По итогам своей деятельности за 2016 год индивидуальные предприниматели с работниками обязаны подавать годовую отчетность в Налоговую службу и внебюджетные фонды. Даже если доходов не было, деятельность была приостановлена или не велась вовсе, подавать отчетность все равно придется в обязательном порядке, иначе не избежать штрафных санкций. Разберем все виды годовой отчетности ИП с работниками в сегодняшней статье.
Налоговая отчетность при УСН
Налоговая отчетность при ЕНВД
Не существует годовых или полугодовых деклараций по ЕНВД, этот вид отчетности подается только в ежеквартальном режиме. Так, декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года обязана быть подана налоговикам не позднее 20 января 2017 года. Опять же и при отсутствии деятельности, при убыточном бизнесе или отсутствии дохода, декларацию нужно будет подать. Обратите внимание, имея несколько видов деятельности для каждого из них нужно составить свою декларацию по ЕНВД.
За IV квартал 2016 года декларацию по вмененке можно подать на старом бланке. Изменения в форме декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@) начнут действовать только с отчетности за 1 квартал 2017 года.
Налоговая отчетность на ПСН
Согласно статье 346.52 НК РФ для патентной системы не установлено отдельной декларации. ИП на патенте должны лишь заполнять Книгу учета доходов , причем отдельную по каждому патенту.
Налоговая отчетность при ЕСХН
Один из самых больших неоспоримых плюсов индивидуального предпринимательства - это возможность не вести бухгалтерский учет. Соответственно, не нужно подавать никаких сведений о бухгалтерском балансе, о результатах финансовой деятельности и прочие бухотчеты.
Неважно какой налоговый спецрежим применяет индивидуальный предприниматель, по всем уплачиваемым за своих работников взносам и налогам по итогам года он обязан подавать соответствующие отчеты.
НДФЛ
Справку 2-НДФЛ за 2016 год нужно подать в ИФНС не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля 2017 года выпадает на субботу). Если по ряду причин вами не был удержан НДФЛ, но выплаты работникам были произведены, следует уведомить об этом налоговую инспекцию в срок не позднее 1 марта года, наступающего за годом, в котором были сделаны эти выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Индивидуальным предпринимателям с работниками также как и всем нужно отчитаться за 2016 год по новой форме 6-НДФЛ . Отчет подается в ИНФС, как и справка 2-НДФЛ, не позднее 3 апреля 2017 года.
Взносы в ФСС
О взносах в ФСС ИП отчитываются во внебюджетный фонд в ежеквартальном режиме и по итогам года, представляя расчет 4-ФСС за 2016 год. Форму 4-ФСС за 2016 год на бумаге ИП нужно подать до 20 января 2017 года и не позднее 25 января 2017 года, если сведения подаются электронно.
По сути, форма осталась прежней (утв. приказом ФСС от 26.02.2015 № 59), однако приказами ФСС от 25.02.2016 № 54, от 09.03.2016 № 88 и от 04.07.2016 № 260 в нее был внесен ряд точечных изменений.
Взносы в ПФР
В годовую отчетность ИП по взносам в ПФР включена форма РСВ-1 за 2016 год . На бумажном носителе отчет следует подать не позднее 15 февраля 2017 года, в электронном виде - не позднее 20 февраля 2017 года.
Кроме того, хоть расчет по СЗВ-М, утвержденный в апреле этого года Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83П, не является годовым, не забудьте в срок до 16 января 2017 года отчитаться по форме СЗВ-М за декабрь 2016 года (срок перенесен Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ) .
Составление всех отчетов по работникам в программе «Бухсофт: Зарплата и кадры » дает возможность иметь под рукой всегда актуальные формы отчетности в Пенсионный фонд, а также производить быстрый и корректный расчет по взносам!
Сведения о среднесписочной численности работников
Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год подаются в Налоговую инспекцию по месту ведения деятельности ИП с работниками только по итогам года. Срок подачи сведений - до 20 января 2017 года.
