В научном учреждении была проведена комплексная проверка вышестоящей организацией. По итогам проверки были выявлены нарушения по оплате труда за праздничные дни. Входит ли в компетенцию проверяющих заставить Институт произвести дополнительное начисление и выплатить работникам суммы, причитающиеся за работу в выходные и праздничные дни в январе 2015г. И также задержанным работникам сумм производить с учетом индексации в размере не менее 1/300 ставки рефинансирования. Институт считает, что такие решения могут выносить Государственная инспекция по труду, суды, прокуратура и т.п., но не вышестоящая организация.

Ответ

Отвечает Виктория Рыбалкина, эксперт

Вышестоящая организация вправе вынести такое решение. Другое дело, что в отличие от ГИТ, суда и правоохранительных органов вышестоящая организация ограничена в способах приведения этого решения в жизнь, а Закон не обязывает учреждение исполнять это решение.

Вместе с тем, у вышестоящей организации тоже могут быть рычаги воздействия, например, материального характера (лишить премии руководителя и главного бухгалтера или даже поставить вопрос об их профнепригодности и т.п.).

Имеет смысл исполнить требования вышестоящей организации – это, по крайней мере, не повлечет штрафов. Если же нарушения обнаружат при проверке контролирующие органы, то штрафов не избежать.

В зависимости от основания проверки подразделяются:

1) на плановые;

2) внеплановые.

В зависимости от порядка проведения проверки подразделяются:

1) на документарные;

2) выездные.

Организация и проведение плановой проверки

Предметом плановой проверки является соблюдение юридиче­ским лицом, индивидуальным предпринимателем в процессе осуществ-ления деятельности обязательных требований и требований, установ­ленных муниципальными правовыми актами, а также соответствие све­дений, содержащихся в уведомлении о начале осуществления отдель­ных видов предпринимательской деятельности, обязательным требова­ниям.

Плановые проверки проводятся на основании разрабатываемых ор­ганами государственного контроля (надзора), органами муниципально­го контроля в соответствии с их полномочиями ежегодных планов, но не чаще чем один раз в три года.

В ежегодных планах проведения плановых проверок указываются следующие сведения:

1) наименования юридических лиц, фамилии, имена, отчества ин­дивидуальных; предпринимателей, деятельность которых подлеща плановым проверкам;

2) цель и основание проведения каждой плановой проверки;

3) дата и сроки проведения каждой плановой проверки;

4) наименование органа государственного контроля (надзора) над органа муниципального контроля, осуществляющих конкретную пла­новую проверку.

При проведении плановой проверки органами государственного кон­ троля (надзора), органами муниципального контроля совместно указыва­ются наименования всех участвующих в такой проверке органов.

Утвержденный руководителем органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля ежегодный шин проведе­ния плановых проверок доводится до сведения заинтересованных лиц по­средством его размещения на официальном сайте органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля в сети Интернет либо иным доступным способом.

В срок до 1 ноября года, предшествующего году проведения плановых проверок, органы государственного контроля (надзора), органы муници­пального контроля направляют проекты ежегодных планов проведения плановых проверок в органы прокуратуры для формирования ежегодного сводного плана проведения плановых проверок.

Генеральная прокуратура Российской Федерации размещает ежегод­ный сводный план проведения плановых проверок на официальном сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации в сети Интернет в срок до 31 декабря текущего календарного года

Основанием для включения плановой проверки в ежегодный план

проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня:

1) государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя;

2) окончания проведения последней плановой проверки юридиче­ского лица, индивидуального предпринимателя;

3) начала осуществления юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в соответствии с представленным уведомлением о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в случае выполнения работ или предоставления услуг, требующих представления указанного уве­домления.

В отношении юридических лиц, индивидуальных предпринима­телей, осуществляющих виды деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, плановые проверки могут проводиться два и более раза в три года. Перечень таких видов дея­тельности и периодичность их плановых проверок устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Плановая проверка юридических лиц, индивидуальных предпри­нимателей - членов саморегулируемой организации - проводится в отношении не более чем десяти процентов общего числа членов са­морегулируемой организации и не менее чем двух членов саморегу­лируемой организации в соответствии с ежегодным планом проведе­ния плановых проверок.

