Зарегистрирована
Министерством юстиции
Об обязательных нормативах банков
Настоящая Инструкция на основании , Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; №41, ст. 5639; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, №1, ст. 46; №14, ст. 1997; №18, ст. 2661, ст. 2669) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года №17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 1998, №31, ст. 3829; 1999, №28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, №26, ст. 2586; №33, ст. 3424; 2002, №12, ст. 1093; 2003, №27, ст. 2700; №50, ст. 4855; №52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №1, ст. 18, ст. 45; №30, ст. 3117; 2006, №6, ст. 636; №19, ст. 2061; №31, ст. 3439; №52, ст. 5497; 2007, №1, ст. 9; №22, ст. 2563; №31, ст. 4011; №41, ст. 4845; №45, ст. 5425; №50, ст. 6238; 2008, №10, ст. 895; 2009, №1, ст. 23; №9, ст. 1043; №18, ст. 2153; №23, ст. 2776; №30, ст. 3739; №48, ст. 5731; №52, ст. 6428; 2010, №8, ст. 775; №27, ст. 3432; №30, ст. 4012; №31, ст. 4193; №47, ст. 6028; 2011, №7, ст. 905; №27, ст. 3873, ст. 3880; №29, ст. 4291; №48, ст. 6730; №49, ст. 7069; №50, ст. 7351; 2012, №27, ст. 3588; №31, ст. 4333; №50, ст. 6954; №53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №19, ст. 2317, ст. 2329; №26, ст. 3207; №27, ст. 3438, ст. 3477; №30, ст. 4084; №40, ст. 5036; №49, ст. 6336; №51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, №6, ст. 563; №19, ст. 2311; №26, ст. 3379, ст. 3395; №30, ст. 4219; №40, ст. 5317, ст. 5320; №45, ст. 6144, ст. 6154; №49, ст. 6912; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 37; №17, ст. 2473; №27, ст. 3947, ст. 3950; №29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; №51, ст. 7243; 2016, №1, ст. 23; №15, ст. 2050; №26, ст. 3860; №27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, №14, ст. 2000; №18, ст. 2661, ст. 2669; №25, ст. 3596) (далее - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 мая 2017 года №12) устанавливает числовые значения и методики определения обязательных нормативов банков, а также особенности осуществления Банком России надзора за их соблюдением.
1.1. Настоящая Инструкция применяется в отношении следующих обязательных нормативов банков с универсальной лицензией (далее - банки):
достаточности капитала;
ликвидности;
максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
максимального размера крупных кредитных рисков;
абзац шестой утратил силу ;
совокупной величины риска по инсайдерам банка;
использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц).
1.2. Числовые значения и методики определения иных обязательных нормативов, установленных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а именно: предельного размера имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; минимального размера резервов, создаваемых под риски; размеров валютного и процентного рисков; обязательных нормативов для банков с базовой лицензией, банковских групп и небанковских кредитных организаций - устанавливаются иными нормативными актами Банка России.
1.3. Обязательные нормативы банков (далее - обязательные нормативы) рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками их определения на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности. При расчете обязательных нормативов учитываются остатки на балансовых и внебалансовых счетах (их частях), если иное не определено Банком России.
При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие требования:
если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива;
если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.
При расчете обязательных нормативов банками, осуществляющими функции центрального контрагента, соответствующими условиям кода 8846 приложения 1 к настоящей Инструкции, не учитываются остатки на балансовых и внебалансовых счетах (их частях), образовавшиеся в результате проведения операций при осуществлении клиринговой деятельности и функций центрального контрагента.
В расчет обязательных нормативов, показателей и кодов, предусмотренных настоящей Инструкцией, а также в расчет коэффициента рублевого фондирования включаются требования (активы), обязательства (пассивы), доходы, расходы, прочий совокупный доход, отражаемые на соответствующих балансовых счетах, за исключением остатков по счетам, предназначенным для учета:
корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;
корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых обязательств;
корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг;
переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
переоценки долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;
переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, по которым формируется резерв на возможные потери или резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (в том числе по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход), отраженного на балансовых счетах N№10630 и 10631;
корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;
суммы затрат по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам, отраженной на балансовом счете №47440;
величин начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентов по ссудам, иным активам, классифицированным в IV и V категории качества в целях формирования резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.
1.4. Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих надбавок к нормативам достаточности капитала банка (далее - надбавки):
поддержания достаточности капитала;
антициклической;
за системную значимость.
1.5. При расчете обязательных нормативов рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные иностранными кредитными рейтинговыми агентствами по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody"s Investors Service) (далее - иностранные кредитные рейтинговые агентства), используются только в отношении иностранных объектов рейтинга (за исключением пункта 2.6 настоящей Инструкции, приложений 7 , к настоящей Инструкции, в которых рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные иностранными кредитными рейтинговыми агентствами, используются с учетом положений документов Базельского комитета по банковскому надзору).
В отношении российских объектов рейтинга используются кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств (далее - российские кредитные рейтинговые агентства), не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России. Информация о минимальных уровнях кредитных рейтингов, присвоенных российскими кредитными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - официальный сайт Банка России) и публикуется в "Вестнике Банка России".
Рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные иностранными кредитными рейтинговыми агентствами, используются при применении настоящей Инструкции с учетом особенностей, установленных Указанием Банка России от 25 ноября 2014 года №3453-У "Об особенностях использования рейтингов кредитоспособности в целях применения нормативных актов Банка России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2014 года №35194.
2.1. Нормативы достаточности капитала банка, за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом взвешивания активов по уровню риска 100 процентов (далее - норматив финансового рычага (H1.4), рассчитываются как отношения величины базового капитала банка, величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка, определяемых по методике, предусмотренной Положением Банка России от 28 декабря 2012 года №395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года №27259, 29 ноября 2013 года №30499, 2 октября 2014 года №34227, 11 декабря 2014 года №35134, 17 декабря 2014 года №35225, 24 марта 2015 года №36548, 5 июня 2015 года №37549, 5 октября 2015 года №39152, 8 декабря 2015 года №40018, 17 декабря 2015 года №40151, 26 августа 2016 года №43442 (далее - Положение Банка России №395-П), к сумме:
кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска), с учетом применения надбавок к коэффициентам риска, установленных Указанием Банка России от 31 августа 2018 года №4892-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и методике применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2018 года №52249 (далее - Указание Банка России №4892-У);
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
кредитного риска по производным финансовым инструментам;
риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента;
операционного риска;
рыночного риска.
2.1.1. Нормативы достаточности капитала банка - норматив достаточности базового капитала банка (далее - норматив Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (далее - норматив Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (далее - норматив Н1.0) - рассчитываются по формуле.
В новой инструкции установлены числовые значения и методики определения обязательных нормативов банков, а также особенности осуществления Банком России надзора за их соблюдением.
Инструкция № 180-И предусматривает соблюдение следующих обязательных нормативов:
В соответствии с Инструкцией № 180-И банки обязаны соблюдать установленные обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является его несоблюдением.
Банк России может устанавливать банкам контрольные значения обязательных нормативов по их ходатайствам в случае нарушения, в том числе прогнозируемого, действующих нормативов с учетом определенных оснований при условии, что имеется прямая причинно-следственная связь между возникновением основания и невыполнением банком соответствующего норматива.
Инструкция № 180-И официально опубликована на сайте Банка России в сети Интернет www.cbr.ru 17 июля 2017 г. и вступает в силу по истечении 10 дней после дня ее официального опубликования, то есть 28 июля 2017 г. Со дня вступления в силу прекращает свое действие Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» со всеми изменяющими ее документами.
Документ зарегистрирован Минюстом 10 января 2018-го и вступит силу через десять дней после официального опубликования.
