Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Выплата или перевод удержанных денежных средств взыскателю осуществляется в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств осуществляются за счет средств должника.
__________________________________
Пример 1
Работнику начислена заработная плата в размере 20 000 руб. Он имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 2 800 руб. Согласно двум исполнительным листам в уплату алиментов подлежит удержанию с работника сумма в размере 30% от его дохода.
При этом алименты отправляются взыскателю почтовым переводом, комиссия за который составляет 2% от пересылаемой суммы.
Размер НДФЛ, удержанного из заработной платы, составляет 2 236 руб. ((20 000 руб. - 2 800 руб.) х 13%).
Удержанная из заработной платы сотрудника сумма по двум исполнительным листам равна 5 329,20 руб. ((20 000 руб. - 2 236 руб.) х 30%).
Расходы на пересылку алиментов составляют в сумме 106,58 руб. (5 329,20 руб. х 2%).
Сумма алиментов, подлежащая пересылке взыскателю, равна 5 222,62 руб. (5 329,20 руб. - 106,58 руб.).
После всех удержаний работник получит заработную плату в размере 12 434,80 руб. (20 000 руб. - 2 236 руб. - 5 329,20 руб.).
_________________________________
Размер удержаний по исполнительным документам (нескольким исполнительным документам) не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в очередности, предусмотренной ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ:
| Очередь | Требования по взысканию |
| Первая | Алименты |
| Возмещение вреда, причиненного здоровью | |
| Возмещение вреда в связи со смертью кормильца | |
| Возмещение ущерба, причиненного преступлением | |
| Компенсация морального вреда | |
| Вторая | Выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору |
| Выплата вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности | |
| Третья | Обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды |
| Четвертая | Другие требования, в том числе банков в части погашения задолженности по кредитам и оплате процентов |
С заработной платы работника взыскиваются алименты по судебному приказу в размере 25%. На него поступил второй исполнительный лист, согласно которому с него подлежат взысканию обязательства по кредитному договору, а также оплата госпошлины за обращение в суд.
Поскольку второй исполнительный лист не является обязательством первой очереди, то сначала работодатель взыскивает с заработной платы работника алименты в размере 25%, затем сумму госпошлины (третья очередь), а затем - сумму в уплату кредитного договора.
При этом взыскание осуществляется с тем расчетом, что общая сумма удержаний не должна превышать 50% его заработной платы.
Алименты не удерживаются с таких выплат, как (п. 1, 8, 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ):
Денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
Компенсационные выплаты, установленные ТК РФ, в связи со служебными командировками, использованием личного имущества работников, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;
Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности.
Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание, перечислены в ст. 101 Закона № 229-ФЗ.
Следует отметить, что с пособия по временной нетрудоспособности удержание алиментов производится только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов (пп. «в» п. 2 Перечня № 841). Это означает, что в случае, если удержание алиментов производится на основании письменного заявления самого работника об их добровольном перечислении, сумма пособия по временной нетрудоспособности из расчета суммы доходов для расчета удержания алиментов, исключается.
_________________________________________
Пример 3
За месяц работнику были начислены следующие суммы: заработная плата в размере 15 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 000 руб. и материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 10 000 руб. Стандартные вычеты по НДФЛ не производятся. Алименты в размере 30% его доходов удерживаются на основании судебного приказа.
В расчете для определения размера алиментов не учитывается сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка.
Поэтому алименты будут удержаны из дохода работника после удержания НДФЛ, который составляет 19 140 руб. (15 000 руб. + 7 000 руб. - 22 000 руб. х 13%).
Размер алиментов составит 5 742 руб. (19 140 руб. х 30%) без расходов на пересылку.
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.
В соответствии с ч. 5 ст. 102 и ч. 4, 5 ст. 112 Закона № 229-ФЗ за неуплату алиментов исчисляется и взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы каждой задолженности в отдельности, но не менее 1 000 руб. с должника-гражданина и подлежит зачислению в федеральный бюджет.
______________________________________________
Пример 4
Заработная плата работника составляет 30 000 руб. Ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3 600 руб. На работника поступил второй исполнительный лист на удержание алиментов.
Размер удержания по первому исполнительному листу составляет 70%, при этом 1/3 - текущие платежи, остальная часть - погашение задолженности; по второму - 25%.
