 ст. 2051, п. «г» ч. 3 ст. 146, ст. 153, 154, 155, п. «з» ч. 2 ст. 206, п. «в» ч. 2 ст. 2152, п. «в» ч. 2 ст. 221, п. «в» ч. 3 ст. 226, п. «в» ч. 3 ст. 2281, п. «в» ч. 2 ст. 229, п. «а» ч. 2 ст. 241, ч. 3 ст. 256, ч. 2 ст. 258, п. «б» ч. 2 ст. 260 УК РФ, и др.)11. Результаты исследования свидетельствуют о том, что именно на этом уровне большинство авторов работ, посвященных экономической преступности, рассматривают ее как совокупность корыстных преступлений, посягающих на экономические отношения, совершаемых лицами с целью получения материальной выгоды в процессе своей экономической деятельности. Уголовный закон объединил посягательства на собственность (гл. 21 УК РФ), преступления в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ) и преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях (гл. 23 УК РФ) в раздел «Преступления в сфере экономики». Вместе с тем, здесь также следует говорить о расширительном толковании экономической преступности, которое не дает, к сожалению, возможности установить его четкие границы, поскольку на этом втором уровне недостаточно выражены системообразующие связи. Следовательно, этот уровень должен включать преступления против собственности только в той части, которая затрагивает интересы экономики. Таковыми могут быть хищения целевых кредитов, получение путем мошенничества бюджетных средств и перевод их на счета коммерческих предприятий и т. п., а также непосредственно преступления в сфере экономической деятельности. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях могут относиться к таковым лишь при наличии оформления сделок, контрактов, проведения аудиторских проверок с нарушениями, превышение полномочий служащих охранных и детективных служб, коммерческий подкуп, причиняющих ущерб государственным интересам и непосредственно затрагивающих экономику страны. Третий уровень? это только преступления в сфере экономической деятельности, которые посягают на организационно-экономические отношения, связанные с производством, распределением, обменом и потреблением, то есть речь идет о неправомерном получении экономической выгоды путем использования экономических способов Юридическая наука и практика ее получения12. Именно эту группу преступлений мы предлагаем рассматривать как экономическую преступность. Существуют различные классификации экономической преступности. Так, в ведомственных отчетах МВД России можно встретить классификацию экономической преступности по отраслям экономики, включающую следующие виды: приватизация и управление государственной собственностью; деятельность естественных монополий; кредитно-финансовая сфера; банковская сфера; рынок ценных бумаг; внешнеэкономическая деятельность; агропромышленный комплекс; социальная защита населения; привлечение инвестиций; потребительский рынок и др. Однако отсутствие единого критерия классификации делает ее слабой, подвергающейся постоянным изменениям, зависимой от требований текущего момента. Предложенная нами классификация экономической преступности по видам дает такой структуре возможность стабильного существования, так как она основана на требованиях действующего уголовного законодательства. Виды преступлений как элементы в сфере экономической деятельности являются составляющими структуры экономической преступности и в свою очередь могут характеризоваться как по «горизонтали», так и по «вертикали». По «горизонтали» структуру экономической преступности составляет совокупность видов преступности, в том числе преступность: в сфере предпринимательства и банковской деятельности (ст. 170, 1701, 171, 1711, 1712, 172, 174, 1741, 175, 195, 196, 197 УК РФ); в сфере антимонопольного законодательства (ст. 169, 178, 179, 180, 181, 183, 184 УК РФ); в сфере кредитно-денежного обращения в государстве (ст. 176, 177, 185, 1851, 1852., 1853, 1854, 1855, 186, 187 УК РФ); в сфере валютного регулирования в государстве (ст. 191, 192, 193 УК РФ); в сфере таможенной деятельности государства (ст. 188, 189, 190, 194 УК РФ); в сфере государственной деятельности по налогообложению (ст. 198, 199, 1991, 1992 УК РФ). Рассматривая вертикальную структуру экономической преступности как явления, целесообразно понимать ее не просто как совокупность составляющих элементов, но и как характер их взаимосвязей, учитывая при этом устойчивые внутренние и внешние функциональные связи. Внутренняя функциональная связь характеризуется: общностью объекта посягательства (экономические отношения); наличием общей цели для всех преступлений (получение экономической выгоды либо иных привилегий); мотивацией (присутствие корыстных побуждений или иной личной заинтересованности); особенностью субъекта преступления (лицо, включенное в процесс незаконной экономической деятельности, совершаемой экономическими способами). Все признаки взаимосвязаны между собой, что дает основание рассматривать внутренние функ- циональные связи экономической преступности как отношения такой зависимости между данными преступлениями, при которой изменение одного из них оказывается производным от изменения другого. Внешние функциональные связи экономической преступности прослеживаются через преступные деяния, охватываемые как самой экономической преступностью, так и другими видами преступности. Например, ряд преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, тесно связан и зависит от преступлений, направленных против собственности или преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях, о чем свидетельствуют результаты проведенного исследования судебно-следственной практики. Особо опасной является связь коррупции и организованной преступности, «обеспечивающая» противоправное влияние на деятельность государственных институтов, что в свою очередь углубляет экономический спад и политическую нестабильность. Посредством широкомасштабной коррупции создается система защиты организованных преступных структур от социального контроля, состоящая в активном противодействии органам внутренних дел: их оперативно-розыскной деятельности, следствию. Извлечение незаконных прибылей представителями