В 2016 году все субъекты хозяйственной деятельности обязаны сдать в контролирующие органы годовую и бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность сдается в органы статистики и направляется в органы ФНС всеми организациями на общей системе налогообложения один раз в год, налоговая отчетность бывает так же ежеквартальной и ежемесячной. Она направляется в органы Федеральной налоговой службы.
Годовая бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах (бывший отчет о прибылях и убытках) и различных приложений к ним. В число налоговых отчетов входят декларации по НДС, прибыли, имущественным налогам. Организации и предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, сдают декларации по УСН и ЕНВД.
Сдача годовой отчетности за 2015 год приходится на период с 1 января по 30 марта. Однако, подготовкой отчетных данных бухгалтеры начинают заниматься гораздо раньше.
Порядок сдачи налоговой, бухгалтерской и страховой отчетности определен законодательно. Чаще всего он зависит от среднесписочной численности сотрудников организации. Если она превышает 100 человек, то все налоговые декларации необходимо сдавать в электронном виде через интернет. Исключение предусмотрено только для деклараций по НДС, которые должны быть электронными вне зависимости от численности сотрудников. Для страховой отчетности в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования установлены требования о том, что в электронном виде расчеты направляют страхователи со средней численностью работников более 25 человек.
Публикации в прессе:
Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год: правила и сроки
До 20 мая все налогоплательщики должны направить в адрес своих территориальных органов ФНС уведомления о контролируемых сделках за 2016 год. Если этого не сделать, придется заплатить крупный штраф..
ИП на ОСН и УСН пора отчитываться за 2016 год
Важное напоминание от Федеральной налоговой службы. Индивидуальным предпринимателям, которые применяют общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения, пора отчитываться о доходах за прошлый год.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год
Все граждане, которые самостоятельно получили доходы в 2016 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье) обязаны отчитаться об этом в налоговую службу и уплатить НДФЛ. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год и чем отличается этот отчет для простых физлиц от декларации, которую сдают индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, - ответы в материале сайт
Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя
Фирма есть, а деятельности - нет. Такое бывает, особенно на первых порах: нет клиентской базы, недостаточно средств для раскрутки, не закуплен товар. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам? Расскажем в данной статье.
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2017 году
Ежегодно все работодатели должны предоставить справку-подтверждение основного вид деятельности в ФСС. Несмотря на то, что в 2017 году администрированием страховых взносов занимается ФНС, такое подтверждение необходимо, как и раньше, направить в территориальный орган ФСС. Изменился ли порядок направления этого отчета в 2017 году? Какие документы следует подготовить и какая ответственность ожидает опоздавших?
Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2016 год
Организации, которые относятся к категории малого бизнеса, имеют право предоставлять в органы статистики и налоговой службы упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность. Баланс и отчет о финансовых результатах в этом случае расположены на одном бланке и имеют сокращенную форму. Мы выяснили, кто именно имеет право сдать такой отчет и как заполнить его правильно.
Формы бухгалтерской отчетности
Каждый год все российские организации и предприятия... нет, не ходят в баню, а сдают бухгалтерскую отчетность. Это не один и не два отчета, а сразу несколько объемных форм и пояснений, в которых нужно подробно изложить историю хозяйственной деятельности за год. Комплектность отчета зависит от формы собственности, статуса и размера юридического лица. Мы поможем вам разобраться в том, кому и что нужно обязательно сдать.
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2016
В состав годовой бухгалтерской отчетности организаций входит пояснительная записка к бухгалтерскому балансу. Эта форма не является обязательной и составляется в произвольной форме. В ней бухгалтер описывает наиболее важные изменения, произошедшие за отчетный период и характеризует финансовое положение на конец года. Никаких особых требований к этому документу не предъявляется, но, составить его желательно без ошибок. Ведь, при несоответствии данных с указанными в самом отчете, у налоговой службы могут возникнуть вопросы.
Бланки строгой отчетности в 2017 году
Бланк строгой отчетности – это альтернатива кассовому чеку, или документ, который удостоверяет факт наличного расчета при оказании реализации товаров или услуг населению. До сих пор предприниматели могли выбирать – применять кассовую технику или выписывать этот бланк. Однако после изменения закона о применении кассовых аппаратов и переходе бизнеса на онлайн-кассы, изменились также требования к БСО. Каким теперь может быть этот документ, и кто имеет право его использовать, пойдет речь в этой статье.