Предпринимателей освободили от обязанности представлять в фонды сведения по начисленным страховым взносам, уплаченным за себя. Следовательно, если ИП не зарегистрирован в фондах как работодатель (работает без работников), то за 2016 год отчеты в ПФР и ФСС ему подавать не нужно.
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!
Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями
В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.
Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным
Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.
Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять
С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.
На основании какого документа выдавать деньги под отчет
Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.
Как известно, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке, должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование в ПФР «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5 , ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А те, кто платит взносы, обычно должны и отчитываться по ним в Пенсионный Фонд. Но не всегда.
Отчетность в ПФР ИП без работников сдавать не должны. Аналогичная ситуация у адвокатов, нотариусов и проч., у которых нет работников (ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Такие правила действуют с 2012 года. А до того все самозанятые лица должны были ежегодно представлять в свое отделение ПФР отчетность по взносам, уплаченным за себя (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в ред., действ. до 01.01.2012).
Единственное исключение из действующих ныне требований установлено для глав крестьянских фермерских хозяйств. Они должны по окончании каждого года сдавать расчет по форме РСВ-2 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).
Так что если вы являетесь обычным ИП без работников, отчетность в ПФР 2016, т. е. по итогам 2016 года, вам сдавать не нужно.
Для того чтобы понять, почему предпринимателей освободили от обязанности представлять отчетность в ПФР, нужно вспомнить порядок расчета и уплаты ими взносов за себя (напомним, что никакие другие взносы они платить не должны, если работников у них нет).
Каждый ИП в течение года должен уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР, рассчитанную исходя из МРОТ, установленного на начало года (п. 1 ч. 1.1 , ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Она едина для всех ИП и не зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель, доходов, которые он получил, и т.д. Соответственно, об этой сумме взносов уведомлять ПФР нет смысла.
Кроме того, ИП должен уплатить дополнительную сумму взносов, если его доходы в течение года превысили 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Эти взносы рассчитываются как 1% от суммы превышения над указанным лимитом в 300 тыс. При этом сумма дохода определяется по правилам НК РФ в соответствии с применяемым ИП режимом налогообложения (ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).
Казалось бы, как раз о том, как была рассчитана плательщиком-ИП дополнительная сумма взносов к уплате, можно было бы отчитаться в ПФР. Однако законодатели решили, что информацию о доходах ИП представителям Фонда будут передавать налоговые органы (ч. 9 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Поскольку именно туда сдаются декларации с указанием доходов.
Так предприниматели без работников оказались освобождены от сдачи отчетности в ПФР.
Если у предпринимателя (адвоката, нотариуса) есть работники, то по взносам, уплачиваемым с их выплат, он должен отчитываться в ПФР, представляя расчеты по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п) в общеустановленном порядке (ч. 1 , 3 ст. 5 , ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).
Отметим, что с 2017 года контролем за уплатой взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим последние расчеты РСВ-1 нужно будет сдать в ПФР по итогам 2016 года. А какую отчетность нужно будет представлять налоговикам за отчетные периоды 2017 года, пока неизвестно.
Пишу эту статью уже четвертый год подряд. Что и когда нужно заплатить, и какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН 6% без наемных работников в 2016 году?
Внимание!!! Очень важно!!!
В 2016 году к стандартной отчетности добавился обязательный отчет в статистику!!! Сдать ее нужно до 1.04.2016 г., штрафы за недостоверные данные или просрочку – до 70000 рублей. Все подробности, бланки отчетов, нормативные документы – на сайте службы статистики
Из остальной отчетности по прежнему необходимо только сдать налоговую декларацию в ФНС за 2015 год до 30 апреля 2016 года. Все
. Сведения о среднесписочной численности подавать не нужно. Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) необходимо распечатать, пронумеровать, прошить, и хранить у себя. Заверять ее в налоговой не нужно
.