организованных преступных формирований позволяет им устанавливать коррумпированные отношения с государственными служащими различных уровней, в том числе влиятельными, способными исключить вмешательство правоохранительных органов. Так, 77% опрошенных экспертов указали на сращивание участников этих формирований с представителями властных структур. Опираясь на коррумпированных чиновников и значительные неподконтрольные государству капиталы, преступники закрепляют свои позиции в экономике, а иногда проводят наступательную политику, пытаясь формировать ее на региональном уровне. Итак, экономическая преступность? это общественно опасное, сложное, системное, многогранное, социально обусловленное, уголовно-правовое явление, характеризующееся наличием устойчивых преступных связей, возникающих в процессе экономической деятельности между субъектами экономических отношений, имеющих корыстную или иную личную заинтересованность в получении противоправной экономической выгоды путем использования экономических способов ее получения. Примечания 1. См.: Лунеев В.В. О криминализации экономических преступлений предпринимателей // www.igpran.ru/public/articles/2959/ 2. См.: Мурзаков С.И. Стоимостные критерии преступности и наказуемости деяний, совершаемых в сфере экономики: Дис... канд. юрид. наук. ? Н. Новгород, 1997. ? С. 84. 3. См.: Колесников В.В. Условия и причины криминализации экономических отношений на этапе рыноч- Вестник Нижегородской академии МВД России, 2012, № 17 231 Пинкевич Т.В. Экономическая преступность: понятие, сущность, виды ОТРАСЛЕВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ Пинкевич Т.В. Экономическая преступность: понятие, сущность, виды ОТРАСЛЕВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ ных реформ (политико-экономические исследования): Автореф. дис? д-ра экон. наук. ? СПб., 1995. ? С. 13. 4. См. там же. ? С. 18. 5. См.: Рогов И.И. Экономика и преступность. ? Алма-Ата, 1991. ? С. 91; Петров Э.И., Марченко Р.Н., Баринова Л.В. Криминологическая характеристика и предупреждение экономических преступлений. ? М., 1995. ? С. 12?17; Колесников В.В. Указ. соч. ? С. 19. 8. Подробно см.: Кудрявцев В.Н. Генезис преступления. Опыт криминологического моделирования: Учебное пособие. ? М., 1998. ? С. 101?105. 9. См.: Сахаров А.Б. Ответственность за должностные преступления по советскому уголовному праву. ? М., 1956. ? С. 135. 10. См.: Колесников В.В. Указ. соч. ? С. 102. 6. Таций В.Я. Проблемы ответственности за хозяйственные преступления: объект и система: Дис? д-ра юрид. наук. ? Харьков, 1984. ? С. 17. 11. См.: Рогов И.И. Экономика и преступность. ? Алма-Ата, 1991. ? С. 91; Петров Э.И., Марченко Р.Н., Баринова Л.В. Указ. соч. ? С. 12?17; Колесников В.В. Указ. соч. ? С. 19. 7. См.: Здравомыслов А.Г. Проблема интереса в социологической теории. ? Л., 1964. ? С. 6. 12. Существуют различные точки зрения относительно составляющих экономической преступности. Т.В. Пинкевич, О.А. Зубалова Пинкевич Татьяна Валентиновна? директор Центра социальных, общественно-политических и криминологических исследований (г. Ставрополь), доктор юридических наук, профессор E-mail: [email protected] Зубалова Оксана Александровна? преподаватель кафедры уголовного права, криминологии и уголовно-исполнительного права Ставропольского филиала Краснодарского университета МВД России E-mail: [email protected] Противодействие экстремизму: проблемы и особенности регионального уровня Статья посвящена особенностям противодействия экстремизму в Северо-Кавказском федеральном округе. В данной работе представлено современное состояние экстремизма в России, раскрыты особенности его распространения на Северном Кавказе, представлены составляющие причинного комплекса экстремизма и предложены пути преодоления его распространения. The article is devoted to the specificity of resistance to extremism in the North Caucasus Federal District. This work presents the current state of extremism in Russia, we can see founded out features of its propagation in the North Caucasus, components of the causal complex of extremism are presented and suggest ways of overcoming its spread. На протяжении последних 20 лет на Северном Кавказе сохраняется сложная криминогенная обстановка. Все усилия, которые государство и общество тратят на то, чтобы достичь перелома в сложившейся ситуации, не приводят к желаемым результатам. Неблагоприятными остаются в данной сфере и прогнозы развития событий на перспективу. Следует признать, что реализация одного из таких приоритетных направлений общественно-политического и социокультурного развития современной России, как формирование гражданского общества столкнулась с рядом вызовов, главным из которых в Северо-Кавказском федеральном округе (СКФО) стала угроза распространения многочисленных течений экстремистского и террористического толка. Национальная и религиозная вражда, терроризм и экстремизм как приверженность крайним взглядам и действиям в современных российских усло- виях стали повседневной реальностью нашего существования, превратились в тормоз демократического развития общества и угрозу безопасности как страны в целом, так и СКФО в частности. Высокая общественная опасность распространения экстремизма требует не только своевременного обнаружения и воздействия, но и прежде всего недопущения самих фактов экстремизма. С сожалением следует отметить, что в настоящее время эта работа упущена и для того, чтобы такая угроза национальной безопасности как распространение экстремизма была снижена, потребуются значительные ресурсы. Противодействие экстремистской деятельности осуществляется по следующим основным направлениям: ? принятие профилактических мер, направленных на предупреждение экстремистской деятель- 232 Юридическая наука и практика
Человек может столкнуться с противоправными деяниями в любой сфере своей жизни. Причем в отдельных случаях такие преступления настолько продуманы в мелочах, что простые обыватели даже не могут сразу понять, что их обманули. К примеру, такое часто происходит с преступлениями в сфере экономики.
