Вопрос о залоге денежных средств является одним из самых спорных как в науке, так и в практике.
По мнению Витрянского В.В., если предметом залога может быть всякое не изъятое из оборота имущество, а деньги,безусловно, входят в это число, то, очевидно, нет препятствий к их залогу.
Между тем, ВАС РФ ориентирует суды на иное решение данного вопроса. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 2 июля 1996г. № 7965/95 отмечено, что согласно ст.1 Закона «О залоге» залог – это способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества. при этом, в силу ст. 28-30 названного Закона и ст. 349 и 350 ГК РФ удовлетворение требований осуществляется путем продажи заложенного имущества с публичных торгов с направлением вырученной суммы в погашение долга.
Тем самым одним из существенных признаков договора о залоге является возможность реализации предмета залога. Денежные средства, тем более в безналичной форме, этим признаком не обладают.
Таким образом, исходя из сути залоговых отношений, денежные средства не могут быть предметом залога.
Исходя из природы безналичных денег, они не могут быть переданы в залог по правилам, регулирующим залог вещей (см. Павлодский Е.А. Залог и ипотека // Хозправо, 1997г. № 2).
Банки взяли на вооружение последнее допущение и. принимая во внимание, что безналичные деньги суть права требования к банку в определенной сумме, заключают не договоры залога «денежных средств, находящихся на банковском счете», а договоры залога прав требования вытекающих из договора банковского счета (либо банковского вклада), что признается арбитражной практикой правомерным (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25 августа 2005г. № Ф08-3670/2005).
Итак, в отношении безналичных денег практика выработала подход, согласно которому предметом залога выступают права (требования) , вытекающие из договора банковского счета (банковского вклада).
При решении вопроса о возможности залога наличных денежных средств необходимо отталкиваться от главного квалифицирующего признака залога, сформулированного ВАС РФ, а именно: возможность продажи предмета залога. Очевидно, что продать наличную иностранную валюту юридически не представляет труда, а поэтому иностранная валюта может быть предметом залога. Поскольку залог иностранной валюты не является валютной операцией (поскольку при залоге отсутствует элемент приобретения или отчуждения), закладывать иностранную валюту можно без ограничений. Однако реализация иностранной валюты при обращении взыскания на предмет залога возможна только через уполномоченные банки (ч.1 ст. 11 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Если говорить о российской валюте - рублях, то, как отмечает А.А.Маковская, проданы могут быть только те из них, рыночная стоимость которых отличается от номинальной. Этому критерию отвечают из числа законных средств наличного платежа памятные монеты и монеты из драгоценных металлов (в последнем случае, предметом залога будет не монета, а драгметалл, содержащийся в ней), а из числа денежных знаков, не являющихся законным средством платежа – нумизматические ценности (банкноты и монеты, изъятые из обращения и не подлежащие обмену на банкноты и монету Банка России).
г. Москва «___» ________ 20__ г.
___________________________________________________________________________ , именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице _____________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и
_______________________________________________________________,
полное наименование юридического лица
именуемое в дальнейшем «Залогодатель» , в лице _____________________, действующего (- ей) на основании ___________________, с другой стороны, совместно именуемые Сторонами, заключили настоящий Договор залога денежных средств (далее - Договор) о нижеследующем:
Предмет договора
1. Залогодатель передает Залогодержателю залоговую сумму в размере ____________( прописью ) рублей ____ копеек (далее - предмет залога) в качестве обеспечения надлежащего исполнения обязательств по государственному контракту __________ (указывается конкретный предмет государственного контракта ) (далее – государственный контракт), заключаемому на основании _______________.
2. Предмет залога составляет _____ % от начальной (максимальной) цены государственного контракта (цены лота). Начальная (максимальная) цена государственного контракта (цена лота) составляет ( прописью ) рублей ____ копеек.
Срок исполнения основного обязательства Залогодателя по государственному контракту ________.
Порядок обеспечения обязательства залогом
3. Залогодатель передает предмет залога путем перечисления денежных средств по банковским реквизитам, указанным Залогодержателем.
4. Передача предмета залога подтверждается копией платежного поручения с оригиналом отметки банка о его принятии и списании денежных средств с расчетного счета Залогодателя.