Как следует из поправок, инструкция ЦБ об обязательных нормативах будет теперь касаться банков с универсальной лицензией, а обязательные нормативы для банков с базовой лицензией устанавливаются другими нормативными актами.
Название главы 2 инструкции расширено и теперь звучит следующим образом (дополнение выделено жирным шрифтом): «Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом взвешивания активов по уровню риска 100% ».
Соответственно, вводится новый обязательный норматив - норматив финансового рычага Н1.4. Он рассчитывается как отношение величины основного капитала банка к сумме балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска 100%; к сумме кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; к сумме кредитного риска по операциям с ПФИ; к сумме кредитного риска по сделкам купли-продажи ценных бумаг без прекращения признания с обязательством их обратной продажи (покупки) и по операциям займа ценных бумаг (кредитование ценными бумагами).
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.4 устанавливается в размере 3%.
Ранее планировалось, что новый обязательный норматив будет действовать с 1 января 2018 года. В пояснительной записке ЦБ к опубликованному в сентябре-2017 проекту поправок к инструкции «Об обязательных нормативах банков» указывалось, что в настоящее время банки раскрывают информацию о показателе финансового рычага в рамках отчетов по формам 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам» и 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности». Теперь этот стандарт «вступает в силу в пруденциальных целях, то есть показатель финансового рычага становится обязательным нормативом», пояснял ЦБ. «Реализация указанного стандарта является завершающей частью внедрения установленных требований к достаточности капитала банка в рамках «Базеля III», - отмечалось в материалах регулятора.
ЦБ со следующего года планирует ввести новый обязательный норматив финансового рычага Н1.4
Банк России разработал поправки в свою инструкцию от 28 июня 2017 года № 180-И «Об обязательных нормативах банков». Проект соответствующего указания, который опубликован на сайте регулятора, предусматривает реализацию норм стандарта Базельского комитета по банковскому надзору, устанавливающего порядок расчета норматива достаточности капитала банка с учетом взвешивания активов по уровню риска 100% (норматива финансового рычага Н1.4), указано в пояснительной записке к документу.
Из поправок к инструкции «Об обязательных нормативах банков» следует, что устанавливаемые Центробанком надбавки к достаточности капитала банков (надбавка для поддержания достаточности капитала, антициклическая надбавка и надбавка за системную значимость) не применяются в отношении нового норматива финансового рычага Н1.4.
Одна из поправок к инструкции № 180-И предусматривает уточнение расчета отношения величины основного долга по к справедливой стоимости предмета залога. Согласно текущей редакции инструкции, в случае если первоначальный взнос из собственных средств заемщика составляет более 30% от справедливой стоимости предмета залога, величина основного долга по ссуде уменьшается на величину страховой суммы по договору страхования ответственности заемщика или страхования финансового риска банка-кредитора при заключении указанных договоров со страховой организацией с уставным капиталом не менее 3 млрд рублей и прямой или косвенной долей государства в капитале в размере не менее 50% плюс одной акции либо на часть страховой суммы в размере риска, переданного в перестрахование перестраховочной организации, которая соответствует вышеописанным требованиям.
В новой редакции инструкции данное положение будет распространяться на ссуды, первоначальный взнос заемщика по которым составляет более 20%, а критерии для страховщиков будут связаны не с величиной и структурой их уставного капитала, а с их кредитными рейтингами от одного из аккредитованных российских рейтинговых агентств: RAEX («Эксперт РА») или АКРА.
Кроме того, в новой версии инструкции корректируется принцип подсчетов. Так, если до поправок предусматривался расчет банком обязательных нормативов и надбавок в процентах с одним знаком после запятой (с округлением по математическим правилам), то теперь значения обязательных нормативов будут по-прежнему рассчитываться с одним знаком после запятой, а значения показателей с учетом надбавок - с тремя знаками после запятой, следует из нового указания Центробанка.
Выпустил указание от 6 декабря 2017 года № 4635-У о внесении изменений в инструкцию от 28 июня 2017 года № 180-И «Об обязательных нормативах банков». Документ зарегистрирован Минюстом 10 января 2018-го и вступит силу через десять дней после официального опубликования.
Как следует из поправок, инструкция ЦБ об обязательных нормативах будет теперь касаться банков с универсальной лицензией, а обязательные нормативы для банков с базовой лицензией устанавливаются другими нормативными актами.
Название главы 2 инструкции расширено и теперь звучит следующим образом (дополнение выделено жирным шрифтом): «Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом взвешивания активов по уровню риска 100%».
Соответственно, вводится новый обязательный норматив - норматив финансового рычага Н1.4. Он рассчитывается как отношение величины основного капитала банка к сумме балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска 100%; к сумме кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; к сумме кредитного риска по операциям с ПФИ; к сумме кредитного риска по сделкам купли-продажи ценных бумаг без прекращения признания с обязательством их обратной продажи (покупки) и по операциям займа ценных бумаг (кредитование ценными бумагами).
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.4 устанавливается в размере 3%.
Ранее планировалось, что новый обязательный норматив будет действовать с 1 января 2018 года. В пояснительной записке ЦБ к опубликованному в сентябре-2017 проекту поправок к инструкции «Об обязательных нормативах банков» указывалось, что в настоящее время банки раскрывают информацию о показателе финансового рычага в рамках отчетов по формам 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам» и 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности». Теперь же этот стандарт «вступает в силу в пруденциальных целях, то есть показатель финансового рычага становится обязательным нормативом», пояснял ЦБ. «Реализация указанного стандарта является завершающей частью внедрения установленных требований к достаточности капитала банка в рамках „Базеля III“, - отмечалось в материалах регулятора.
Из поправок к инструкции „Об обязательных нормативах банков“ следует, что устанавливаемые Центробанком надбавки к достаточности капитала банков (надбавка для поддержания достаточности капитала, антициклическая надбавка и надбавка за системную значимость) не применяются в отношении нового норматива финансового рычага Н1.4.
Одна из поправок к инструкции № 180-И предусматривает уточнение расчета отношения величины основного долга по ипотечным ссудам к справедливой стоимости предмета залога. Согласно текущей редакции инструкции, в случае если первоначальный взнос из собственных средств заемщика составляет более 30% от справедливой стоимости предмета залога, величина основного долга по ссуде уменьшается на величину страховой суммы по договору страхования ответственности заемщика или страхования финансового риска банка-кредитора при заключении указанных договоров со страховой организацией с уставным капиталом не менее 3 млрд рублей и прямой или косвенной долей государства в капитале в размере не менее 50% плюс одной акции либо на часть страховой суммы в размере риска, переданного в перестрахование перестраховочной организации, которая соответствует вышеописанным требованиям.
В новой редакции инструкции данное положение будет распространяться на ссуды, первоначальный взнос заемщика по которым составляет более 20%, а критерии для страховщиков будут связаны не с величиной и структурой их уставного капитала, а с их кредитными рейтингами от одного из аккредитованных российских рейтинговых агентств: RAEX (»Эксперт РА») или АКРА.
Кроме того, в новой версии инструкции корректируется принцип подсчетов. Так, если до поправок предусматривался расчет банком обязательных нормативов и надбавок в процентах с одним знаком после запятой (с округлением по математическим правилам), то теперь значения обязательных нормативов будут по-прежнему рассчитываться с одним знаком после запятой, а значения показателей с учетом надбавок - с тремя знаками после запятой, следует из нового указания Центробанка.
С 1 марта 2018 года изменяются правила осуществления валютных операций в Российской Федерации. Вступает в силу новая Инструкция Центрального Банка 181-И , которая вводит новые требования к подтверждению валютных операций. Она содержит 190 страниц, отменяет действующую до этого 138 инструкцию ЦБ «О порядке представления банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций , порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
В настоящей статье я расскажу о 5 важных требованиях новой 181 инструкции ЦБ, при нарушении которых банк обязательно сообщит о выявленных нарушениях валютного контроля в ФНС и ФТС РФ, что повлечет за собой проверку вашей валютной деятельности данными контролирующими службами.