Преступления в сфере экономической деятельности - это мероприятия, которые основываются на совершении различных махинаций с финансами. Подобные противоправные действия проводятся с целью наживы, поэтому считаются преступлениями, совершенными умышленно.
Должностные и хозяйственные преступления - это отдельный вид ООД, совершаемых с целью посягательства на различные отношения, возникающие в области финансов.
Как показывает статистика, большая часть нарушений в этой области совершается с целью подрыва деятельности компании, и получения после этого финансовой наживы в размерах, отвечающих запросам преступника.
Финансовые противоправные деяния подразделяются на несколько видов в зависимости от обстоятельств случившегося:
Признаки этих противоправных деяний напрямую зависят от признаков финансовой деятельности субъектов предпринимательства и иных смежных сфер, действующих в РФ.
Любые противоправные деяния можно подразделить на несколько отдельных видов:
Любые отношения в сфере экономической деятельности - важный аспект государственного регулирования, поэтому обеспечение защиты таких правоотношений является приоритетным направлением.
Экономические преступления рассматриваются в .
Объектом таких противоправных деяний являются общественные отношения, которые охраняются нормами уголовного законодательства. Впервые такое видение преступлений сложилось еще в доктрине советского права.
Скачать для просмотра и печати:
В действующем УК РФ выделена целая глава, посвященная отдельным видам экономических преступлений.
При квалификации таких общественно опасных деяний, можно выделить несколько отдельных категорий правонарушений:
Преступление, которые было совершено в экономической сфере деятельности предприятия, как и любое другое противоправное деяние, имеет свой состав.
Объективной стороной такого правонарушения являются:
Субъективная сторона этого противоправного деяния характеризуется умыслом, мотивом и целью совершения правонарушения.
Субъект преступления - физическое лицо, которое достигло возраста в 16 лет и может нести за свои действия ответственность.
В отдельных случаях можно выделить предмет экономического преступления:
Каждый способ совершения противоправных действий имеет свои черты, которые являются признаками, используемыми для расследования противоправного деяния. Благодаря наличию таких признаков, сотрудникам правоохранительных органов удается определить модель случившегося, выдвинуть версию о способе совершения преступления.
Уголовно-правовой контроль за - отдельное направление работы уполномоченных государственных органов, которое выражается в борьбе с правонарушениями, возникающими в области экономики.
В целом, при осуществлении такой деятельности происходит совершенствование уголовной политики, а также последующее применение норм, с учетом конституционных прав и свобод граждан.
В Уголовном кодексе определены сроки давности, применяемые при расследованиях экономических преступлений. По нормам этого законодательного акта, такие сроки напрямую зависят от тяжести совершенного преступного деяния, в частности:
Комплекс мероприятий, которые направлены на предотвращение преступных действий, связанных с подрывом существующей в стране деятельности в области экономики.
Также применение мер, направленных на предупреждение противоправных деяний, необходимо для стабилизации финансового рынка.
Меры выстраиваются на основе экономической политики, проводимой государством. Подобные мероприятия позволяют существенно снизить количество проблем в области экономики, предотвратить распространение правонарушений, связанных с .
Опытными специалистами данной области принимаются нормативные акты, которые направлены на борьбу с теневым рынком. Такие законы позволяют своевременно предупредить и остановить распространение незаконной деятельности среди компаний и крупных организаций.
Еще одно направление таких мероприятий заключается в обучении населения. Так как у большинства граждан Российской Федерации нет достаточных познаний в области экономики, специалисты доносят до них информацию об основных способах совершения противоправных деяний в сфере финансов, чтобы предотвратить рост таких преступлений.
Применение мер криминологического характера необходимо для нейтрализации основных условий, способствующих возникновению различного рода незаконных формирований, целью деятельности которых являются махинации в финансовой сфере.
Такие специалисты занимаются разбором деятельности компаний, предприятий и отдельных граждан, работа которых вызывает у уполномоченных лиц определенные подозрения.
Криминологические мероприятия могут быть применены исключительно на законных основаниях. В частности, к таким мерам предупреждения преступлений относятся:
Преступления в сфере экономической деятельности
20 марта 2018, 23:14 Окт 5, 2018 10:43 