В 2016 году увеличились взносы в фонды из-за увеличения МРОТ (он стал равен 6204р.). Взносов в фонды два и их можно заплатить двумя платежами, это взнос в ПФР и взнос в ФФОМС. Суммы к оплате следующие:
ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., платят взносы в фиксированном размере, 23153.33 руб. в год (3796.85 руб. в ФОМС, 19356.48 руб. в ПФР).
ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят взносы сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем 154851.84 руб. в год (8 * МРОТ * 12 * 26%). При этом основную часть (23153.33 руб.) нужно обязательно заплатить до 31 декабря 2016 года. Остальную сумму – не позднее 1 апреля 2017 года.
Взносы, как я уже написал, можно заплатить двумя платежами, до 31.12.2016. Но если мы хотим уменьшить уплачиваемый налог на сумму этих взносов (а кто не хочет сэкономить минимум 23153.33 руб.), то сумму 23153.33 руб. необходимо разбить на платежи, равные авансовому платежу за тот или иной квартал, и платить взносы поквартально. Все подробности я уже описывал много раз в предыдущих статьях, в комментариях. Если вам некогда в этом разбираться, можете обращаться за помощью ко мне по почте, через скайп, через комментарии к записи. Все консультации платные, минимум 2000р. Но экономия более 20000р. того мне кажется стоит. Главное не тяните до конца года.
С учетом поквартальной разбивки взносов и авансовых платежей, получаем следующий календарь для ИП УСН без работников на 2016 год:
до 1 апреля: заплатить взносы в фонды за I квартал текущего года и остаток за прошлый год;
до 25 апреля: заплатить авансовый платеж в ФНС за I квартал текущего года;
до 30 апреля: заплатить налог по упрощенной системе налогообложения за IVквартал прошлого года;
до 30 апреля: предоставить в свою ФНС налоговую декларацию за 2015
год;
до 1 июля: заплатить взносы в фонды за II квартал;
до 25 июля: заплатить авансовый платеж в ФНС за II квартал;
до 1 октября: заплатить взносы в фонды за III квартал;
до 25 октября: заплатить авансовый платеж в ФНС за III квартал;
до 31 декабря: заплатить взносы в фонды за IV квартал;
Каких-то подтверждающих документов об оплате авансовых платежей и платежей в фонды никуда предоставлять не нужно. Т.е. в 2016 году можно съездить в налоговую один раз – чтобы сдать налоговую декларацию за 2015 год.
Для собственного удобства я сделал Google-календарь со всеми перечисленными выше датами. Вы можете использовать его, добавив этот календарь себе, и получать напоминания на смартфоне, планшете или в другой программе, поддерживающей формат iCal. Ссылка на календарь:
Или можете смотреть непосредственно здесь, на моем сайте:
Уважаемые гости, важное примечание!
В последнее время вопросов по поводу ИП УСН в мой блог поступает настолько много, что я уже не успеваю на них отвечать. Этот блог изначально задумывался как записная книжка для меня лично. Но мой негативный опыт с одной онлайн-бухгалтерией заставил меня разобраться во всех вопросах ведения ИП УСН самому. И так получилось, что постепенно я стал консультантом по вопросам ИП УСН. Незаметно для себя я стал помогать знакомым, родственникам с их бизнесом, а потом и незнакомым людям. Эти консультации занимают слишком много времени. Статьи на своем сайте я старался писать максимально доходчиво, чтобы вопросов не оставалось никаких. Но в комментариях я вижу по сути одни и те же вопросы, я вижу, что люди не хотят читать статью и вникать, а хотят знать сразу ответ на свой вопрос. Отныне я буду отвечать только на действительно интересные вопросы, которые еще не были освещены. Все вопросы будут опубликованы, и на них возможно ответят другие посетители.
Если вы хотите, чтобы на ваши вопросы ответил я – отныне это будет только платно. По скайпу или по почте. Отвечу максимально подробно и быстро, в течение полудня. Оплата – 2000 рублей в час. Обращайтесь в мой скайп alex.letunovsky
Чем я могу помочь:
