Как свидетельствует статистика, после увеличения размера налогов огромная часть малого бизнеса прекратила свою работу, а на самом деле ушла в тень. Значительную часть этого сектора составляли индивидуальные предприниматели (ИП), но их сегодня регистрируется намного меньше. Чтобы исправить явный перекос, правительство решило выдавать патент на деятельность физических лиц. Все самозанятые специалисты могут вести свою профессиональную деятельность самостоятельно, но при этом не регистрировать ИП.
Итак, самозанятые граждане – это фактически являющиеся предпринимателями лица, которые при выполнении своих работ не будут нанимать других сотрудников для помощи, заключать с ними трудовые договоры. Фактически такой документ позволяет работать как предприниматель без регистрации ИП, а также вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.
Чтобы было понятней, для каких физических лиц предусмотрен патент, обозначим самые популярные категории самозанятых граждан:
На самом деле список профессий, которые подпадают под подобное разрешение, до конца еще не утвердили. Мало того, он может меняться от региона к региону. Но уже сегодня по месту регистрации специалисты могут поинтересоваться возможностью оформления подобного документа.
Выдается патент на конкретный срок, по истечению которого специалист автоматически снимается с учета в налоговой инспекции. Территориально патент действует только по данному региону по месту регистрации лица. Его стоимость определяется исходя из стоимости аналогичного патента для ИП.
После регистрации и получения патента физическое лицо освобождается от уплаты НДС, налога по патенту, на имущество, а также подоходного. Но страховые взносы по всем фондам оно должно платить в обязательном порядке.
Хотя патент для физических лиц выдается с 2014 года, в 2016 году вступают в силу новые изменения, регулирующие взаимоотношения этой сферы экономики. Правда, эти изменения не коснулись порядка регистрации физических лиц, как предпринимателей, а также оплаты обязательных сумм.
Итак, если физическому лицу, которое не является ИП, есть необходимость получить патент, оно должно отнести в налоговый орган по месту своей регистрации соответствующее заявление. К нему надо приложить документы, которые подтвердят, что такое лицо не зарегистрировано, как ИП. Стоимость рассмотрения документов и выдачи патента составляет тысячу рублей. Получив такой документ, специалист может приступать к работе.
Некоторая сложность возникает с теми специалистами, которые зарегистрированы в одном регионе, а планировать собираются в другом. К сожалению, выдавать разрешение может только тот орган налоговой инспекции, на территории которого зарегистрирован гражданин. Однако действие патента распространяется именно на конкретный регион, который находится в юрисдикции данного разрешительного органа. Это значит, что деятельность физических лиц, которые прописаны в другом регионе, несколько усложняется. Хотя изменения законодательства 2016 года должны учесть этот нюанс и внести соответствующие коррективы.
Законодатель предусмотрел не только некоторые послабления деятельности подобных лиц, например, налоговые каникулы, но и установил ряд ограничений. Прежде всего, они были установлены на виды деятельности, на которые выдается патент. Изначально таки видов было всего 12, затем их увеличили до 20. В связи с грядущими изменениями пока точно неизвестно, будет ли расширен этот список, или наоборот, сокращен. Но каждый предприниматель может уточнить действующее положение вещей в региональном налоговом органе.
Важно обратить внимание на то, что если физическое лицо, не являющееся ИП, которое получило патент на конкретный вид деятельности, занимается предпринимательством в совершенно другом направлении, это ведет к большим штрафам.
Для подобной деятельности законодательство тоже установило определенные ограничения. Поэтому прежде чем оформлять тот или иной патент, стоит ознакомиться с ними внимательно. К основным требованиям подобного рода относятся:
Если гражданин не придерживается установленных правил, ему могут отказать в выдаче патента, аннулировать уже выданное разрешение или наложить определенные финансовые санкции. Причем неважно, знал об этих правилах гражданин, или нет. Знать их он обязан.