Плановая проверка проводится в форме документарной проверки и (или) выездной проверки.

О проведении плановой проверки юридическое лицо, индивиду­альный предприниматель уведомляются органом контроля (надзора) не позднее чем в течение трех рабочих дней до начала ее проведения посредством направления копии распоряжения или приказа руково­дителя о начале проведения плановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным спо­собом.

В случае проведения плановой проверки членов саморегулируе­мой организации орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля обязаны уведомить саморегулируемую ор­ганизацию в целях обеспечения возможности участия или присутст­вия ее представителя при проведении плановой проверки.

В случае выявления нарушений членами саморегулируемой ор­ганизации обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, должностные лица органа кон­троля (надзора) обязаны сообщить в саморегулируемую организацию о выявленных нарушениях в течение пяти рабочих дней со дня окон­чания проведения плановой проверки.

Осуществление государственного контроля, надзора муниципального или регионального предприятия направлено на выявление, предупреждение и пресечение нарушений установленных обязательных требований в сфере безопасности и качества, а также в области стандартизации изделий, работ, услуг. Нормативными актами определен порядок его проведения, а также круг субъектов, в чьи полномочия он входит. Рассмотрим далее, что собой представляет государственный надзор и контроль за соблюдением обязательных требований.

Общие сведения

Федеральный государственный контроль и надзор выполняется:

1. У предпринимателей, юрлиц, разрабатывающих, изготавливающих, реализующих, эксплуатирующих, утилизирующих, хранящих и транспортирующих продукцию, предоставляющих услуги и производящих работы.
2. В испытательных центрах (лабораториях).
3. В ведущих деятельность по подтверждению соответствия.

Специфика

Идентичны по своему содержанию. Разница состоит в полномочиях лиц, их выполняющих. Надзор, в частности, распространяется на объекты, которые не находятся в ведомственном подчинении проверяющих структур. К примеру, служащие Госстандарта вправе посетить любое предприятие, функционирующее в сфере обслуживания или промышленности. Аналогичное правило действует и в отношении иных органов, обладающих правом административного надзора в конкретной области. Среди них, в частности, различные комитеты, службы, инспекции, действующие в сфере противопожарной безопасности, экологии, лекарственных веществ, охраны труда, горного дела, санитарно-эпидемиологического благополучия, морских, воздушных и речных судов, ветеринарии, строительства, торговли и так далее.

Цели

В настоящее время государственный надзор и приобретают социально-экономическую направленность. Это обуславливается тем, что основные его задачи связаны с проверкой строгого выполнения всеми экономическими субъектами установленных и обязательных для всех правил и норм, с помощью которых обеспечиваются интересы потребителей, защита имущества и здоровья населения, а также окружающей среды. В качестве ключевого направления следует назвать выявление, пресечение и предотвращение нарушений требований госстандартов и сертификации.

Нормативная база

Осуществление государственного контроля и надзора регламентируется в настоящее время на основании ФЗ "О техрегулировании", "О защите потребительских прав", "Об обеспечении единства измерений" и рядом других документов. Между тем на общественном обсуждении находится новый нормативный акт, обобщающий все положения и устанавливающий ключевые принципы выполнения проверок. Закон о государственном контроле и надзоре предположительно может вступить в силу 01.01.2017 г.

Структура деятельности

Государственный контроль (надзор), муниципальный контроль в области обеспечения единых измерений, стандартизации и предусматривает проверку выполнения:

1. Юрлицами и ИП установленных требований госстандартов к услугам, изделиям и работам.
2. Правил по обязательной сертификации.
3. Требований при аккредитации структур, выполняющих оценку соответствия производственных процессов, продукции и услуг действующим нормативам по безопасности и качеству.

В структуру работы входят мероприятия по проверке выпуска, состояния и применения измерительных средств, аттестованных методик, эталонов единиц величин, количества товара, отчуждаемого при совершении операций, объема фасованных изделий в упаковках различного типа. контроля и надзора наделяются и иными полномочиями. В частности, они осуществляют утверждение типов, поверку измерительных средств, эталонов в том числе, лицензирование деятельности по их производству и ремонту.

Объекты

Государственный контроль и государственный надзор направлен на:

Государственный контроль и государственный надзор выполняется для проверки выполнения индивидуальными предпринимателями и юрлицами:

1. Обязательных требований на этапах разработки, подготовки изделий к производству, их выпуска, реализации, эксплуатации, транспортировки, хранения и утилизации.
2. Правил подтверждения соответствия услуг, продукции, работ действующим нормам посредством принятия декларации.
3. Порядка обязательной сертификации.

Уполномоченные инстанции

Государственный контроль и государственный надзор выполняется по правилам, установленным Госстандартом с учетом предписаний ФЗ, регламентирующего защиту прав юрлиц и предпринимателей в ходе проведения проверок. Уполномоченными структурами выступают:

Компетентные должностные лица

Служащими, уполномоченными выполнять госконтроль и надзор от лица органов сертификации, метрологии и стандартизации, выступают:

1. Председатель Госстандарта. Он является главным госинспектором РФ по надзору за нормами и обеспечению единых измерений.
2. Зампредседателя Госстандарта, руководитель подразделения. В их обязанности входит решение вопросов, связанных с организацией и выполнением контроля и надзора.
3. Руководители центров сертификации, метрологии, стандартизации. Они являются главными госинспекторами регионов и их заместителями. Назначение их на должности и освобождение от них осуществляется председателем Госстандарта.
4. Работники структурного подразделения - госинспекторы.
5. Сотрудники отделов центров сертификации, метрологии, стандартизации.

Надзор за соблюдением норм и сертифицированной продукцией выполняют госинспектор либо комиссия, которую он возглавляет. Проверку выполнения правил сертификации производит группа, состав которой определяется председателем Госстандарта.

Дополнительные структуры

Госстандарт осуществляет координацию деятельности исполнительных институтов, в полномочия которых входи надзор за безопасностью и качеством услуг, изделий и работ. К таким структурам, в частности, относят:

1. Госинспекцию по торговле, защите потребительских прав.
2. Госкомитет по охране природы.
3. Государственная санэпидемслужба. Она производит проверку выполнения нормативных предписаний при разработке, выпуске и эксплуатации всех типов продукции, импортируемой в том числе.

Общий порядок

Госконтроль и надзор осуществляется, согласно планам, которые утверждаются главными госинспекторами РФ и регионов. Деятельность ведется путем проведения выборочных проверок. Не чаще 1 р./год выполняются плановые мероприятия по госконтролю и надзору в отношении одного предпринимателя либо юрлица. Внеплановая работа производится в случаях:

Права уполномоченных служащих

Госинспекторы могут:

1. Иметь доступ в производственные и служебные помещения предприятия или ИП с соблюдением порядка, установленного в нормативных актах.
2. Получать от субъектов документацию, необходимую для выполнения проверочных мероприятий.
3. Применять технические средства либо привлекать компетентных специалистов ИП или организации при осуществлении своих обязанностей.
4. Проводить отбор проб/образцов услуг, изделий, работ, в соответствии с нормативной документацией, для проверки их соответствия.
5. Получать экземпляры документации, необходимой для госнадзора и контроля, оформления полученных результатов.

Руководитель либо другое организации или ИП обеспечивает госинспекторам надлежащие условия для исполнения ими своих прямых обязанностей, согласно действующим нормативным предписаниям.

16 октября 2017 принят указ, который изменил правила проведения проверок. Акцент контролеров сместился на профилактику. Насколько в реальности изменится подход контролирующих органов к проверяемым? Какие новшества ждут предпринимателей и компании? За разъяснениями мы обратились к Елене Жугер, директору и учредителю компании «БелАудитАльянс».