Заработная плата работника после удержания НДФЛ составляет 26 568 руб. (30 000 руб. - (30 000 руб. - 3 600 руб.) х 13%.).
Максимальная сумма удержания из заработной платы при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей составляет 70% и в данном случае будет равна 18 597,60 руб. (26 568 руб. х 70%).
Указанную сумму удержания следует распределить таким образом (без расходов на пересылку):
- 1/3 - на уплату алиментов по первому исполнительному листу (текущие платежи) в размере 6 199,20 руб. (18 567,60 руб. х 1/3);
- 25% - на уплату алиментов по второму исполнительному листу (текущие платежи) в размере 4 641,90 руб. (18 567,60 руб. х 25%);
- оставшаяся часть подлежит удержанию в погашение задолженности по алиментам по первому исполнительному листу. Эта сумма составит 7 726,50 руб. (18 567,60 руб. - 6 199,20 руб. - 4 641,90 руб.).
В нашем случае исполнительский сбор рассчитывается с суммы 7 726,50 руб., поэтому составит минимальный размер - 1 000 руб.
__________________________________________________
В соответствии с ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.
Для определения суммы удержания можно применять следующую формулу:
Пример 5Заработная плата работника учреждения составляет 23 000 руб. в месяц. У него уже имеется один исполнительный лист, по которому удерживается 50% заработной платы по неоплаченному кредиту в размере 20 000 руб. На его имя поступил еще один исполнительный лист об удержании суммы по другому неоплаченному кредиту в размере 30 000 руб. Следовательно, общая сумма удержаний составит 50 000 руб.
Расчет размера удержаний производится из заработной платы, причитающейся работнику, в размере 20 010 руб. (23 000 руб. - (23 000 руб. x 13%)).
Максимальный размер удержаний составляет 10 005 руб. (20 010 руб. x 50%).
Общий размер удержаний по двум исполнительным листам одной очереди - в размере 50% по каждому - составляет 100% заработка. В этом случае с работника нужно удержать 10 005 руб. и разделить эту сумму между исполнительными листами.
Сумму взыскания в пользу каждого банка можно рассчитать пропорционально размеру, указанному в исполнительных листах. Размер удержания составит:
- по первому исполнительному листу 4 002 руб. ((20 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.);
- по второму исполнительному листу 6 003 руб. ((30 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.).
Непогашенная сумма будет удерживаться при каждой следующей выплате заработной платы работнику.
_______________________________________________
Таким образом, при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50% причитающейся ему после уплаты налогов заработной платы. Исключением являются установленные законом случаи, в частности, при взыскании алиментов, когда удержанию подлежит до 70% доходов работника. В соответствии с ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди.
Если сотрудник какой-либо организации имеет перед своим работодателем или какими-нибудь другими лицами, в процессе выдачи регулярной зарплаты может осуществляться удержание какой-то ее части. однако нормами законодательства всегда определяется максимальное удержание из заработной платы любого сотрудника.
Поэтому у работодателя нет никаких шансов, как говориться, оставить с носом своего подчиненного, воспользовавшись на законных основаниях возможностью удержания части . Прежде всего, с доходов сотрудника организации будет удерживаться НДФЛ, после чего с остатка суммы, предназначенной к выдаче, снимается сама задолженность. В данном вопросе четко определяются допустимые пределы.
Максимальное удержание из заработной платы — не более 20%
В соответствии с положениями ст. 138 ТК РФ зарплата сотрудников не может удерживаться в объеме, превышающем 20%. В ситуациях, отдельно предусмотренных нормами законодательства, максимальный размер удержания может составлять до 50 % от выдаваемой зарплаты.
Если зарплата удерживается более чем по одному исполнительному документу, в любом случае сотрудник должен получить хотя бы половину полагающейся ему зарплаты. Ограничения, предусмотренные законодательством, не должны распространяться на удержания при отбывании установленных судебными инстанции исправительных работ, при погашении на содержание несовершеннолетних детей. В подобных ситуациях объем удержаний из зарплаты не должен быть больше 70%.
Удержание зарплаты считается одним из важнейших видов гарантии в вопросах оплаты труда. В статье 137 Трудовой кодекс подразумевает возможность возникновения ситуаций, в которых по соответствующему решению работодателя с сотрудника может быть удержана часть зарплаты. Перечислим основные причины, ради которых могут осуществляться удержания зарплаты:
Ст. 248 ТК РФ подразумевает определенный порядок удержания суммы ущерба, не составляющую больше объема средней месячной зарплаты. Подобные взыскания осуществляются после распоряжения учредителя организации не позже, чем через месяц с даты окончательного определения суммы, на которую был причинен .
Удержание из зарплаты — только по четким пунктам!
Кроме вышеупомянутых ситуаций на каждого работодателя возлагается конкретная обязанность осуществлять удержания из зарплаты штатных сотрудников в соответствии с федеральными законами. К таким средствам относятся:
Максимальные возможные удержания определяются ст. 138 ТК РФ. Как было сказано ранее, при выдаче зарплаты определенный предел допустимых удержаний составляет 20%, а в отдельных случаях может достигать 50%. Такая возможность предусмотрена законом № 119-ФЗ. В этой же статье указана возможность удержания с работника до 70% зарплаты и приводятся конкретные случаи. Следует назвать ситуации, на которые взыскание не может распространяться:
Все примеры ситуаций, в которых может осуществляться удержание, предусмотрены положениями ТК РФ.
Удержание из зарплаты — как выплата алиментов
Как было сказано ранее, удержание какой-то части зарплаты с работника подразумевает невыдачу определенной суммы денежных средств, которые ему по праву причитаются.
В конкретных ситуациях удержания могут осуществляться независимо от волеизъявления учредителя организации в соответствии с действующими требованиями законодательной базы, а также для удовлетворения требований к этому сотруднику третьих лиц в ситуациях, предусмотренным ТК РФ.
В чем должен быть осведомлен каждый бухгалтер, если к нему поступает исполнительный документ, в соответствии с которым предстоит осуществить удержания части заработной платы какого-либо сотрудника? Какие разновидности исполнительных листов предусмотрены положениями законодательной базы? С какими видами удержаний наиболее часто в ходе практической деятельности сталкиваются работники бухгалтерии? Эти и другие вопросы интересуют многих. К исполнительным документам об удержании можно отнести:
При взыскании денежных средств, являющихся алиментами на детей, не достигших совершеннолетия, исполнительные документы предъявляются плательщику до дня восемнадцатилетия. После достижения 18-летнего возраста исполнительные документы продолжают действовать исключительно при наличии какой-либо задолженности. Срок действия такой документации составляет 3 года.
Существует несколько причин, по которым работодатель может осуществлять удержание заработной платы с сотрудника. Максимальный размер взыскания может достигать 70% в определенных ситуациях.
В ходе практической работы наиболее часто сотрудники бухгалтерии сталкиваются с вопросами удержания заработной платы по исполнительным листам, направленным на взыскание алиментных обязательств. в соответствии с положениями ст. 109 СК РФ управление предприятия, на котором работает с алиментными обязательствами, должно регулярно удерживать определенную часть заработной платы или другого вида доходов.
Удержания из заработной платы — тема видеосюжета:
Н ачисляя работнику заработную плату, всегда следует помнить не только о ее размере, но и о грамотно произведенных удержаниях. Перечислим основные правила, которые должен знать любой работодатель, удерживая зарплату сотрудников по своей инициативе.
Все удержания можно классифицировать следующим образом:
Данная классификация представлена в такой последовательности, в каком порядке следует производить удержания. В статье остановимся на удержаниях, производимых по инициативе работодателя. Чтобы не допустить ошибок и не нарушить трудовое законодательство, разберем основные правила, которые в обязательном порядке должен знать и соблюдать работодатель.
Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
В указанном случае имеются ограничения - удержания в возмещение неотработанных дней отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:
Перечень оснований, позволяющих работодателю произвести удержания по своей инициативе, закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Например, нельзя удержать из заработной платы работника излишне выплаченные ему суммы в связи с неверным толкованием нормативных правовых актов.
Несмотря на то что основания для удержания имеются, работодателю следует получить с работника согласие на него. Если последний против, даже при условии, что основание указано в ст. 137 ТК РФ, то производить удержание неправомерно. Данный вопрос работодателю придется решать в суде. Исключением, когда согласие работника не требуется, является удержание сумм за неотработанные дни отпуска.
Также трудовое законодательство разрешает работодателю в определенных случаях удержать из заработной платы работника причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 ТК РФ).
Выше рассматривались случаи, когда работодатель может производить удержания из заработной платы работника. Обратите внимание, что для каждого из них есть ограничения.
В Таблице перечислим сроки, которые работодатель должен соблюдать.
Свернуть Показать
Обратите внимание: если работодатель в течение месяца не оформит и не произведет удержания по основаниям ст. 137 ТК РФ (возврат аванса, погашение задолженности, неправильно рассчитанные выплаты), то ему придется решать вопрос об удержании через суд.
В случае с материальным ущербом также есть ограничения: если сумма ущерба превышает месячный средний заработок работника и при этом истек месячный срок, то удержание возможно произвести только на основании судебного решения.
Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Также не следует забывать о нормах ч. 1 ст. 99 ТК РФ: размер удержания из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Рассмотрим данный вопрос на примере, рассчитав предельную сумму, которую можно удержать из заработной платы за месяц.
Пример 1
Расчет предельной суммы, возможной к удержанию за месяц
Свернуть Показать
Менеджеру Климову А.Н. 10 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 9000 руб. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 14 августа, указанный работник 5000 руб. не израсходовал. Данная сумма Климовым возвращена не была. 25 августа работодатель издал приказ об удержании из его заработной платы суммы невозвращенного аванса.
Бухгалтер начислила указанному работнику заработную плату за август в размере 12 900 руб. Работник согласен на удержание.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы сотрудника за август по причине невозвращенного аванса:
То есть за август из заработной платы Климова А.Н. максимально можно удержать невозвращенный аванс в сумме не более 2244 руб. 60 копеек.
Оставшаяся сумма 2755 руб. 40 коп. (5000 руб. - 2224,6 руб.) будет удержана в следующих месяцах.
А если работник увольняется и последней заработной платы не хватает, чтобы полностью удержать невозвращенный аванс? Как быть в данной ситуации?
В указанном случае возможны два варианта:
Имейте в виду: предельный размер удержаний может быть увеличен.
Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы в случаях, предусмотренных федеральными законами, не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.
Так, максимальный размер удержания, равный 50%, будет в случае, если с работника следует удержать одновременно сумму по исполнительному листу, скажем, на взыскание с работника в возмещение непогашенного кредита, а также невозвращенный аванс, выданный на командировочные расходы.
Рассмотрим на примере порядок определения предельного размера при удержании по нескольким основаниям: не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, и взыскание по исполнительному листу.
Пример 2
Расчет предельного размера при удержании по нескольким основаниям
Свернуть Показать
Водителю Кочкину А.П. 5 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 8000 руб. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 10 августа, указанный работник 4000 руб. не израсходовал. Данная сумма Кочкиным А.П. возвращена не была.
Также 10 августа к коммерсанту поступил исполнительный лист на взыскание с Кочкина в возмещение непогашенного в срок кредита (сумма возмещения 5000 руб.).
Бухгалтер начислил указанному работнику заработную плату за август в размере 15 500 руб. Работник на удержание согласен.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы за август:
1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 15 500 руб. × 13% = 2015 руб.
2. Установим предельный размер удержаний за август. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ предельный размер удержаний в данном случае не может превышать 50%: (15 500 руб. - 2015 руб.) × 50% = 6742 руб. 50 коп.
Из указанной суммы по инициативе работодателя (за не возвращенный в срок аванс) можно удержать: 15 500 руб. × 20% = 3100 руб.
3. Определяем сумму, которую правомерно удержать из заработной платы работника за август:
6742,5 руб. - 5000 руб. = 1742,5 руб. (меньше 3100 руб.);
4000 руб. - 1742,5 руб. = 2257 руб. 50 коп. - указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце.
То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы:
До 70% предельный размер увеличивается (ч. 3 ст. 138 ТК РФ):
ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.
При удержании в возмещение сумм за неотработанные дни отпуска приказ выпускать не обязательно.
Если речь идет об удержании сумм в погашение материального ущерба, то также следует придерживаться месячного срока. То есть приказ выпускается не позднее одного месяца со дня окончания установления работодателем размера причиненного работником ущерба (см. Пример 3).
Перед этим, как мы уже говорили, работодателю следует получить отработника согласие на удержание (исключение - возмещение сумм за неотработанные дни отпуска). Для фиксации получения согласия можно предложить несколько вариантов:
Пример 3
Свернуть Показать
Пример 4
Свернуть Показать
В заключение напомним, что за необоснованные удержания бизнесмен может быть оштрафована по статье 5.27 КоАП РФ.
Незаконные удержания из заработной платы - распространенная практика последних лет на рынке труда России. Имеет ли право работодатель удержать зарплату?
Законодательство разрешает удерживать работодателю из заработной платы сотрудника различные суммы, некоторые из них идут в государственный бюджет, некоторые в пользу работодателя или сторонним лицам. Но, самое главное, все они должны удерживаться строго в рамках закона, и не превышать установленный им размер.
Суммы, которые можно удержать с зарплаты работника на законных основаниях условно можно разделить на три группы.
К данному виду удержаний главным образом относятся налоги, в первую очередь НДФЛ. Удержание этих сумм с зарплаты работника прописывается в Налоговом Кодексе РФ и производится независимо от согласия работника и желания работодателя.
Сюда также относятся удержания, производимые на основании исполнительных листов и судебных решений, вступивших в законную силу. Также сюда можно отнести выплаты по алиментам, возмещение материального ущерба в пользу третьих лиц.
Решение о проведении данного вида удержания работодатель может принять только в том случае, если удержанные суммы будут отчисляться в его пользу.
Перечень ситуаций, в которых возможно законное удержание из зарплаты прописан в законодательстве:
Все причины, по которым работодатель может производить удержание из заработной платы на законных основаниях, прописаны в 137 статье ТК РФ.
Обратите внимание! Все вышеперечисленные удержания можно производить не позднее месяца со дня возникновения основания для их осуществления.
Работник может самостоятельно изъявить желание, чтобы из его зарплаты производили определенные удержания, и он пишет заявление, где указывает причину и сумму удержания.
Это могут быть следующие виды удержаний:
В этом случае удержания из зарплаты производятся только в случае наличия заявления от работника.
Для того чтобы работник не остался совсем без зарплаты, в случае когда сумма подлежащая удержанию превышает его месячный доход, законодательно установлено, сколько процентов зарплаты можно удерживать в различных случаях.
В 138 статье ТК РФ прописаны три процентные величины, которые являются максимальными для определенных случаев:
Обратите внимание! Нельзя удерживать больше приведенного процентного соотношения, но при этом процент удержания может быть ниже установленного максимума.
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а при взыскании ущерба на основании исполнительного листа — 50 процентов (ч. 1 ст. 138 Трудового кодекса РФ).
Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа (ч. 4 ст. 248 Трудового кодекса РФ).
При возмещении ущерба, причиненного работодателю, следует учитывать следующее.
По общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка . Если работник несет полную материальную ответственность, то он обязан возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.
материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях
:
1) когда в соответствии с законом на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;
2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
3) умышленного причинения ущерба;
4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
6) причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;
7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами;
8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.
Читайте также: Виды рабочего времени по трудовому кодексу
Ущерб, причиненный работодателю при недостаче, подлежит возмещению только виновным работником и в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом РФ.
До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения, а также истребовать от работника письменное объяснение для установления причины возникновения ущерба (ст. 247 Трудового кодекса РФ).
Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба (ч. 1 ст. 248 Трудового кодекса РФ).
Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами
Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления
Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.
Расчетные листки распечатывать необязательно
Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.
«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек
В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.
Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек
Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.
Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет
Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.
Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС
Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.
М.Г. Суховская, юрист
А.В. Рымкевич, юрист
Предлагаем вашему вниманию памятку о том, какие в принципе суммы могут удерживаться из зарплаты сотрудников, в какой очередности это надо делать и каков максимум удержания в каждом конкретном случае.