Патент для физических лиц имеет свой срок действия. Так, минимальный срок, на который его можно оформить составляет один день, а максимальный достигает полугода. Однако налоги по такому патенту можно платить неограниченное количество времени. Это делает работу на таких условиях выгоднее, по сравнению с ситуациями, когда человек работает, как ИП и вынужден платить больше налогов.
Выгода заключается еще и в том, что, например, при болезни, когда ИП не может выполнять свою работу, он все равно обязан выплачивать налоги. А для лиц, оформивших подобный патент, есть возможность приостановить эти выплаты на срок бездействия, не продляя действия патента.
Первое очевидное преимущество таких отношений с налоговой – возможность опробовать себя в той или иной сфере деятельности без лишних финансовых потерь. Особенно, если у предпринимателя нет возможности зарегистрировать ИП. К тому же, наличие такого патента и оформление на учет в налоговой не лишает права физических лиц состоять в трудовых отношениях с организациями или другими предпринимателями, у которых есть возможность нанимать сотрудников.
После вступления в силу изменений в законодательство есть шанс, что у физических лиц будет возможность официально заниматься специальной деятельностью не только по месту регистрации, но и по месту фактического проживания. Это важный нюанс, который актуален для огромного числа жителей страны.
Однако изменения не коснулись той категории трудящихся, которые заняты на государственной службе. Для таких лиц по-прежнему не предусмотрено возможности заниматься предпринимательской деятельностью. Единственным исключением по-прежнему остается преподавание Соответственно, и патент подобного рода получить они не могут. При выполнении подобной деятельности для них предусмотрены штрафные санкции, даже увольнение с места службы.
После вступления в силу изменений, которые предусмотрены в 2016 году, размеры налогов на этот вид деятельности останутся прежними. При требовании больших сумм любой специалист имеет право отстаивать свое право платить оговоренное законом, в том числе и в зале суда. Но обратите внимание, что выплата всех обязательных платежей проводится до того, как будет сформирован и подан отчет по патенту.
Итак, патент – это идеальный вариант для специалистов, не желающих работать в тени, но которые не могут финансово потянуть бремя налогов, предусмотренное для ИП. Также это уменьшает риски быть обнаруженным налоговой инспекцией при занятии трудовой деятельностью и неуплаты налогов, что влечет за собой определенные штрафные санкции.
Субъект, занимающийся розничной торговлей, вправе получить на данный тип деятельности патент при условии, что она осуществляется через стационарные сети (с залами до 50 кв.м. и без них) и нестационарные сети. Для перечисленных направлений бизнеса право перехода на ПСН закреплена в пунктах 45 и 46 ст.346.43 НК РФ.
Такая возможность есть только у ИП, так как именно эти лица признаются налогоплательщиками при ПСН согласно ст.346.44 НК РФ. Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации.
Данный режим допустимо применять одновременно с иными налоговыми системами, если ИП, помимо розничной торговли, занимается другими направлениями бизнеса.
Порядок применения ПСН и приобретения патента на торговлю розничного характера пояснен в Письме Минфина №03-11-09/22399 от 13.05.14.
На рисунке ниже рассматриваются преимущества патента для розничной торговли для ИП.
Данное понятие раскрывается в 3-ем пункте ст.346.43 – деятельность предпринимателя, направленная на продажу ценностей по договорным соглашениям розничной купли-продажи, по которым ценности продаются покупателю в личное, семейное пользование (не для предпринимательских целей). Взаиморасчеты между сторонами подобных договоров возможно совершать наличными средствами и платежными картами.
Приведенная выше статья включает в себя также список ценностей, продажа который не считается торговлей розничного типа:
В отношении ценностей и продуктовых товаров, реализуемых через автоматы, возможно приобретение патента даже тогда, когда они изготавливаются непосредственно в этом автомате.