— Указом № 376 «О мерах по совершенствованию контрольной (надзорной) деятельности» внесены изменения и дополнения в Указ № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь».

Директор и учредитель компании «БелАудитАльянс »

Принятый документ реализовал давно анонсируемые правительством меры по послаблению контроля за бизнесом. При этом указом определен ряд сфер деятельности, которые не подлежат регулированию его нормами. Со слов разработчиков, данные нормы будут воспроизведены в иных нормативных актах.

Основные изменения, декларируемые Указом № 376

Полностью исключен плановый контроль. Госконтроль (надзор) теперь может проводиться в виде:

• Выборочной проверки
• Внеплановой проверки
• Мероприятий технического (технологического, поверочного) характера
• Мер профилактического и предупредительного характера

Две последние формы контроля — меры профилактического и предупредительного характера — совершенно новые и могут быть в виде:

• Проведения мониторинга, направления рекомендаций по устранению и недопущению недостатков, выявленных в результате этого мониторинга
• Проведения разъяснительной работы о порядке соблюдения требований законодательства, применения его положений на практике
• Информирования субъектов (включая использование интернета, СМИ) о типичных нарушениях, выявляемых при проверках контролирующими (надзорными) органами.

К этим мерам также можно отнести проведение семинаров, круглых столов и т.д.

План проверок на 2018 год не составляется. Будут только внеплановые проверки. Можно расслабиться — до 2019 года.

Задекларированы нормы, защищающие интересы субъектов хозяйствования:

• Незаконное вмешательство в деятельность проверяемого субъекта запрещается и влечет привлечение должностных лиц контролирующих (надзорных) органов к ответственности
• Проверяемый субъект признается добросовестно исполняющим требования законодательства, пока не доказано иное
• В случае неясности или нечеткости предписаний акта законодательства решения должны приниматься в пользу проверяемого субъекта
• Проверки не должны нарушать производственно-хозяйственную деятельность проверяемых субъектов

Запрещено проведение проверок в течение двух лет со дня:

• Госрегистрации — организаций (кроме созданных в порядке реорганизации), ИП
• Присвоения УНП — обособленных подразделений организаций (кроме созданных в порядке реорганизации)
• Создания — представительств иностранных организаций
• Ввода в эксплуатацию объекта строительства — в части деятельности проверяемого субъекта в отношении этого объекта
• Первоначальной выдачи свидетельства о регистрации — лиц, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально
• Первоначальной уплаты сбора за ремесленную деятельность, а также деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма — ремесленников и тех, кто ведет деятельность в сфере агроэкотуризма.

Данная норма в урезанном состоянии была и в Указе № 510. Проверки в двухлетний срок могут проводится только в отдельных случаях, прописанных в Указе № 376.

«Координационный план проверок» теперь будет называться «План выборочных проверок». Для назначения выборочной проверки должны быть веские основания в виде информации о субъекте хозяйствования, которую контролирующий орган будет собирать и накапливать.

Источниками информации будут:

• Разработанные в будущем критерии оценки степени риска
• Контрольный список вопросов (чек-лист)
• Административные данные
• Аудиторское заключение (при его наличии)

Также источником информации может быть иная информация, полученная:

• При реализации мер профилактического и предупредительного характера
• От органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, судов по находящимся в их производстве делам
• От государственного органа, иностранного государства, иной организации или физлица.

При внеплановой проверке проверяться могут только те вопросы, которые послужили основанием для назначения проверки.

Если на вас «накатали» жалобу, то рассмотреть ее могут только при представлении заявителем документов и фактов, подтверждающих ваши нарушения. Анонимное заявление не будет основанием для внеплановых проверок.

Ограничены сроки, за которые проводится проверка:

• Проверка соблюдения налогового законодательства — за период, не превышающий 5 календарных лет
• По остальным проверкам — 3 календарных года.

