Г. Москва
Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка» (ООО «СберБанка») в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «ЗаймНаКиви » (ООО «ЗаймНаКиви») в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Займодавец», с другой стороны, вместе именуемые «СТОРОНЫ», заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере 300 000 (Триста тысяч) рублей в срок не позднее 10 августа 2014 года в порядке, установленном настоящим договором, а Заемщик обязуется возвратить заем в срок не позднее 01 сентября 2015 года, а также уплатить Заемщику проценты на сумму займа, из расчета 20% (Двадцать процентов) годовых, в соответствии с условиями настоящего договора.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Займодавец обязуется предоставить Заемщику сумму займа в размере, указанном в п. 1.1. настоящего договора, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика.
2.2. Заем считается предоставленным в день списания денежных средств с расчетного счета Займодавца и возвращенным в день зачисления денежных средств на расчетный счет Займодавца.
2.3. Отсчет периода для начисления процентов начинается со дня, следующего за днем предоставления займа, и заканчивается днем возврата займа. При этом день возврата займа включается в расчетный период начисления процентов.
При исчислении процентов период пользования займом принимается равным количеству календарных дней, а количество дней в году равным 366 дням.
2.4. Заемщик обязуетсяуплачивать Займодавцу проценты на сумму займа ежемесячно за каждый прошедший календарный месяц в срок до 10 (Десятого) числа месяца, следующего за расчетным.
Проценты подлежат начислению на остаток суммы займа, не возвращенной Заемщиком, по ставке, указанной в п. 1.1. настоящего договора.
Проценты за пользование займом за последний процентный период уплачиваются одновременно с возвратом займа.
2.5. Возврат суммы займа и уплата процентов по настоящему договору осуществляются Заемщиком путем перечисления суммы денежных средств на расчетный счет Займодавца.
2.7. Проценты за пользование заемными средствами начисляются на сумму займа в течение всего срока пользования ими, в том числе и в течение всего периода просрочки их возврата.
2.8. Если сумма произведенного платежа недостаточна для исполнения денежного обязательства по настоящему договору, поступающие Займодавцу от Заемщика суммы направляются последовательно:
а) на погашение процентов за пользование заемными средствами;
б) на погашение основного долга (возврат займа);
в) на погашение неустойки за просрочку возврата займа.
Займодавец вправе в одностороннем порядке изменять приведенную очередность без предварительного уведомления Заемщика.
2.9. Заемщик обязан возместить Займодавцу все убытки, которые понес Займодавец из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком своих обязанностей по настоящему договору.
2.10. Займодавец имеет право в одностороннем порядке изменить срок возврата займа, уплаты начисленных процентов и/или иных сумм, причитающихся Займодавцу по настоящему договору, письменно уведомив об этом Заемщика не менее, чем за 5 (Пять) рабочих дней до устанавливаемыхсроков, в следующих случаях:
а) при неисполнении или ненадлежащем исполнении Заемщиком любых его обязанностей, вытекающих из настоящего договора, вне зависимости от причин неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей и от наличия или отсутствия в этом вины Заемщика;
б) при нарушении сроков уплаты процентов;
в) при наступлении обстоятельств, очевидно свидетельствующих о невозможности исполнения Заемщиком своих обязательств в срок, указанный в п. 1.1. настоящего договора.
2.11. При получении уведомления Займодавца об изменении сроков возврата займа, уплаты начисленных процентов и/или иных сумм, причитающихся Займодавцу по настоящему договору согласно п. 2.10. настоящего договора, Заемщик обязан в сроки, указанные в уведомлении Займодавца:
а) уплатить проценты за пользование заемными средствами;
б) возвратить сумму займа;
в) уплатить иные суммы, причитающиеся Займодавцу по настоящему договору;
г) погасить неустойку за просрочку возврата займа, при наличии таковой.
2.12. Заемщик имеет право на досрочный возврат займа частично или в полном объеме, при условии уплаты Займодавцу процентов за срок фактического использования заемных средств.
3. КОНТРОЛЬ ЗАЙМОДАВЦА
3.1. займодавец вправе в период действия настоящего договора проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика.
3.2. Для реализации контрольных прав Займодавца, указанных в п. 3.1. настоящего договора, Заемщик обязуется предоставлять Займодавцу подлинники запрашиваемых Займодавцем документов в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения Заемщиком требования от Займодавца о предоставлении таких документов
3.3. Заемщик обязуется представлять по требованию Займодавца любые документы, отвечать на вопросы Займодавца и совершать иные действия, необходимые для выяснения Займодавцем обстоятельств, указанных в п.3.1. настоящего договора.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. Заемщик несет ответственность за своевременный и полный возврат займа, начисленных процентов за пользование займом, иных платежей, предусмотренных настоящим договором, а также убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением взятых на себя обязательств по настоящему договору, всем своим имуществом. Взыскание штрафов и неустоек, предусмотренных настоящим договором является правом Займодавца и применяется им по своему усмотрению.
4.2. В случае несвоевременного возврата (невозврата) Заемщиком заемных средств, а также несвоевременной уплаты (неуплаты) процентов за пользование заемными средствами, Займодавец имеет право взыскать с Заемщика штрафную неустойку в размере 0,4% (ноль целых четыре десятых процента) от общей суммы задолженности за каждый календарный день просрочки.
5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
5.1. При изменении своих реквизитов стороны обязаны своевременно информировать об этом друг друга в письменной форме в срок не более трех календарных дней с даты изменения. В случае, если стороны не выполнили настоящее условие в указанный срок, то все уведомления, а также иные извещения, предусмотренные настоящим договором и направленные по указанным в настоящем договоре реквизитам, считаются направленными по надлежащему адресу и надлежащему адресату.
5.2. Связанные с настоящим договором споры при невозможности их разрешения путем переговоров сторон разрешаются в судебном порядке.
5.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.
5.4. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания и действует до полного исполнения Заемщиком обязательств по настоящему договору.
6. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Займодавец: Общество с ограниченной ответственностью «СберБанка», юридический и фактический адрес: 454048 г.Челябинск ул. 1-ая Окружная, д.000.
Директор ООО «СберБанка» ____________________И.И. Иванов
Займодавец: Обществос ограниченной ответственностью «ЗаймНаКиви», юридический адрес: 650099, г. Кемерово, ул. 50 лет Октября, 00.
Директор ООО «ЗаймНаКиви» ___________________П.П. Петров
Рынок российского кредитования в настоящий момент переполнен различными предложениями – как о выдаче кредитов, так и о получении. При этом отмечается, что в последнее время наиболее серьезное распространение получил такой тип кредитования, где обеими сторонами сделки выступают юрлица.
Такое кредитование разрешено законом и предполагает наличие определенных нюансов. При этом кредитование может носить абсолютно разный характер, а предприятие – осуществлять деятельность в любом направлении.
Многие не знают, каким образом нужно правильно скреплять подобные договорные союзы, а также не понимают, какие особенности кредитных соглашений являются ключевыми и на какие стоит обращать повышенное внимание. Расскажем об этом более подробно.
Составление договора займа между юридическими лицами регламентируется п. 1 гл. 42 ГК РФ .
Юрлица имеют право на заключение следующих типов соглашения:
Кредит выдается наличными средствами или посредством банковского перевода. Согласно Указанию ЦБ РФ № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных средств, поступивших в кассу юрлица или ИП» от 20.06.2007 г., наличный расчет может производиться при сумме кредита не более 100000 рублей.
Оформление кредитного соглашения может сопровождаться требованием кредитора об обеспечении займа. В качестве такого обеспечения может быть залог. Оформляется он отдельным документом, либо же можно включать его условия в кредитное соглашение.
Кредиты могут быть выданы с процентами или без них. Данное условие должно содержаться в договоре.
Процентный кредит подразумевает возврат кредитуемым лицом в пользу кредитора суммы задолженности вместе с процентами, которые выступают в качестве вознаграждения за предоставление в пользование денег.
В соглашении должны быть указаны также и способы начисления процентов вместе с общим размером. Обычно проценты начисляются на сумму задолженности. Впрочем, имеются и другие способы расчета. Важно помнить, что к такому договору должен прилагаться график платежей.
Сведения о залоге могут быть указаны как в самом кредитном соглашении, так и в отдельном договоре залога. Он может быть оформлен таким же способом, как и основное кредитное соглашение.
Договор залога не может быть сам по себе. Он должен использоваться в качестве приложения к иному документу. В договоре залога обязательно стоит указывать данную особенность.
В документе стоит досконально описать залоговое имущество. Такая мера позволит избежать в дальнейшем недопониманий и конфликтов между участниками сделки.
Как и договор залога, документ о поручительстве составляется отдельно и является приложением к кредитному договору.
Поручительством называется обязательство другого лица осуществлять выплату долга за основного заемщика, при отсутствии возможности у последнего исполнить кредитные обязательства.
В договоре обязательно нужно описывать условия поручительства. Данный процесс регламентируется гл. 42 ГК РФ .
Данное понятие означает кредитование частями.
При таком типе кредитования должны оформляться определенные документы, средства резервироваться у заимодавца, после чего кредитуемое лицо должно забрать сумму частями.
Предоставление такой возможности кредитования не обязательно связывается с большими денежными суммами или большим сроком для исполнения обязательств. Им можно воспользоваться при необходимости получения не всей суммы сразу, к примеру, во время осуществления строительства.
При возмездном договоре нужно указывать ставку по расчету процентов. Что касается беспроцентного соглашения, то такие сделки чаще всего заключаются при идентификации предмета займа в качестве вещи. В договоре обязательно наличие указания о беспроцентности сделки. Сделка не должна носить постоянный характер, в противном случае, деятельность кредитора будет расценена в качестве незаконной банковской.
В качестве заемщика юрлицо может выступать при соблюдении требований:
Что касается кредиторов, то они должны иметь разрешение на основании законодательства и своего Устава, чтобы заниматься подобной деятельностью, а также заимодавец должен иметь право собственности на предмет договора.
Кредитор имеет следующие обязанности и права:
У заемщика есть следующие обязанности и права:
Чтобы составить такое соглашение, можно использовать его типовую форму, при добавлении определенных условий.
В документе должны быть такие пункты:
, ГК РФ приводятся возможные виды кредитования между юрлицами. Помимо этого, здесь же содержится информация об условиях и правилах создания документов.
Важно помнить, что на основании ст. 808 ГК РФ, договор заключается письменно. При этом в соглашение разрешено добавлять новые пункты.
Также данная деятельность регулируется следующими актами:
Законодательством срок исполнения обязательств не ограничивается. По окончании срока кредитор выставляет заемщику сумму основного долга и размер процентов за пользование. При осуществлении возврата обязательно нужно составить расписку, либо уничтожить расписку о выдаче средств.
Важно помнить, что беспроцентный кредит можно вернуть досрочно, при отсутствии каких-либо ограничений в договоре.
Конкретные сроки исполнения обязательств должны указываться в документе.
Стороны могут определить расчет процентов по разному:
Для того, чтобы свести налоговые претензии к минимуму, нужно заключать соглашение процентного типа. В этом случае, сделка будет иметь налоговые последствия.
При беспроцентном займе или указании процента ниже установленной нормы, ФСН попросит отразить экономическую выгоду от сделки. Важно помнить, что суд в таких ситуациях всегда принимает сторону ФСН.
Безвозмездное кредитование подразумевает возможное возникновение материальной выгоды у одной из сторон на экономии процентов. Правда, согласно ст. 251 НК РФ, подобные средства не включаются в базу, и заемщик не платит НПП.
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата. Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами. Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.
Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.
Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.
Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:
Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:
Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата - выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:
Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:
1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику сумму беспроцентного займа рублей, а Заемщик обязуется вернуть сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.
1.2. Сумма займа будет передаваться частями. Размер передаваемой Заемщику части суммы займа определяется в дополнительных соглашениях, являющихся неотъемлемыми частями настоящего договора. В дополнительных соглашениях также должна быть определена общая сумма денежных средств, переданных Заемщику с начала действия договора до момента подписания такого дополнительного соглашения (с учетом суммы, передаваемой по подписываемому соглашению).
2.1. Займодавец перечисляет на расчетный счет Заемщика согласованную сторонами часть суммы займа в течение дней после подписания соответствующего дополнительного соглашения.
2.2. Возврат суммы займа Заемщиком может происходить по частям (в рассрочку), но не позднее месяцев с момента получения первой части суммы займа.
2.3. Срок и/или порядок возврата суммы займа могут быть изменены дополнительным соглашением сторон.
3.1. В случае невозвращения Заемщиком суммы займа (ее части) в установленный срок Заемщик уплачивает пеню в размере % от суммы займа (ее части) за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу.
4.1. Заемщик освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1 настоящего договора, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.
4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2 настоящего договора, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.
4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1 настоящего договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.
4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 настоящего договора, и их последствия продолжают действовать более месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.
5.1. Условия настоящего договора и соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.
6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.
6.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.
7.1. Настоящий договор прекращается по соглашению сторон или по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.
8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
8.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.
8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента перечисления Займодавцем первой части суммы займа на расчетный счет Заемщика.
8.4. Настоящий договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа.
8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
8.6. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
При ведении бизнеса может возникнуть потребность в использовании заемных денежных средств. Помимо кредитных учреждений займ вправе предоставить любое юридическое лицо. Займ – это передача денежных средств от одного юридического лица другому на основании заключенного соглашения в основе которого лежит возвратность денег.
Случаи предоставления беспроцентного займа в хозяйственной деятельности являются более редкими чем обычного процентного кредита. Займ без процентов может говорить либо о взаимозависимости организаций, либо о доверии компаний друг к другу.
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – это соглашение, заключаемое письменно в 2-х экземплярах и отображающее намерения сторон в отношении предоставляемого займа. По соглашению происходит передача денежных средств или предметов, вещей, не выпускаемых в единственном количестве.
При подписании договора у организации-заемщика возникает ответственность по возврату займа через определенный условиями контракта промежуток времени в полученном объеме.
Беспроцентный займ может носить целевой характер, когда денежные средства подлежат использованию только на те цели, которые прописаны в договоре. В этом случае ответственность заемщика заключается в предоставлении отчета заимодателю по расходованию средств.
Подобная сделка не носит регулярного характера, иначе налоговая служба придет к выводу, что таким способом компания пытается уклониться от налогов или ведет незаконную банковскую деятельность. Предоставление займа в размере 600 000 руб. и выше, контролируется в обязательном порядке государством.
Сделка считается по закону правильно оформленной только при отражении в ней следующих обязательных условий:
Заключить сделку следует используя шаблон договора займа внеся в него небольшие изменения. Наилучшим способом действий будет поручить подготовку документа профессиональному юристу.
В тексте контракта в обязательном порядке:
У законодательства нет возражений на заключение между предприятиями договоров беспроцентного займа. Гражданского Кодекса РФ не делает по этому вопросу ограничений. Нотариально заверять сделку нет необходимости. Регистрация в Росреестре также законодателем не предполагается.
Если заимодавцем является ООО, то на основании 46 статьи закона «Об ООО» понадобится одобрение сделки членами общества (учредителями). При превышении размера суммы беспроцентного займа 600 000 руб. банк потребует от заимодателя более подробные сведения о сделке.