В случае если перевод денежных средств осуществляется при помощи системы «Банк-клиент», передача предмета залога подтверждается оригинальной выпиской из банка.
5. Право залога возникает с момента заключения государственного контракта.
Передача предмета залога осуществляется до дня подписания Сторонами государственного контракта, но не более 3 рабочих дней с момента заключения Сторонами Договора.
6. Залогодатель не вправе пользоваться предметом залога, переданным Залогодержателю по настоящему Договору.
7. Предмет залога находится у Залогодержателя, который обеспечивает его сохранность, в том числе от посягательств и требований со стороны третьих лиц.
Основания и порядок
обращения взыскания предмета залога
8. Основанием для обращения взыскания предмета залога или его части является неисполнение или ненадлежащее исполнение Залогодателем обязательств, предусмотренных условиями государственного контракта, в частности, в случае поставки товаров (выполнения работ, оказание услуг) не соответствующих требованиям государственного контракта, нарушения сроков поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) не в полном объеме, предусмотренном государственным контрактом, не возврата авансового платежа в размерах, определенных государственным контрактом.
9. Залогодержатель приобретает право обратить взыскание на предмет залога, если в день наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено.
10. Требования Залогодержателя удовлетворяются за счет заложенного имущества без обращения в суд.
Порядок возврата предмета залога
11. Возврат предмета залога осуществляется Залогодержателем в течение 15 банковских дней со дня окончания действия Договора, в случае надлежащего выполнения взятых на себя обязательств Залогодателем по государственному контракту.
Ответственность сторон
12. Взыскание предмета залога не освобождает Стороны от исполнения принятых по государственному контракту обязательств.
13. Стороны принимают меры для разрешения споров путем переговоров. При невозможности урегулирования споров путем переговоров они подлежат рассмотрению в Арбитражном суде г. Москвы.
14. Отношения Сторон в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных) регламентируются в порядке, определенном государственным контрактом.
Срок действия договора и прочие условия
15. Договор вступает в силу с момента подписания Договора и заканчивает свое действие с момента истечения срока предоставления гарантий качества на поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги), предусмотренные государственным контрактом ________________.
16. Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному для каждой Стороны.
17. Все изменения и дополнения к Договору будут действительны при условии, если они совершены в письменной форме, путем подписания Сторонами дополнительных соглашений к Договору.
Приложение к Договору:
Документ, подтверждающий передачу предмета залога (копия платежного поручения с оригиналом отметки банка о его принятии и списании денежных средств с расчетного счета Залогодателя или в случае, если перевод денежных средств осуществляется при помощи системы «Банк-клиент», - оригинальная выписка из банка).
Реквизиты и подписи сторон
|
Залогодержатель: |
Залогодатель: |
||
|
Адрес места нахождения и фактический адрес: |
Адрес места нахождения: |
||
|
Фактический адрес: |
|||
|
Электронный адрес: |
Электронный адрес: |
||
|
Получатель: л/с |
Получатель: л/с |
||
Интересной и сложной проблемой залогового права является вопрос о возможности средств. Эта проблема сначала была разрешена ВАС РФ в постановлении по конкретному делу, суть которого была такова. Между коммерческим банком и ЗАО были заключены кредитные договоры. В обеспечение возврата кредита были заключены договоры о денежных средств. ВАС РФ признал указанные договоры недействительными по следующей причине.
— при вывозе товаров — с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.
В соответствии с Федеральным законом от 09.04.2009 N 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 58-ФЗ) авансовые платежи должны уплачиваться на счет Федерального казначейства и только в валюте РФ.
Способом обеспечения уплаты таможенных платежей является залог, который предусматривает внесение средств в кассу либо на счет таможенного органа. Как произвести возврат денежного?
Возврат осуществляется на основании заявления залогодателя и по решению таможенного органа, на счет которого поступали соответствующие средства. Заявление залогодателя может быть подано в течение трех лет после внесения залога.
Это способ обеспечения исполнения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества (ст. 1 Закона РФ от 29.05.1992 № 2872-1 «О залоге»).
Залог в силу прямого указания закона отнесен к способам обеспечения исполнения обязательств и является акцессорным, дополнительным правоотношением по отношению к основному.
