Как правило, всех индивидуальных предпринимателей на этапе начала деятельности интересует, когда сдавать декларацию ИП, ведь в их интересах своевременно подавать необходимую отчетность в контролирующие органы. Следует подчеркнуть, что в настоящее время различают конкретные налоговые режимы, которые определяют, до какого числа сдавать декларации ИП необходимо.
Нужно разобраться, куда, как и когда нужно подавать отчетность о предпринимательской деятельности в зависимости от определенного налогового режима.
Виды налоговых деклараций для индивидуального предпринимателя зависят от принятой им системы налогообложения, с учетом дополнительных особенностей. Выделяют следующие:
Современное законодательство не имеет жестких требований касательно того, кто может и должен заполнять налоговую декларацию ИП. То есть российский Налоговый кодекс дает возможность составлять отчетность как самим предпринимателям, так и посторонним доверенным лицам, причем последние необязательно должны входить в штат ИП.
Вернуться к оглавлению
Своевременная подача налоговой декларации — это обязанность каждого предпринимателя. Процедура, как и сроки подачи деклараций для ИП, тоже определена на законодательном уровне. В общем, разрешено подавать данную отчетность 3 способами:
Выбор конкретного вида доставки данных — это личное дело каждого, главное, чтобы сроки были соблюдены. Ведь именно нарушение сроков отчетности относится к наиболее распространенным нарушениям, выявленным работниками налоговых служб в процессе проведения камеральных проверок.
Налоговое законодательство предусматривает определенную ответственность за несдачу декларации. Как правило, под ответственностью подразумеваются штрафы или санкции, размер которых зависит от вида отчетности, срока игнорирования требований сдачи данных, а также от общей суммы налога, прописанного в документе. Причем при уплате штрафа бизнесмен не освобождается от обязанностей предоставить документы в соответствующие органы в кратчайшие сроки, ведь от этого варьируется сумма штрафа.
Следует учитывать, что штрафные санкции являются не самым строгим наказанием за то, что ИП не предоставил своевременно данные. Нередки случаи, когда работники налоговой накладывают арест на расчетные счета предпринимателя, а также списывают размер штрафа путем выставления инкассо. К тому же регулярные игнорирования подобных законных обязанностей служат весомым поводом для внесения ИП в план проверок, включая выездные, на будущий год, что для бизнесмена создаст немало хлопот.
Подводя итоги, хотелось бы отметить, что сдавать декларации индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке необходимо в установленные на законодательном уровне сроки.
Для максимального упрощения данной обязанности Налоговый кодекс РФ позволяет подавать документы разными способами.
Налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:
Декларация по НДС;
Декларация по налогу на прибыль;
Декларация по НДФЛ;
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
Декларация по единому сельхозналогу;
Декларация по налогу на имущество;
Декларация по транспортному налогу;
Декларация по земельному налогу;
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
Декларация по водному налогу;
Декларация по акцизам и т.д.
Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:
вида документа: первичный (корректирующий);
наименования налогового органа;
места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;
фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);
номера контактного телефона налогоплательщика;
сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.
Налоговую декларацию должны подавать:
граждане РФ – частные предприниматели (ИП);
организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);
субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.
Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.
В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за , но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через .
При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, - 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.
При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Налоговая декларация: подробности для бухгалтера
По представлению в налоговый орган налоговой декларации, об ответственности за непредставление... должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). В электронном виде налоговая декларация (расчет) ... Сроки и способы представления налоговой декларации, расчета. Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные... ими в установленный срок налоговой декларации, расчета обеспечивает налоговым органам... сроки, установленные законодательством РФ, налоговой декларации, расчета. Положения этой статьи...
Условий. О том, как заполнить налоговую декларацию в случае применения пониженной ставки... . До внесения изменений в действующую налоговую декларацию в случае применения налогоплательщиком, находящимся... которой применялась УСНО; налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа... ;упрощенцы», которые обязаны подать налоговую декларацию при наличии указанных обстоятельств ранее... письмо, где привела рекомендуемую форму налоговой декларации при УСНО, в которой отражены...
Законодательстве по вопросу основания заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость... законодательстве по вопросу основания заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость... выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти... в области налогов и сборов. Налоговая декларация по НДС и журналы учета... сделкам, для которых допустимо предоставление налоговой декларации по НДС на бумажном носителе.
Года законодатель увеличил сроки предоставления налоговой декларации по НДС, а именно: 1 ...
По месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Приказом ФНС РФ... @ утверждены форма и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной... суммы налога. При представлении годовой налоговой декларации код налогового периода будет «34 ...