Данная норма не значит, то за период больше 5 лет все документы можно уничтожить, т.к. установлены критерии, когда проверка может проводиться и за больший период.

Для субъектов хозяйствования, которые не вели деятельность в течение 36 месяцев подряд, предусмотрено право ликвидироваться без налоговой проверки.

Под отсутствием деятельности понимается отсутствие движения денежных средств по счетам, открытым в банках и (или) небанковских кредитно-финансовых организациях, электронным кошелькам и (или) отсутствуют указанные счета, электронные кошельки.

Контролирующие органы могут обратиться в экономический суд с иском о ликвидации субъекта при выявления грубых нарушений законодательства. Правда, пока не понятно, какие нарушения являются грубыми.

Учредители субъектов хозяйствования, ликвидированных судом за грубые нарушения законодательства, не вправе регистрировать новые субъекты хозяйствования в течение одного года с даты ликвидации.

Какие проблемы бизнеса не решил долгожданный Указ № 376

1. Основная нерешенная проблема проверок последних лет — применение мер ответственности за сделки с компаниями, которые «попали» в реестр коммерческих организаций и ИП с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере.

Речь идет о проверках, когда действующий субъект попадает в реестр и вся его деятельность признается лжепредпринимательской, а, соответственно, все его контрагенты — «виноватыми» за эти сделки. Такие проверки регулируются нормами Указа № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств».

2. Как контролеры будут отвечать за результаты своей работы? Опять никак?! Все как и раньше: контролеры пишут, а субъекты хозяйствования оправдываются, пишут возражения, доказывают свою правоту и ходят по судам. Задекларированные нормы в части признания принципов невиновности субъектов без наличия достаточных доказательств и неоднозначного толкования норм законодательства действовали и раньше. Но… не работали.

3. Не решена проблема соразмерности наказания характеру совершенного правонарушения и наступившим последствиям. Например, применение налоговиками п. 4 ст.12.17 КоАП , когда за нарушения при оформлении товаросопроводительных документов применяется санкция в виде конфискации товара или выручки. Фактически описка, техническая ошибка или неточность может стать фактором, за который ревизоры ставят субъекты хозяйствования на грань банкротства.

1. Проверка проводится на основании распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля. Типовая форма распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации. Проверка может проводиться только должностным лицом или должностными лицами, которые указаны в распоряжении или приказе руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля.

2. В распоряжении или приказе руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля указываются:

1) наименование органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля, а также вид (виды) государственного контроля (надзора), муниципального контроля;

2) фамилии, имена, отчества, должности должностного лица или должностных лиц, уполномоченных на проведение проверки, а также привлекаемых к проведению проверки экспертов, представителей экспертных организаций;

3) наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, проверка которых проводится, места нахождения юридических лиц (их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений) или места фактического осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями;

(см. текст в предыдущей редакции)

4) цели, задачи, предмет проверки и срок ее проведения;

5) правовые основания проведения проверки;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1) подлежащие проверке обязательные требования и требования, установленные муниципальными правовыми актами, в том числе реквизиты проверочного листа (списка контрольных вопросов), если при проведении плановой проверки должен быть использован проверочный лист (список контрольных вопросов);

6) сроки проведения и перечень мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки;

7) перечень административных регламентов по осуществлению государственного контроля (надзора), осуществлению муниципального контроля;

(см. текст в предыдущей редакции)

8) перечень документов, представление которых юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем необходимо для достижения целей и задач проведения проверки;

9) даты начала и окончания проведения проверки;

10) иные сведения, если это предусмотрено типовой формой распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля.

3. Заверенные печатью копии распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля вручаются под роспись должностными лицами органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, проводящими проверку, руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, его уполномоченному представителю одновременно с предъявлением служебных удостоверений. По требованию подлежащих проверке лиц должностные лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля обязаны представить информацию об этих органах, а также об экспертах, экспертных организациях в целях подтверждения своих полномочий.