Согласие заимодателя в большинстве случаев вероятно лишь при составлении с ним договора залога для обеспечения гарантий. Предмет залога, в согласии со статьей 336 Гражданского Кодекса Российской Федерации может быть определен самостоятельно сторонами, но часто денежные средства используются в качестве.
Необходимо заметить, что, в согласии с содержанием статьи 130 Гражданского Кодекса РФ ценные бумаги и деньги являются движимым имуществом, что дает возможность их использования.
Внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в Федеральном казначействе (залог) - следующий способ обеспечения уплаты таможенных платежей. Данному способу обеспечения уплаты таможенных платежей посвящена ст. 345 ТК РФ. Внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей (денежный) производится в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, курс которой котируется Центральным банком Российской Федерации.
Иногда предприятия оптовой торговли предоставляют клиентам образцы своих товаров под залог с последующим возвратом. При этом возникает целый ряд вопросов.
Какими бухгалтерскими проводками и документами оформляются такие операции? Нужно ли платить НДС с полученных залогов? Надо ли пробивать чек при внесении залога в кассу?
Для юридического оформления выдачи товаров под с последующим возвратом можно рекомендовать заключить договор безвозмездного пользования (ссуды).
1. Возврат денежного или его зачет в счет авансовых платежей осуществляется при условии исполнения или прекращения обязательства, обеспеченного залогом, если заявление о возврате (зачете) денежного подано лицом, внесшим залог (его правопреемником), в таможенный орган в течение трех лет со дня, следующего за днем исполнения или прекращения обязательства. Возврат (зачет) залога также осуществляется, если обязательства, обеспеченные денежным залогом, не возникли, при этом указанный срок подачи заявления о возврате (зачете) денежного исчисляется со дня оформления таможенным органом таможенной расписки.
В качестве обеспечения своевременности и полноты уплаты таможенных платежей при проведении отдельных таможенных процедур Таможенный кодекс ТС и таможенное законодательство России предусматривает в качестве одной из мер денежный. Суть такого обеспечения заключается во внесении средств на счета Федерального казначейства.
Денежный залог имеют право вносить как физические, так и юридические лица.
А. Лисов, заместитель начальника юридического департамента Внешэкономбанка.
Предметом любого гражданско - правового обязательства является совершение действий (или отказ от их совершения) должником в пользу кредитора, которые влекут за собой возникновение, изменение или прекращение соответствующего правоотношения. Однако само по себе обязательство еще не гарантирует совершения должником этих действий в пользу кредитора. Безусловно, кредитор в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения должником своих обязанностей вправе прибегнуть к принудительной защите своих прав, обратившись с исковым заявлением в судебные органы. Однако, как показывает практика арбитражных судов и судов общей юрисдикции, далеко не всегда должник располагает необходимыми средствами и возможностями, для того чтобы надлежащим образом выполнить принятые на себя обязательства. В целях дополнительного обеспечения имущественных интересов кредитора и гарантий реального исполнения должником его обязанностей используются специальные меры обеспечительного характера, предусмотренные законом или договором. К таковым относятся неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковская гарантия, задаток (), уступка денежного требования ().
Одной из наиболее эффективных мер такого рода является залог. Согласно залог представляет собой способ обеспечения исполнения обязательства, в соответствии с которым кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.
Действующее гражданское законодательство подробно регулирует институт залога. Кроме того, накоплена довольно большая судебная практика в виде обобщений Высшего Арбитражного Суда РФ и постановлений его Президиума по конкретным делам. Вместе с тем до настоящего времени отдельные вопросы применения действующего законодательства о залоге не имеют однозначного толкования.
В соответствии со предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, а также требований, неразрывно связанных с личностью кредитора (в частности, требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом).
Особый теоретический и практический интерес представляет собой вопрос о возможности залога денежных средств, которые являются наиболее ликвидными активами в составе имущества любого лица. Согласно ст. 128 ГК к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага. Денежные средства не являются имуществом, изъятым из оборота. Напротив, они относятся к абсолютно оборотоспособным объектам гражданских прав, поскольку могут обмениваться практически на все виды имущества.