Отчет о финансовых результатах за 2016 год
Все организации обязаны сдать по итогам 2016 года в органы статистики и ФНС годовую отчетность. В нее входит баланс и отчет о финансовых результатах (форма № 2). Мы расскажем вам о том, как избежать ошибок при заполнении формы № 2.
Годовая отчетность 2016: чистые активы по балансу
Годовой отчет - понятие неоднозначное. Он включает в себя не только сдачу налоговых деклараций в ФНС и финансовой отчетности в статистику, но и целый ряд других мероприятий по подведению итогов работы и анализу. Одним из важных критериев, которые должен оценить после составления баланса каждый бухгалтер ООО и АО, является величина чистых активов. Это показатель финансовой состоятельности организации, который влияет на ее востребованность инвесторами. Мы расскажем не только, как как рассчитать чистые активы по балансу, но и как правильно оценить этот показатель.
Отчет за 2016 год: бухгалтерский баланс
Все организации, которые ведут бухгалтерский учет, до 31 марта 2017 года обязаны сдать годовую отчетность по итогам 2016 года в органы статистики и Федеральную налоговую службу. В состав отчетности входит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (форма № 2). Мы расскажем о том, как избежать ошибок при заполнении баланса.
Форма справки 2-НДФЛ
2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предприятия, которая предоставляется в налоговую службу раз в год. В ней отражается сумма уплаченного налога с полученных за год доходов. Подготовить этот отчет обязан налоговый агент на каждого работника. В качестве налогового агента, как правило, выступает работодатель. Рассмотрим подробнее, для чего нужна справка по форме 2-НДФЛ.
Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок
После сдачи налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года расслабляться налогоплательщику рано. Ведь если в поданной им декларации будет выявлен факт неотражения сведений или ошибок, приводящих к занижению суммы налога, ему придется внести изменения в учетные данные и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.
Производителям и импортерам товаров нужно отчитаться об их количестве и утилизации упаковки
Новость от Росприроднадзора, затрагивающая всех производителей и импортеров на российский рынок различных товаров. Чиновники напомнили о необходимости до 1 апреля 2017 года сдать декларацию за 2016 год о количестве выпущенных в обращение готовых товаров, и отчетность о выполнении нормативов утилизации.
Годовая бухгалтерская отчетность - один их самых важных и сложных отчетов для бухгалтеров. Расскажем про сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год, тем более что с этого года сроки сдачи для многих форм отчетности поменялись, а штрафов стало больше.
Чтобы не упустить важное, напомним сначала о сроках сдачи отчетности, а именно бухгалтерской отчетности за 2016 год , а потом расскажем, кто и куда ее должен сдавать, изменилась ли форма и на что обратить внимание при заполнении бланка организациям на ОСНО и УСН, а также индивидуальным предпринимателям на этих режимах.
Основная - годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год - для организаций включает следующие отчеты (см. таблицу).
ОБРАЗЦЫ ДОКУМЕНТОВ для скачивания:
Организации вправе сами решить в каком виде - электронном или бумажном - сдавать бухгалтерскую отчетность за 2016 год (приказ ФНС от 31.12.2015 № АС-7-6/711@).
А предоставить ее необходимо в налоговую инспекцию по месту учета головного офиса, и еще один экземпляр - в Росстат.
За нарушение сроков сдачи отчетности для главбуха и руководителя предусмотрена ответственность. Плюс за несоблюдение сроков сдачи отчетности возможны штрафы на организацию.
За несдачу отчетности в срок статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5 % не уплаченной суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимальный штраф - 30% от указанной суммы, минимальный - 1 000 рублей.
Кроме того, в прошлом году изменилась ответственность за грубые нарушения в бухгалтерском учете. Федеральным законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ увеличил суммы штрафов за нарушение правил бухучета. Согласно поправкам в статью 15.11. КоАП РФ, штраф составляет 5-10 тыс. рублей, за повторное нарушение в течение года оштрафуют еще на 10-20 тыс. рублей, а могут и дисквалифицировать на 1-2 года. Ранее за это не было предусмотрено ответственности.