Ограничения по размеру удержания при каждой выплате зарплаты
Предельный размер удержания зависит от ситуации. Трудовой кодекс установил три максимальных размера удержаний. Самый распространенный из них - 20 процентов зарплаты. Он, как правило, применяется при взыскании сумм задолженности работника перед компанией (например, для неправильно выплаченной зарплаты, возмещения ущерба, причиненного сотрудником работодателю при выполнении служебных обязанностей и пр.). Этот же лимит предусмотрен и в пункте 4 статьи 15 Федерального закона от 29.12.06 №255-ФЗ на случай удержания излишне выплаченных сумм пособий по нетрудоспособности, по беременности и родам (при счетной ошибке или при начислении пособий по подложным документам – больничному листу, трудовой книжке и т. п.). Второй предел удержаний – 50 процентов. Он применяется только к удержаниям по исполнительным документам (ст. 66 Федерального закона от 21.07.97 №119-ФЗ). А именно по исполнительным листам, судебным приказам, нотариально заверенным соглашениям об уплате алиментов (кроме алиментов на несовершеннолетних детей), постановлениям судебных приставов, постановлениям по административным правонарушениям. Если в компанию поступит такой документ, нельзя его проигнорировать. Нужно удерживать у работника указанную в исполнительном листе сумму, но не больше, чем половину заработка. Если на один раз его не хватило, значит, удержания переносятся на следующую зарплату. Самое высокое ограничение – 70 процентов. Оно распространяется на отдельные виды удержаний тоже только по исполнительным документам. В пределах 70 процентов заработка за раз допустимо удержать алименты на несовершеннолетних детей, сумму вреда, причиненного здоровью другому человеку, а также сумму ущерба потерявшим кормильца лицам и ущерба, возникшего при совершении преступления. А на какой размер ориентироваться бухгалтеру, если в компанию придет несколько исполнительных листов, по которым предел удержания разный? Например, один – на взыскание административного штрафа, другой – по алиментам на ребенка. В этом случае общий размер возможных удержаний не суммируется, а определяется по наиболее высокому. То есть в совокупности сумма, которую вычли, не может превышать 70 процентов зарплаты.
Читайте также: При сокращении сотрудника работодатель обязан выплатить 3 оклада
Проценты определяются от зарплаты без НДФЛ
Многие бухгалтеры полагают, что в перечисленные размеры удержаний входит сумма НДФЛ. Такая позиция понятна, ведь Трудовой кодекс не конкретизирует этот момент.
Но многие трудовые инспекции верным считают иное толкование понятия «удержания из зарплаты» - об этом эксперту «УНП» сообщил Михаил Малюга, заместитель руководителя Государственной инспекции труда г. Москвы. По его словам, «сначала компания обязана удержать из зарплаты НДФЛ, а уж потом вычесть нужную сумму в пределах 20, 50 или 70 процентов от оставшихся средств. Такой порядок прямо не следует из Трудового кодекса. Но, к примеру, в статье 65 закона №119-ФЗ четко сказано, что размер удержаний по исполнительным документам рассчитывается из суммы, оставшейся после налогообложения. Такой подход можно применять и для вычетов из зарплаты без исполнительных документов». Аналогичную позицию занимает Нина Ковязина, начальник отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России*.
Такой вариант выгоден компаниям. Он позволяет взыскать с работника причитающуюся работодателю сумму в большем размере, чем если бы предел удержания рассчитывался с учетом НДФЛ.
НА ЦИФРАХ. Бухгалтер неправильно рассчитал страховой стаж работника и в результате начислил ему пособие по нетрудоспособности на 5000 рублей больше. В ходе проверки ревизоры из ФСС выяснили эту ошибку и отказали компании в возмещении переплаты. Согласно закону №255-ФЗ, компания вправе взыскать эти деньги из зарплаты работника. Допустим, на момент удержания она равна 30 000 рублей. Сначала удерживается НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. x 13%). Из оставшейся суммы 26 100 руб. (30 000 - 3900) рассчитывается максимальный размер удержания. Он равен 5220 руб. (26 100 руб. x 20%). Следовательно, всю излишне выплаченную сумму пособия компания может взыскать с работника единовременно. Если бы размер удержаний компания определяла с учетом НДФЛ, то всю переплату пособия бухгалтерия не смогла бы взыскать за раз. Общий размер удержаний в таком случае равнялся бы 6000 руб. (30 000 руб. x 20%). Следовательно, пособие
не исключено, что проверяющие из инспекции труда вашего региона решат, что компания права работника нарушила. За это полагается штраф: компанию могут наказать на 30 000-50 000 рублей, а директора – на 1000–5000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Так что, пока нет официальных разъяснений по рассматриваемой проблеме Роструда или Минздравсоцразвития России, можно проявить осторожность и выяснить мнение вашей инспекции по труду. Наш опрос показал, что во многих региональных инспекциях труда занимают позицию, которая выгодна компаниям (например, в Свердловской и Пензенской областях, Пермском крае и др.).
Информационный партнер ИАА Bishelp,
Удержания из зарплаты - основной способ принудительного исполнения судебного решения о взыскании задолженности по кредитам с граждан, имеющих постоянное место работы. Исполнением занимаются судебные приставы, но непосредственное удержание осуществляется работодателем (бухгалтерией), который согласно поступившему исполнительному документу регулярно делает соответствующие расчеты (вместе с начислением зарплаты) и обеспечивает перечисление средств в счет погашения долга. По факту на руки (при наличных расчетах) или на карту работник получает зарплату за минусом удержанного, но в любом случае размер удержаний не может идти в разрез с установленным в законодательстве процентом и условиями взыскания, определенными решением суда.
Непогашенный кредитный долг и наличие вступившего в силу судебного решения о взыскании с выданным исполнительным документом либо судебного приказа - достаточные условия для принудительного исполнения путем осуществления удержаний из зарплаты должника.
Следует учитывать два обстоятельства:
Учитывая, что в подавляющем большинстве случаев суды по кредитным долгам выносят решение о погашении задолженности периодическими платежами, зарплата должника в первую очередь ставится под угрозу обращения взыскания.
Важно также учитывать, что представить работодателю исполнительный лист вправе не только приставы, но и кредитор, то есть банк или выкупившее задолженность третье лицо, например, коллекторы. В этом случае исполнительное производство не возбуждается.
Размер удержаний из заработной платы определяет, сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы на кредит и по всем другим исполнительным документам (если их несколько). Первичный расчет делается в отношении суммы (размера зарплаты и других доходов) за минусом налоговых платежей и видов доходов, на которые нельзя обратить взыскание.
Предельно допустимые размеры всех удержаний (по всем исполнительным документам в совокупности):
Фактический размер удержаний определяется судом, рассматривающим вопрос взыскания кредитного долга. Он должен быть указан в исполнительном документе. Стандартно в счет погашения кредитного долга из зарплаты удерживается 50%. Процент автоматически уменьшается при наличии алиментных и других обязательств, поскольку он в любом случае не может быть более 70%, а только на алименты уходит минимум 25%. Снизить размер удержания помогают и другие обстоятельства. Они указаны в законе и действуют непосредственно либо определяются судом и становятся основаниями для уменьшения размера удержания из зарплаты и иных источников доходов.
Одним из серьезных оснований для снижения процента удержания из зарплаты, причем прямо предусмотренным в законе, является наличие несовершеннолетних детей.
Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы, если есть дети , в счет кредитного долга - определяется двумя обстоятельствами:
Установленные законом и судом ограничения на размер удержаний из зарплаты не применяются к случаям, когда сам должник направляет работодателю заявление об увеличении этого размера сверх допустимых лимитов. Такое возможно, но, как правило, практикуется, если заработная плата позволяет и (или) есть желание быстро рассчитаться с кредитным долгом. Заявление составляется в письменной форме, должно носить добровольный характер и обязательно для исполнения работодателем.
В соответствии с законом направление приставами копии исполнительного документа для удержаний из зарплаты периодических платежей в счет задолженности - основание для окончания исполнительного производства. Этой возможностью можно и нужно воспользоваться, чтобы снять ранее наложенные ограничения (при их наличии). Если приставы не хотят завершать производство, необходимо самостоятельно подготовить ходатайство об этом и дождаться принятого решения. Поскольку приставы не очень торопятся с окончанием только что возбужденных исполнительных производств, часто приходится самим добиваться этого, в том числе через суд.
При определенных обстоятельствах можно сначала решить вопрос с окончанием производства, а затем, в суде, решить задачу снижения размера удержаний, сославшись на уважительные причины, либо создать для этого законные основания, действие которых не зависит от судебного решения.