С Вами Ирина Степанова, кандидат экономических наук, Директор Школы Экономики и Права. С Вами Ирина Степанова, кэн, Директор Школы Экономики и Права. Ранее мы работали как Бизнес-Семинары и Тандем-Форум. Наша компания с 1998 года и до настоящего времени организует круглые столы по вопросам валютного регулирования и контроля в РФ.
Как известно, новая Инструкция 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации , о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» вводит ряд послаблений:
При этом сохраняется ряд требований к осуществлению валютных операций, выполнения которых банк будет требовать от вас. В случае непредставления требуемых документов банк будет отказывать в проведении валютной операции .
Банк может отказать в проведении валютной операции не только в случае непредставления подтверждающих документов, но и в случае ФЗ-173 ). Подробнее о ФЗ-173 мы поговорим в следующей статье, а сейчас хочу обратить Ваше внимание на то, что при выявлении нарушений в порядке и сроках предоставления документов по осуществлению валютных операций, банк сообщает в ФНС и ФТС РФ . Следствием чего будет требование о предоставлении подтверждающих документов по валютным операциям от налоговой и/или таможенной службы, штрафные санкции, выездная налоговая или таможенная проверка.
Для того, чтобы избежать всех этих неприятностей, давайте рассмотрим какие основные требования к представляемым документам в соответствии Инструкцией Центрального Банка России № 181-И от 16 августа 2017г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций , о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
В банк представляют документы , связанные с проведением операции в иностранной валюте, не позднее 15 рабочих дней после зачисления $(иностранно валюты) на счет либо списания денежных средств со счета.
До представления документов возможно списание с транзитного счета при представлении кода вида операции.
!! Представляется только код вида операции без документов, если сумма сделки с нерезидентом – 200 000 рублей в эквиваленте.
В этом случае представляется расчетный документ по валютной операции (383-П)+ документы , указанные в части 4 статьи 23 №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”
!! Представляется только расчетный документ по операции (383-П) без документов, если сумма сделки с нерезидентом – 200 000 рублей в эквиваленте.
Экспорт товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности — если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 6 млн рублей на дату заключения контракта, либо в случае изменения суммы обязательств по контракту —
Импорт товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности — если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 3 млн рублей по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта , либо в случае изменения суммы обязательств по контракту — на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.
Кредитный договор (договор займа) ставится на учет ,если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 3 млн рублей по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, либо в случае изменения суммы обязательств по кредитному договору — на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.
Помимо документов, связанных с валютной операцией и операцией и перечисленных выше, резидент, поставивший на учет контракт (кредитный договор), также должен выполнить следующие три требования.
Что относится к подтверждающим документам (за исключением товаров, декларируемых путем подачи ДТ):
1) документы, используемые в качестве декларации на товары , предусмотренные пунктом 4 статьи 180 Таможенного кодекса Таможенного союза, заявление на условный выпуск (заявление на выпуск компонента вывозимого товара), предусмотренное статьей 215 Федерального закона от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации;
2) транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы,
Дополнительно может представить: иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота
3) акты приема-передачи , счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота
4) иные документы , подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота
1) не позднее 15 рабочих дней после месяца , в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска) . При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе;
2) не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца , в котором были оформлены иные подтверждающие документы . Датой оформления таких подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.
Это основные требования к представлению подтверждающих документов по валютным операциям установленные Инструкцией 181-И . Если про них помнить и соблюдать, то Вы застрахуете себя от риска отказа банка в осуществлении валютного платежа. Мы уже упоминали, что Банк может отказать в проведении валютной операции не только в случае непредставления подтверждающих документов , но и в случае если данный валютный платеж нарушит положения статей 9, 12 или 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (ФЗ-173 ).
Завтра в новой статье я расскажу подробнее о требованиях к валютным операциям налагаемых ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле».