В отношении прочих товаров, продаваемых в розницу, возможно использование ПСН, если выполняется условие в отношении места их реализации:
Стационарные сети – это специальные помещения, оборудованные всем необходимым для проведения торговых операций и работы с покупателями (магазины, торговые павильоны).
Для того чтобы иметь возможность получить патент по торговле через сети стационарного типа, необходимо соблюдать условие по площади зала, в котором осуществляется торговля. Данный показатель должен находиться в пределах 50кв.м. За площадь может быть принята часть павильона или магазина, включающая:
При исчислении площади не учитваются подсобные помещения, места для хранения товаров и их подготовки к выкладке и продаже.
Площадь зала должна документально подтверждаться. При получении патента ИП должен предъявить документы, свидетельствующие о назначении помещения, его планировке, площади.
Стационарной сетью без торговых залов можно назвать места проведения продаж в розницу в торговых зданиях, строениях без обособленных специальных помещений, оборудованных для произведения торговли (ярмарки, рынки, киоски, палатки, автоматы).
Таким образом, ИП сможет получить патент на торговлю, если она производится:
Не допускается применение ПСН, если розничная торговля проводится через объекты, не перечисленные в п.3 ст.346.43 НК РФ.
Торговля через нестационарные сети носит разносной и развозной характер. При этом для ее осуществления используются специально подготовленный транспорт (торговля развозного типа). Торговля разносного характера заключается непосредственно во взаимодействии продавца с клиентм вне стационарного торгового помещения (на работе, на улице, на дому).
Для возможности применять в отношении осуществляемой деятельности патентную налоговую систему, ИП необходимо получить патент – документ, подтверждающий право применять указанный режим.
Форма патента типовая – 26.5-П, утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/599@ от 26.11.14.
Полученный патент действует на всю территорию конкретного российского субъекта, если последний не использовал возможность разбить свою территорию на отдельные МО, для каждого из которого определяется возможность использования патента. При этом такое право дифференциации не допустимо для торговли, носящей разносной и развозной характер..
В полученном патенте должна быть четко определена территория, где этот патент будет действителен для деятельности, на которую он получен..
Помимо патента, ИП получает также Приложение №3, в которое включаются данные об объектах, посредством которых проводится торговля розничного типа. Данное приложение подготовлено приказом, утвердившим форму патента.
Патент получается на период от 1 до 12 месяцев в границах одного календарного года.
Процедура получения патента сводится к подаче заявления типового формата, бланк которого утвержден приказом ММВ-7-3/589@. Заявительный документ допустимо передать через ТКС, тогда надлежит использовать бланк, утвержденный приказом ММВ-7-6/13@.
Подается заявление:
Способ подачи:
Готовый патент получается:
Место подачи, зависит от территории осуществления деятельности, а также от места жительства ИП:
| Условие | Место подачи в ФНС |
| Торговля проводится на территории субъекта, где проживает ИП | Отделение ФНС по месту проживания |
| Торговля осуществляется в субъекте, где ИП не проживает и не числится на учете | Любое отделение ФНС субъекта, где будет вестись торговля |
| Торговля осуществляется на территории, для которой осуществлена дифференциация действия патента, и где ИП не проживает и не числится на учете | Любое отделение ФНС, где планируется вести деятельность |
| Торговля осуществляется на территории, где ИП числится на учете, но не проживает там | Отделение, где ИП числится на учете, независимо от конкретного места ведения торговли |
Налоговая вправе отказать в предоставлении патента, основания для этого отражены в п.4ст.346.45. При этом заявитель получит уведомление типовой формы с прописанном в нем отказом.
Налогооблагаемый объект при ПСН – это возможный доход ИП за год по деятельности, переводимой на рассматриваемый режим.
Данный доход определяется индивидуально для каждого типа бизнеса законами российских субъектов, при этом ограничивается максимальная граница годового дохода – 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор, равный в 2016г. 1,329.
Субъектам РФ позволено повышать максимальную границу в пределах десятикратного увеличения, поэтому для торговли розничного типа максимальная величина потенциального дохода может достигать 13 290 000 руб.
Субъекты РФ могут определять величину потенциального дохода на своей территории в зависимости от;
Налог = база * ставка
Налоговая база – это денежное выражение возможного дохода для розничной торговли, установленное субъектом РФ в текущем году.
Ставка в общем случае равна 6 %-там.
По указанной величине рассчитывается годовая сумма налога. Если патент получается на меньший период, то налога рассчитываться по той же формуле, однако потенциально возможный доход, установленный субъектом для розничной торговли, нужно скорректировать с учетом фактического числа месяцев работы на ПСН..
Расчетная формула налога на период до года:
Налог = база*срок патента в месяцах/ 12мес. * ставка.
Рассчитанный налог платится в то отделение налоговой, куда встает на учет плательщик.
Фирма торгует в розницу в Москве. Торговля ведется в торговом зале площадью 30 кв.м, находящемся в магазине.
Закон г.Москвы №53 от 31.10.12 (в ред. от 18.11.15) установил значение возможного дохода для территории осуществления торговли на уровне 2 000 000 руб.
Патент получен на 3 месяца.
Налог = ((2 000 000 * 3)/ 12) * 6% = 30 000 руб.
Момент, когда ИП обязан заплатить исчисленную налоговую величину, определяется в соответствии с периодом использования патента:
Налоговая декларация на ПСН не заполняется и в ФНС не подается.
Право на патент будет утеряно, если:
Законопроект о введении патента устанавливает самую простую систему налогообложения в России - ПСН. Чтобы выполнить свой долг перед государством, гражданину нужно лишь приобрести соответствующий документ. Это можно сделать без регистрации ИП или юрлица.
Таким образом правительство РФ пытается привлечь в экономику тех лиц, которые занимаются репетиторством, фотографией и другими видами предпринимательской деятельности. Такие люди не готовы регистрировать ИП ввиду множества нюансов оформления и ответственности всем своим имуществом. Но в то же время такие граждане обеспокоены своим нелегальным статусом. Патент без регистрации ИП поможет включить этих лиц в легальную экономику.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Напомним, что патент был введен ещё в 2013 году. Новая система налогообложения должна заменить ЕНВД, срок действия которой истекает в 2019 году. ПСН включает в себя 47 видов деятельности. Чтобы получить патент, нужно подать соответствующее заявление в инспекцию. После этого за ним будет присвоен статус самозанятого лица на время действия патента.
С помощью патента государство пытается вывести из тени самозанятых граждан. Эта потребность возникла после сильного повышения страховых взносов для всех, в том числе и небольших, ИП. В результате по всей стране закрылось около 500 тыс. предприятий.
Патентная система налогообложения должна исправить эту ошибку. Таким образом государство даёт возможность предпринимателям развиваться и приносить обществу пользу. Чтобы осуществлять свою деятельность, нужно получить патент.
Предполагается, что по окончанию его срока действия деятельность будет прекращена (или вы продлите срок действия). Стоимость патента зависит от доходов и количества работников.
В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду. От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек. Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов.
Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации. Однако это не освобождает предпринимателя от ведения книги учета. После внесения своих доходов документ нужно предоставить в налоговую инспекцию для проверки. Таким образом, обладатели патентов попадают под жесткий контроль государства.
С 2019 года можно получить патент без регистрации ИП. Обратите внимание: такая возможность есть только у тех предпринимателей, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наемных работников.
С каждым годом ПСН претерпевает положительные изменения. Патент без регистрации ИП в 2019 включает в себя 47 видов деятельности. В 2019 году эта система налогообложения полностью заменит ЕНВД.
Чтобы получить патент, нужно подать заявление в ИНФС. Если вы хотите оформить его на следующий год, то заявку можно подавать с 1 декабря. На её основании выдается патент, владелец которого автоматически учитывается как самозанятое лицо. Этот статус сохраняется за ним на время действия патента.
Оплата осуществляется в соответствии с указанными сроками. Так, если срок действия патента составляет 6 месяцев или меньше, то оплата должна быть произведена в течение этого периода, но не позднее окончания срока. Если патент действует на протяжении 6-12 месяцев , то оплата разбивается на две части: треть в течение 3 месяцев , а остаток - до окончания срока.
Стоит отметить, что отмена регистрации ИП является несомненным преимуществом для продвижения новой системы налогообложения. Однако такое нововведение обрадует далеко не всех самозанятых граждан.
Дело в том, что общая сумма страховых взносов и расходов на патент составляет 20700 рублей . Такие отчисления будут сильным ударом по кошельку предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в небольших городах или селах, а также тех, у кого доход имеет сезонный характер.
Предполагается, что новая система налогообложения привлечет фрилансеров, которые вполне могут оплатить патент и связанные с ним расходы, но не регистрировали ИП во избежание ответственности по обязательствам всем своим имуществом
Самозанятыми гражданами называются те лица, которые не нанимают других работников для осуществления деятельности. Благодаря патенту они могут законно работать без регистрации ИП и вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.
Этот документ предназначен для:
Стоит отметить, что подробный список профессий ещё не составлен и может меняться в зависимости от региона. Чтобы выяснить, можно ли оформить патент в вашем случае, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Документ выдается на определенный срок, по окончанию которого предприниматель снимается с учета. Обратите внимание: патент действует только в регионе регистрации гражданина.
Наличие этого документа освобождает вас от уплаты налогов, но вы обязуетесь регулярно вносить страховые взносы.
В 2019 году вступили в силу новые изменения, регулирующие правила получения патента без регистрации ИП. Чтобы получить этот документ, нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Вместе с ним подается подтверждение того, что вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Стоимость рассмотрения документов и патента составляет 1000 рублей .
Однако если вы зарегистрированы в одном регионе, а осуществлять деятельность планируете в другом, возникнут трудности при оформлении. Дело в том, что патент действует только по месту регистрации и выдается исключительно налоговой в том регионе. Считается, что в 2019 году в законопроект будут внесены изменения, регулирующие этот нюанс.
Согласно Налоговому Кодексу РФ, патент не смогут оформить те лица, деятельность которых связана с заключением договора на совместное распоряжение имуществом. Кроме того, в каждом регионе будут регулироваться минимальный и максимальный уровень дохода. Таким образом, условия получения свидетельства будут разниться по месту регистрации.
Объектом налогообложения является полученная за год прибыль, а срок действия - налоговым периодом. Если вы планируете заниматься несколькими видами деятельности, то нужно будет приобрести патент на каждый из них. Обратите внимание: бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в ТЦ и комплексах, не может перейти на ПСН.
Также существуют и другие ограничения:
Обратите внимание: крупные производители не могут получить патент.
К разрешенным видам работ относятся:
Обратите внимание: патент без регистрации ИП в 2019 году можно получить по 63 видам деятельности. Полный список находится в специальном классификаторе.
Если вы хотите заниматься розничной торговлей, то стоит учитывать, что на наложены ограничения на продажу:
Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц , а максимальный - 12 . За это время предприниматели могут оценить потенциал рынка и решить, стоит ли дальше заниматься выбранным видом деятельности. В случае увеличения числа рабочих нужно приобрести патент заново. В случае оформления документом сроком менее полугода необходимо сразу же уплатить налог.
Если срок действия патента находится в пределах от 6 до 12 месяцев , то оплата разбивается на 2 части: треть вносится сразу же при получении документа, а остаток - до окончания времени действия. В случае просрочки доход будет облагаться по общей ставке.
.
Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.
Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.
Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.
Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.
Сколько стоит патент
Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.
Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.
Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.
Выгодно ли работать на ПСН
Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.
Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.
На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.
Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).
- страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
- страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.
Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.
Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.
Отчетность ИП на ПСН
Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).
В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.
В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.
Оплата патента
Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:
- если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
- если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.
Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.
За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:
- письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124 – штрафовать и взыскивать пени;
- письмо от 24.10.17 № СД-4-3/21453@ — штраф не налагать, взыскивать только пени.
Кассовый аппарат для ПСН
Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.
Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента. Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя.
К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.
Обратите внимание: если ИП на патенте в период до 1 июля 2019 года начал торговать или оказывать услуги общепита сам, а потом нанял работника, то кассу надо установить в течение 30 дней после найма персонала.
Подведем итоги
- Перед тем, как подавать заявление на патент, рассчитайте его стоимость на калькуляторе ФНС. Если вы будете заниматься несколькими видами деятельности или одним направлением, но в разных муниципальных образованиях, то патентов надо покупать несколько.
- При выборе патентной системы налогообложения не ориентируйтесь только на стоимость патента. Не забывайте включать в расчет страховые взносы ИП за себя. На патентной системе налогообложения уплаченные взносы не уменьшают рассчитанный налог, а на всех других режимах эти платежи учитываются.
- Декларация на ПСН не сдается, но надо вести специальную книгу учета доходов по каждому патенту.
- Оплачивайте стоимость патента вовремя, потому что существует риск наложения штрафа в размере 20% неуплаченного налога.
- Предприниматели, оказывающие услуги населению, а также ИП в розничной торговле и общепите и не имеющие работников, могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Если же предприниматель торгует или оказывает услуги общепита с привлечением работников, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
- Соблюдайте установленные для ПСН лимиты: количество работников не более 15 человек, а годовой доход – не более 60 млн рублей.
Несмотря на общее название, патент – это неоднородное правовое явление, охватывающее диаметрально противоположные сферы гражданских правоотношений.
В первую очередь патент – это правоустанавливающий документ, выдающийся владельцу интеллектуальной собственности. Назначением патента в данном случае является охрана собственности, поскольку любая инноваторская интеллектуальная деятельность, выраженная в изобретении, произведении, технологии и т.д. является собственностью ее автора.
Во вторую очередь патент – это также правоустанавливающий документ, являющийся продуктом разрешительной государственной системы. Посредством патента государство лицензирует деятельность физического лица в тех сферам хозяйствования, в которых не требуется других форм регистрации.
Суть данного понятия несет в себе информацию о документе, который фиксирует единоличное право автору на пользование и получение прибыли.
Основные принципы получения данного подтверждения авторства такие:
Выдача патентов – это обязательство государственных структур, которые отвечают за юридическое оформление и подтверждение изобретений. На сегодняшний день эта функция возложена на Федеральную службу по интеллектуальной собственности, патентам и торговым знакам, которую большинство до сих пор называют Роспатентом согласно прошлому названию. Но есть немного другие виды патентов, за которые отвечают государственные органы других сфер.
https://youtu.be/K6zX2CNrm4Y
Кроме этого заявка на получение этого документа рассматривается лишь в тех случаях, если соблюдаются некоторые условия, а именно:
Соответствие указанным параметрам определяет экспертиза ответственных органов, которые выдают патенты. Положительное решение об удовлетворении заявки на этот документ может быть выдано лишь в случае, когда объект рассмотрения отвечает всем трем требованиям.
На законодательном уровне оформление столь важного подтверждения прав на результаты интеллектуального труда регламентируется Гражданским кодексом РФ, а именно его Главой 72. В данном документе определено, как получить патент, его охранная функция, а также минимальные и максимальные сроки действия по видам. Также пункт 1 ст. 1363 ГК РФ утверждает, что право уникального владения результатами предмета данного защитного документа наступает сразу же с первой заявкой. Это сделано для максимальной защиты прав изобретателей. Другие виды патентов контролируются законодательством той сферы, в которой применяется данный документ.
В целом само понятие патента довольно широкое. Этим и объясняется их разнообразность, а также сферы применения. Есть несколько их видов:
Первая группа выдается на различные новшества в науке, полезные конструктивные решения, используемые в промышленности усовершенствования. Они могут быть оформлены на срок до 25 лет в зависимости от конкретного предмета, на который оформляется заявка.
Вторая группа предполагает собой немного иную форму защиты прав человека. Патент на работу необходим иностранным гражданам, которые прибывают из стран с безвизовым режимом и хотят начать трудовую деятельность. Заниматься этим в 2018 году будет Федеральная миграционная служба. Помнить об этом должен каждый ИП, который планирует использовать нанятых работников, прибывших из других стран.
Но наиболее полезным и важным видом патента для индивидуальных предпринимателей в 2018 году является на торговлю, который оформляют органы налоговой службы. Многие ИП выбирают для своей предпринимательской деятельности такой вид бизнеса, как торговля, которая предполагает массу дополнительных условий:
Но всего этого можно избежать и уменьшить размеры, если использовать в 2018 году патентную систему налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Ее применение в 2018 году допускается для ИП, которые соответствуют условиям:
Если любое из этих условий не соблюдено, то ИП не может рассчитывать на изменение метода оплаты налогов.
Как получить патент, можно узнать в соответствующих государственных органах, которые отвечают за его выдачу.
Получение патента на новое изобретение, полезную модель или промышленный экземпляр в 2018 году требует оформления целого пакета документов, в который входят:
Заявку оценивает Федеральный институт промышленности, который проводит два вида экспертиз:
На их основе специалисты принимают решение о выдаче или отказе в выдаче этого документа.
Для получения патента на работу в 2018 году необходимо подать такой пакет документов:
Стоит отметить, что ИП, который использует для проведения предпринимательской деятельности нанятых работников, не получивших патент, будет обложен штрафами. Поэтому стоит тщательно контролировать этот вопрос.
Патент на работу имеет очень короткий срок действия, от 1 до 3 месяцев. После истечения этого срока он может быть продлен. Но продления действуют только до 12 месяцев общего из периода. После этого иностранному гражданину нужно снова обращаться в миграционную службу за патентом на работу.
Наиболее актуальным для ИП с целью максимальной рентабельности его предпринимательской деятельности в 2018 году является патент для торговли, которой позволяет значительно уменьшить расходы на налоги, приобретение контрольно-кассовой машины.
Как получить патент на торговлю, можно узнать в ближайшей налоговой службе, если предпринимательская деятельность будет проводиться в данном регионе. Именно сюда стоит также обратиться и с заявлением о желании перейти на патентную систему налогообложения. Также есть возможность подать его и в другом регионе. Но это допускается, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою предпринимательскую деятельность на данной территории.
Кроме условий для получения ИП патента для торговли, которые были указаны выше, стоит также знать, что его выдача допускается только тем индивидуальным предпринимателям, кто занимается розничной торговлей.
Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности в 2018 году, то соответствующий документ нужно оформлять на каждую из них, чтобы иметь измененную систему налогообложения.
Патент на торговлю дает значительную экономию, но стоит помнить, что данный документ, а соответственно и право измененных выплат имеет срок, максимум до года. Поэтому, чтобы не стать неплательщиком налогов в 2018 году, необходимо вовремя подавать заявление на получение новых патентов.
Они в законодательстве имеют достаточно широкое понятие. С его помощью этого документа каждый может защитить свою интеллектуальную собственность, а также предпринимательскую деятельность от дополнительных расходов. Получение патента не является трудоемким процессом. Достаточно предоставить перечень всех необходимых документов, а также дождаться решения ответственных органов. В случае кратковременных патентов следует быть внимательным, чтобы не пропустить срок их окончания, ведь тогда можно получить довольно немаленький штраф.
Похожие записи:
Похожие записи не найдены.