Следовательно, свойства объекта гражданских прав - денежных средств позволяют сделать вывод о возможности использования их в качестве предмета залога. Некоторые законодательные акты прямо предусматривают такую возможность. Так, Правила проведения конкурсов на право заключения договоров доверительного управления закрепленными в федеральной собственности акциями акционерных обществ, созданных в процессе приватизации, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 7 августа 1997 г. (в ред. от 17 апреля 1998 г.), содержат положение о том, что предметом залога должны являться денежные средства, объекты недвижимости и ценные бумаги, имеющие высокую степень ликвидности, принадлежащие доверительному управляющему на праве собственности (примечание к п. 2 и п. 20 Правил).
Положение об использовании залога таможенными органами Российской Федерации, утвержденное Приказом Государственного таможенного комитета РФ от 22 февраля 1994 г., также предусматривает, что предметом залога могут быть товары, в том числе валюта, валютные ценности, ценные бумаги, а также автотранспортные средства (п. 1.2 Положения).
В то же время Высший Арбитражный Суд РФ относится к вопросу о возможности залога денежных средств отрицательно. Так, в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 2 июля 1996 г. указано следующее: "Согласно ст. 1 Закона Российской Федерации "О залоге" залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества. При этом в силу ст. ст. 28, 29 и 30 Закона Российской Федерации "О залоге" и ст. ст. и Гражданского кодекса Российской Федерации удовлетворение требований осуществляется путем продажи заложенного имущества с публичных торгов с направлением вырученной суммы в погашение долга. Тем самым одним из существенных признаков договора о залоге является возможность реализации предмета залога. Денежные средства, а тем более в безналичной форме, этим признаком не обладают. Таким образом, исходя из сути залоговых отношений, денежные средства не могут быть предметом залога. При данных обстоятельствах спорные договоры о залоге не соответствуют требованиям Закона и являются недействительными в силу ст. 168 Гражданского кодекса Российской Федерации" (Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1996. N 10).
Думается, однако, что решение вопроса о возможности залога денежных средств вряд ли имеет однозначное решение. Оно зависит от свойств объекта гражданских прав - денежных средств. Классификацию их можно провести по двум основаниям: государство - эмитент денежных средств (здесь будет уместно выделить рубли Российской Федерации и, в отличие от них, валюты всех иных государств, объединив их под общим названием "иностранная валюта"); форма существования (денежные знаки в их наличной форме и так называемые безналичные деньги).
Сначала - о залоге наличных денежных средств в валюте Российской Федерации. В соответствии со ст. ст. 27, 29 Закона РФ от 2 декабря 1990 г. " " (в ред. Федерального закона от 26 апреля 1995 г.) и п. 1 ст. 140 ГК официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, который является единственным законным средством платежа на территории России. Эмиссия наличных денег осуществляется Центральным банком РФ в виде банкнот (банковских билетов) и монет. Очевидно, что денежные средства в наличной форме относятся к вещам (движимому имуществу) согласно ст. ст. 128, ГК. Исходя из этого, по правилам ст. ГК денежные средства в наличной форме можно рассматривать как потенциальный предмет залога.
Но логика подсказывает, что реализация предмета залога в виде российских рублей в их наличной форме будет являться лишь простой заменой одних денежных знаков на другие такой же номинальной стоимости. Между тем реализация залога является обязательной, поскольку, как правило, оставить его за собой залогодержатель не имеет права. Более того, соглашение, по которому в случае неисполнения должником обязательства предмет залога переходит в собственность залогодержателя, является недействительным (см. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 октября 1996 г.). По всей видимости, в таких ситуациях более уместным видом обеспечения обязательства будет поручительство (гарантия), в случае если залогодателем является третье лицо, а не должник.