Список нарушений, которые считают грубыми, расширится. Сейчас по статье 15.11 КоАП РФ штрафуют за 10-процентное искажение строки бухгалтерской отчетности или занижение налогов. Штрафовать начнут еще за регистрацию мнимых и притворных объектов в регистрах бухучета, за ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета, за отчетность, которую составили не по данным регистров. Накажут и за пропавшую первичку, отчетность, аудиторское заключение, у которых не истек срок хранения.
Как мы уже отметили, бухгалтерская отчетность состоит из трех важных частей:
Кроме основной бухгалтерской отчетности за 2016 год по итогам надо сдать еще несколько видов отчетов за период с 1 января по 31 декабря 2016 года (см. таблицу ниже). Если организация создана в середине года, то отчетность надо сдать за период с момента регистрации.
| Вид отчетности | Сроки сдачи | |
|---|---|---|
| ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ||
| Для организаций и ИП | 20 января 2017 г. | |
| 20 января 2017 г. | ||
| Декларация по НДС за 4 квартал 2016 г. | 25 января 2017 г. | |
| 1 февраля 2017 г. | ||
| РСВ-1 за 4 квартал 2016 г. в бумажной форме | 15 февраля 2017 г. | |
| РСВ-1 за 4 квартал 2016 г. в электронной форме | 20 февраля 2017 г. | |
| Декларация по налогу на прибыль за 2016 г. | 28 марта 2017 г. | |
| 1 марта 2017 г. | ||
| 30 марта 2017 г. | ||
| Бухгалтерская отчетность за 2016 г. | 31 марта 2017 г. | |
| 3 апреля 2017 г. | ||
| 6-НДФЛ за 4 квартал (2016 г.) | ||
| Для ИП (по личным налогам) | 3-НДФЛ за 2016 г. | 2 мая 2017 г. |
| УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ||
| Для организаций и ИП | Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 г. | 20 января 2017 г. |
| 4-ФСС за 2016 г. в бумажной форме | ||
| 4-ФСС за 2016 г. в электронной форме | 25 января 2017 г. | |
| Декларация по транспортному налогу за 2016 г. | 1 февраля 2017 г. | |
| Декларация по земельному налогу за 2016 г. | ||
| 15 февраля 2017 г. | ||
| 20 февраля 2017 г. | ||
| Справки 2-НДФЛ за 2016 г. (с признаком 1) | 1 марта 2017 г. | |
| Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 г. | 30 марта 2017 г. | |
| Декларация по УСН за 2016 г. | 31 марта 2017 г. | |
| Баланс при УСН, отчет о финансовых результатах | 31 марта 2017 г. | |
| Справки 2-НДФЛ за 2016 г. (с признаком 2) | 3 апреля 2017 г. | |
| 6-НДФЛ за 2016 г. | ||
| Для ИП | Декларация по УСН за 2016 г. | 2 мая 2017 г. |
| ЕНВД | ||
| Для организаций и ИП | Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 г. | 20 января 2017 г. |
| 4-ФСС за 2016 г. в бумажной форме | ||
| 4-ФСС за 2016 г. в электронной форме | 25 января 2017 г. | |
| Декларация по ЕНВД за 2016 г. | 20 января 2017 г. | |
| РСВ-1 за 2016 г. в бумажной форме | 15 февраля 2017 г. | |
| РСВ-1 за 2016 г. в электронной форме | 20 февраля 2017 г. | |
| Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 г. | 30 марта 2017 г. | |
| Декларация по транспортному налогу за 2016 г. | 1 февраля 2017 г. | |
| Декларация по земельному налогу за 2016 г. | ||
| Справки 2-НДФЛ за 2016 г. (с признаком 1) | 1 марта 2017 г. | |
| Справки 2-НДФЛ за 2016 г. (с признаком 2) | 3 апреля 2017 г. | |
Бухгалтерский баланс за 2016 год: срок сдачи
Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность обязаны все те, кто должен вести бухгалтерский учет. Сюда относятся все организации, поскольку вести бухгалтерский учет обязаны, в том числе, компании на УСН, ЕНВД и ОСНО. Система налогообложения в данной случае роли не играет (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
Существует разный срок сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год, а именно: организация существует больше года, создана новая компания, произошла реорганизации и ликвидации. За нарушение сроков сдачи баланса могут быть наложены штрафные санкции. Но в некоторых случаях штрафных санкций можно избежать.
Общий порядок
.
Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год в ФНС и в территориальное отделение Росстата приходится на 31 марта 2017 года. Общий срок - не позже 31 марта следующего года определен такими законодательными и нормативными актами, как подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ и п. 2 приказа Росстата от 31 марта 2014 г. № 220. Годовая бухгалтерская отчетность также должна быть предоставлена учредителям компании или её акционерам.
Организации и компании, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, должны сдавать бухгалтерскую отчетность в составе баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Этот порядок определен ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ. Следует обратить внимание, что в тех случаях, когда организация обязана проводить аудит, то в органы статистики необходимо сдать аудиторское заключение наряду с бухгалтерским балансом. И сделать это надо в течение 10 рабочих дней после того, как аудиторское заключение составлено, но не позже 31 декабря.
Аудиторское заключение сдаче в налоговую инспекцию не подлежит. Связано это с тем, что в состав бухгалтерской отчетности оно не входит (письмо Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-02-07/1/1724.)
Если туристические операторы не публикуют свою бухгалтерскую отчетность, то они обязаны подать её копию в Ростуризм. Поскольку отчетность подается вместе со сведениями о финансовом обеспечении на новый срок, соответственно её надо представить не позже трех месяцев до истечения срока действующего финансового обеспечения (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Ростуризма от 4 августа 2009 г. № 175, абз. 4 ст. 17.3 Закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ).
Бухгалтерский баланс 2016: срок сдачи
Вновь созданные компании.
Если организация создана после 30 сентября, то её первый отчетный год наступает с даты их регистрации по 31 декабря следующего года. Эта норма закреплена в ч. 3 ст. 15 Закона № 402-ФЗ. Таким образом, первый раз сдавать бухотчетность они будут не позднее 02 апреля 2018 года, поскольку 31 марта является выходным днем.
У организаций, зарегистрированных до 30 сентября, первый отчетный период — с даты регистрации по 31 декабря 2016 года (ч. 3 ст. 15 Закона № 402-ФЗ).
Пример
Организация создана 10 ноября 2016 года. Бухгалтерскую отчетность за первый отчетный год она должна представить до 2 апреля 2018 года включительно (поскольку 31 марта 2018 года выпадает на субботу). В отчет войдет период с 10 ноября 2016 года по 31 декабря 2017 года.
Ликвидированные организации. Для ликвидированных организаций последний отчетный год - с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона № 402-ФЗ). Сдавать бухгалтерскую отчетность необходимо в течение трех месяцев с даты ликвидации.
Ещё пример.
Запись о ликвидации организации внесена в ЕГРЮЛ 04 октября 2016 года, поэтому бухгалтерскую отчетность надо составить по 03 октября 2016 года включительно, отчетный период – с 1 января по 03 октября 2016 года. Отчетность необходимо сдать не позже 05 декабря 2016 года.
Реорганизованные компании.
В случае реорганизации компании последний отчетный год наступает с 1 января года, в котором зарегистрирована последняя из возникших компаний, и заканчивается датой такой регистрации (ч. 1 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). Но и здесь существуют исключения. К ним относятся случаи присоединения, когда последним отчетным годом является период с 1 января до даты, когда в ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении деятельности присоединенной компании (ч. 2 ст. 16 Закона № 402-ФЗ).
Реорганизованная компания должна представить бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев со дня, который предшествует дате государственной регистрации последней из возникших компаний или дате, когда внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной организации (ч. 3 ст. 16, ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).
Компании, возникшие в результате реорганизации, составляют отчетность по состоянию на 31 декабря года, в котором произошла реорганизация (ч. 5 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). А сдают не позже 31 марта следующего года.
Вначале 2017 года организациям и предпринимателям предстоит отчитаться за 2016 год. Расскажем, что включает в себя годовая отчетность за 2016 год, сроки сдачи отчетности приведем.
Годовая отчетность за 2016 год, сроки сдачи отчетности смотрите в таблице ниже, бывает бухгалтерской, налоговой, по страховым взносам и в статистику.
Годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, отчета о целевом использовании средств и пояснений, составленных в текстовой и (или) табличной формах).
Малые предприятия, некоммерческие организации, а также участники проекта «Сколково» могут сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 в упрощенной форме.
С 2017 года произошли значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и др. Обзор главных новшеств смотрите в нашей таблице.
Состав налоговой отчетности зависит от системы налогообложения, которую применяет организация или коммерсант. Компании на общем режиме сдают декларации по налогу на прибыль, НДС, транспортному и земельному налогу, налогу на имущество. Предприниматели на общей системе сдают все те же отчеты. Только вместо декларации по налогу на прибыль представляют декларацию по НДФЛ.
Компании и ИП на УСН сдают декларацию по упрощенному налогу, транспортному и земельному налогу. А «вмененщики» вместо декларации по УСН представляют декларацию по ЕНВД.
Кроме того, если компании ИП, если у них есть наемные работники, должны сдавать в инспекцию справку 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.
Годовая отчетность за 2016 год по страховым взносам включает в себя расчеты 4-ФСС и РСВ-1.
Внимание: с 2017 года вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС водится новый расчет по взносам, который нужно будет сдавать в ИФНС. Что это за отчет, в какие сроки его нужно будет сдавать, читайте в журнале "Зарплата". Два способа подписаться — или .
Состав статотчетности зависит от вида деятельности и от того, где находится фирма. Определить сроки сдачи отчетности в статистику просто - они всегда указаны на бланках этих форм.
Порядок сдачи отчетности за 2016 год, сроки сдачи отчетности зависят от численности сотрудников фирмы. Так, налоговую отчетность можно сдать только в электронном виде в двух случаях:
А декларацию по НДС нужно сдать через интернет независимо от того, сколько человек трудится в организации.
Отчеты по страховым взносам сдавайте через интернет, если в организации работает 25 человек и больше. На бумаге в этом случае отчитываться нельзя.
Конкретные сроки сдачи годовой отчетности за 2016 год смотрите в таблице ниже.
Что сдавать |
Крайний срок |
|---|---|
|
Расчет 4-ФСС за 2016 год на бумаге; Отчет о среднесписочной численности за 2016 год Декларация по ЕНВД за 2016 год |
|
|
Расчет 4-ФСС за 2016 через интернет; Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года |
|
|
Декларация по земельному налогу за 2016 год; Декларация по транспортному налогу за 2016 год |
|
|
РСВ-1 за 2016 год в ПФР на бумаге |
|
|
РСВ-1 за 2016 год через интернет |
|
|
декларация по налогу на прибыль за 2016 год |
|
|
декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год |
|
|
Декларация по УСН (юридические лица) за 2016 год Годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год |
|
|
2-НДФЛ за 2016 год 6-НДФЛ за 2016 год Декларация 3-НДФЛ (индивидуальные предприниматели на общем режиме) |
|
|
декларация по УСН (для ИП) за 2016 год |
С составом годовой отчетности за 2016 год, сроками сдачи отчетности разобрались. Теперь обсудим, что будет, если не сдать отчеты своевременно.
За несвоевременную сдачу отчетности организацию оштрафуют. Так, если опоздать со сдачей бухотчетности, штраф составит 200 рублей за каждый документ, который организация не представила вовремя.
По налоговой отчетности штраф составит от 5 до 30% от суммы налога, которую организация должна уплатить в бюджет, но не меньше 1000 рублей. Также штраф рассчитает и ФСС.
К заполнению и соблюдению сроков сдачи статистической отчетности нужно отнестись серьезно. Ведь если пропустить срок или ошибиться в сведениях фирму оштрафуют на сумму от 20 000 руб. до 70 000 руб. За повторное нарушение грозит штраф от 100 000 руб. до 150 000 руб.
Предпринимателя за несдачу статотчетности оштрафуют на 10 000—20 000 руб., за повторное нарушение - 30 000—50 000 руб.