Информация параллельно направляется в Федеральную службу по финансовому контролю (требование ФЗ N115). Выдача займа наличными деньгами ограничена суммой в размере 100 000 руб. на основании указания ЦБ РФ от 11.03. 2004г. Причем стоит акцентировать внимание на важный нюанс: выдать требуемую сумму наличными из кассы нельзя.
Процедура выдачи беспроцентного займа наличными осуществляется путем сдачи денег в банк и только потом снятия их со счета и выдаче организации-заемщику.
Чтобы договор не противоречил законодательству надо составить его в письменном виде по утвержденной форме и обязательно отразить безвозмездный характер предоставления денежных средств. Чтобы действия фирмы заимодавца не попадали под действие (незаконная банковская деятельность) договор беспроцентного займа обязан носить разовый характер.
Налоговые риски у обеих сторон беспроцентного договора займа – минимальны, но возможность исключить налоговые споры по заключению договора нельзя. Все дело в том, что налоговые органы руководствуются в своей деятельности трактованием беспроцентного займа как внереализационной прибыли предприятия, но позиция Минфина и судов позволяет рассчитывать на отсутствие налоговых последствий совершенного действия.
Со стороны заемщика налоговые риски исключены на основании пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, указывающей на отсутствие дохода за пользование займом. Часто подымается вопрос о полученной материальной выгоде при пользовании заемщиком беспроцентным займом и необходимости исчисления и уплаты налога ввиду экономии на процентах.
Письмо Минфина от 09.02. 2019г. N03-03-06 снимает все вопросы, четко поясняя, что экономия на процентах при беспроцентном займе не является налогооблагаемой.
В случае появления спорных ситуаций судебная практика для заемщиков благоприятна, так как суды опираются на гл. 25 НК РФ об определении безвозмездно полученной услуги. Эта услуга не определяется как доход, подлежащий налогообложению.
Беспроцентный договор займа нельзя квалифицировать как правоотношение, возникшее в результате оказания услуги, как не соответствующее определению последней согласно .
Сложнее обстоит дело с интересами заимодателя. Налоговая служба строит свое отношение к беспроцентным займам на той точке зрения, что заимодатель обязан увеличить облагаемую прибыль на сумму неполученных от заемщика процентов. Правовой основой для применения этой нормы ФНС считают п.1. ст. 105.3. и п.6 ст.250 НК РФ.
Это утверждение неправомерно в силу того, что правила трансфертного ценообразования применяются к контрактам, чьим предметом являются товары, работы, услуги (ст.105.7 НК РФ).
У заимодателя также повышаются налоговые риски по включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения.
Так, например, передача взятого процентного займа в кредитном учреждении по соглашению о беспроцентной ссуде третьей стороне вызовет необходимость доказательства того, что это действие помогло организации получить доход, превышающий расходы по полученному кредиту. Ст. 252 НК РФ определяет расходы организации как обоснованные экономически затраты с целью последующего извлечения дохода.
При доказательстве упущенной выгоды от предоставления займа без начисления процентов отметим, что глава 25 НК ФР не содержит норму, обязывающую ее определять.
Беспроцентный займ может послужить основанием для проведения в организации выездной налоговой проверки в текущем году.
При налоговых спорах арбитражные суды преимущественно занимают сторону налогоплательщиков. Судебная практика доказывает, что сделки с беспроцентными займами не могут увеличить или уменьшить налогооблагаемую базу и таким образом, отсутствие положительного финансового результата по займу не могут быть поставлены в вину организации. Более того, этот вопрос находится вне компетенции налогового органа.
Наилучшим способом избежать проблем с налоговиками является привлечение профессиональных юристов к составлению текста соглашения. Хорошим способом решения вопроса станет заключение договора с начислением за пользование денежными средствами минимального процента.
Договор беспроцентного займа – возможный способ операций при ведении хозяйственной деятельности. Если организации имеют взаимную зависимость – это хорошая возможность решить проблемы стратегического характера тактическими способами. Это универсальная форма финансирования компании на этапе становления бизнеса либо способ перераспределения денежных средств который осуществляется законным путем.