В то же время, как справедливо указывает А. Маковская, "данный вывод не вполне верен в отношении некоторых частных случаев, когда наличные денежные знаки могут быть проданы и, следовательно, могут использоваться в качестве предмета залога" (Маковская А.А. Залог денег и ценных бумаг. М., 2000. С. 9). Речь в данном случае идет о памятных денежных знаках и других денежных знаках, имеющих историческую, культурную или иную ценность, вследствие чего стоимость их значительно отличается от номинальной.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 27 декабря 1995 г. "О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет" (в ред. письма ЦБ РФ от 12 марта 1996 г. и указания ЦБ РФ от 19 декабря 1997 г.) к понятию "памятные монеты" относятся юбилейные, памятные, инвестиционные и иные монеты специальной чеканки, являющиеся валютой Российской Федерации, в изготовлении которых используются дорогостоящие материалы (в частности, драгоценные металлы), применяются сложные технологии чеканки и методы художественного оформления, придающие памятным монетам специфические свойства и позволяющие им обращаться как в качестве средства платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов коллекционирования, инвестирования, тезаврации по иной стоимости, отличающейся от номинальной.
Залог таких монет и банкнот имеет смысл, так как их реализация (в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства) будет осуществляться по правилам, общим для института залога.
Залог наличных денежных средств в иностранной валюте вполне правомерен, причем не только в отношении памятных денежных знаков и других денежных знаков, имеющих историческую, культурную или иную ценность, но и банкнот и монет, являющихся обычным средством платежа в иностранных государствах и в Российской Федерации в установленных законом случаях. Предмет залога в виде наличных денежных средств в иностранной валюте может быть реализован за рубли в предусмотренном законодательством о залоге порядке.
Этой позиции придерживается и Центральный банк РФ. Так, в информационном сообщении от 10 августа 2000 г. "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования" записано, что в соответствии с п. 1 ст. ГК предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота. Статьей 128 ГК установлено, что к объектам гражданских прав относятся, в частности, деньги. Согласно п. 1 ст. 129 ГК объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства либо иным способом, если они не изъяты из гражданского оборота или не ограничены в обороте. Пункт 9 разд. 1 Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденных письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г., устанавливает, что уполномоченные банки вправе предоставлять кредиты клиентам под залог валютных ценностей, к которым в соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" относится иностранная валюта. При отказе должника выполнить требования по возврату полученных кредитов валютные ценности реализуются через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке и за счет рублевой выручки от их реализации покрываются требования кредиторов. При этом в письме не содержится обязательного условия, согласно которому указанные кредиты должны быть предоставлены в иностранной валюте. Таким образом, залог наличной иностранной валюты возможен при предоставлении уполномоченным банком физическим лицам - резидентам кредитов как в иностранной валюте, так и в рублях (см.: Вестник Банка России. 2000. N 44).
Залог наличной иностранной валюты допускается при соблюдении определенных условий. Во-первых, предмет залога должен быть обязательно индивидуализирован, без чего договор залога признается незаключенным (это условие, впрочем, обязательно для всех видов залога). Во-вторых, при заключении договора залога следует учитывать, что обращение наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации в настоящее время допускается в крайне ограниченных случаях и, по сути, только тогда, когда одной из сторон выступает физическое лицо.
Таким образом, можно сделать вывод, что в определенных случаях залог наличных денежных средств не противоречит действующему законодательству Российской Федерации и разъяснениям Высшего Арбитражного Суда РФ и поэтому вполне допустим в гражданском обороте.
Вопрос: В обеспечение исполнения обязательств по основному договору организация предложила банку заключить договор залога денежных средств, находящихся на ее банковском счете. Правомерен ли такой залог в настоящее время и не планируется ли изменений законодательства по данному вопросу?
Ответ: В настоящее время залог денежных средств не допускается (за исключением случаев, прямо предусмотренных действующим законодательством). Однако в случае принятия Гражданского кодекса РФ (в ред. проекта федерального закона N 47538-6, принятого Государственной Думой ФС РФ в первом чтении 27.04.2012) такой залог будет возможен в рамках залога прав по договору банковского счета.
Обоснование: Залог представляет собой способ обеспечения исполнения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право получить удовлетворение за счет заложенного имущества в случае неисполнения должником своего обязательства (ст. 1 Закона РФ от 29.05.1992 N 2872-1 “О залоге”). Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. Не могут быть предметом залога требования, носящие личный характер, а также иные требования, залог которых запрещен законом (п. 2 ст. 4 Закона РФ N 2872-1). Таким образом, напрямую законодатель не установил запрета на передачу в залог денежных средств.
Позиция о недопустимости такого залога поддерживается арбитражной практикой, которая выработала единообразное толкование и применение арбитражными судами действующего законодательства, регулирующего залоговые отношения. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 02.07.1996 N 7965/95 отмечено, что денежные средства не могут быть предметом залога исходя из сути залоговых отношений. Соответственно, спорные договоры о залоге являются недействительными в силу ст. 168 ГК РФ.
Пункт 3 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о залоге (утв. Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 15.01.1998 N 26), содержит положение о том, что предмет залога не может быть определен как денежные средства, находящиеся на банковском счете.
Суд пришел к данному выводу, принимая во внимание требования ст. ст. 334 и 349 ГК РФ, согласно которым в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) вправе в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества. Удовлетворение требований осуществляется путем продажи заложенного имущества с публичных торгов с направлением вырученной суммы в погашение долга.
Одним из существенных признаков договора о залоге имущества является возможность реализации предмета залога. Исходя из природы безналичных денег они не могут быть переданы в залог по правилам, регулирующим залог вещей, соответственно, залог находящихся на банковском счете клиента денежных средств не допускается.
Аналогичная позиция прослеживалась и в других решениях арбитражных судов (Постановления ФАС Уральского округа от 20.05.2009 N Ф09-7427/08-С6, ФАС Московского округа от 18.07.2003 N КГ-А40/4624-03 и др.).
Вместе с тем законодательством предусматривается все больше отступлений от выработанной арбитражными судами позиции. В частности, ч. 4 ст. 29 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” предусмотрен залог денежных средств (в том числе в форме вклада (депозита)) как один из способов обеспечения исполнения государственного или муниципального контракта.
Статья 145 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации” предусматривает возможность обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов денежным залогом (ранее институт денежного залога регулировался ст. 345 Таможенного кодекса РФ). При неисполнении обязательства, обеспеченного таким залогом, подлежащие уплате суммы таможенных платежей, пеней, процентов подлежат взысканию таможенными органами из сумм денежного залога, перечисленных на счет Федерального казначейства.
Часть 3 ст. 27 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности” (с учетом изменений, внесенных Федеральными законами от 27.06.2011 N 161-ФЗ “О национальной платежной системе” и от 27.06.2011 N 162-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О национальной платежной системе”) предусматривает, что на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации может быть обращено взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации.
Принимая во внимание, что залог денежных средств может выступать одним из наиболее востребованных и надежных способов обеспечения исполнения обязательств, Концепция развития гражданского законодательства Российской Федерации (одобрена Решением Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства от 07.10.2009) предусмотрела возможность использования такого механизма повышения кредитного качества секьюритизированной задолженности и снижения рисков инвестора, как залог прав по договору банковского счета (вклада).
Практическое воплощение данной идеи находит отражение в положениях ГК РФ (в ред. проекта федерального закона N 47538-6, принятого Государственной Думой ФС РФ в первом чтении 27.04.2012). В частности, указанный законопроект предлагает подробное регулирование залога прав по договору банковского счета, залогодержателем по которому может быть в том числе банк, заключивший с клиентом (залогодателем) такой договор залогового счета.
Предметом залога могут быть права по договору банковского счета при условии открытия клиенту банком залогового счета.
В случае получения банком письменного уведомления залогодержателя о неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного залогом обязательства банк не вправе исполнять распоряжения залогодателя, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже суммы, эквивалентной размеру обеспеченного обязательства, указанному в договоре залога. При обращении взыскания на заложенные права по договору банковского счета в судебном или во внесудебном порядке требования залогодержателя удовлетворяются путем списания банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и выдачи их залогодержателю или зачисления их на счет, указанный последним.
Таким образом, господствующей в настоящее время догмой, поддержанной арбитражной практикой, является недопустимость залога денежных средств, находящихся на банковском счете клиента. При этом в установленных законодательством (об исполнительном производстве, о национальной платежной системе, таможенным законодательством и иным) случаях возможность применения такого залога и порядок его реализации регулируются особо. В случае принятия ГК РФ (в ред. проекта федерального закона N 47538-6) одним из основных способов обеспечения исполнения обязательств может стать залог прав по договору банковского счета.