Налогу в налоговые органы. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС РФ от... /271@. Приказ содержит новые формы налоговой декларации, а также налогового расчета по... -7-21/271@ новая форма налоговой декларации применяется начиная с представления отчетности... п. 1.2 Порядка заполнения налоговая декларация включает в себя: титульный лист... важные изменения в новой форме налоговой декларации: 1. Исключен код вида экономической...
Если же при этом в налоговой декларации будет заявлено возмещение НДС (строка... можно воспользоваться Контрольными соотношениями показателей налоговой декларации. В апреле главное налоговое ведомство...
Представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному... представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному...
П. 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций...
Подать указанное заявление одновременно с налоговой декларацией за данный налоговый период. ... за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех... . После представления налогоплательщиком такой налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы... месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). Продление указанного срока... налогоплательщики, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на...
Налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации или противоречия между сведениями, содержащимися... пояснения или внести исправления в налоговую декларацию. Обратите внимание: Срок для выполнения... , подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию. Представитель налогового органа обязан рассмотреть... от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО... строки 213 разд. 2.2 налоговой декларации на сумму 150 000 руб...
В поданной ею в ИФНС налоговой декларации недостоверных сведений, а также... внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст... внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст... – 2015 годам, без представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды? Учитывая, что... освобождает от необходимости представления уточненной налоговой декларации по соответствующему налогу при выявлении...
Обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений... обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений... позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, – не... позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период, – не...
Соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. ... налоговому периоду. [**] При заполнении налоговой декларации гражданин может воспользоваться специальной программой... которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе подать ее в... на основании: представленной физическим лицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая... документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, поданной им в иностранном...
Что Налоговый кодекс разделяет понятия «налоговая декларация» и «расчет по авансовым платежам... налогоплательщик не представил в срок налоговую декларацию. Рассматривается схожий вопрос: можно... Налоговый кодекс четко разделяет понятия «налоговая декларация» и «расчет по авансовым... авансовым платежам может называться «Налоговая декларация за полугодие», «Налоговая декларация за квартал». Но, если... имущество аналогичная ситуация. Мы представляем налоговую декларацию по истечении налогового периода, за...
Для многих предпринимателей, зарегистрировавшихся как ИП или ООО и выбравших УСН, остро встает вопрос: какие бумаги (отчеты, декларации, расчеты и прочее) и когда я должен сдать? Требования постоянно меняются, попробуем разобраться, что и когда нужно сдавать упрощенцам в 2017 году.
Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Начнем с самой декларации по УСН , которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля. До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате. Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.
Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:
Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?
До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная. Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо. Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля. Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.
Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, ели такие факты имеются (до 1 февраля). Кроме этого, с 2016 года надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.
С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают . Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.
Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.
Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).
В фонды нужно сдать три отчета: , и СЗВ-стаж. 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:
Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.
Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник. Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом. В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.
Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.
К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.
В Росприроднадзор сдается расчет платы за негативное воздействие окружающей среды – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора. Сдать расчет надо в течение 20 дней после завершения квартала, и обратите внимание: если 20 число — выходной, то подать документ нужно накануне. В данном случае перенос срока не предусмотрен. Формат сдачи зависит от сумы платежа: менее 50 тыс. руб. – сдаем на бумаге, равно 50 тыс. руб. и более – в электронке.
Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:
Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики. Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, возможно также узнать на сайте Росстата.
Налоги на доходы физических лиц уплачиваются, как правило, автоматически, путем их удержания с заработной платы. Но в определенных случаях граждане должны самостоятельно высчитывать сумму налога и подавать в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Рассмотрим подробнее, какие сроки подачи декларации установлены законодательством в каждом конкретном случае.
По общему правилу, для всех граждан, которые подают налоговую декларацию за 2016 год, установлен общий срок — до 02.05.2017 г. Действующим законодательством определен официальный срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но поскольку эта дата пришлась на официальные праздники, то официальный срок подачи также был перенесен.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Это правило распространяется на граждан, которые получили доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности по меньшей мере 3 года. А для недвижимости — минимум 5 лет, если недвижимость перешла в собственность после 01.01.2016 г. Также от предпринимательской деятельности, от сдачи недвижимости в аренду, а также доходы, полученные в качестве выигрыша или дарения.
Те физические лица, которые подают налоговые декларации 3-НДФЛ исключительно с целью получения налогового вычета, не входят в число таких лиц. На них не распространяется указанный выше срок и декларации, которые подаются с целью получения вычета, могут предоставляться в любое время года, без каких-либо налоговых последствий.
Вместе с этим, если физическое лицо подает декларацию на доходы, полученные в 2016 году, а также претендует на получение налогового вычета, то для него действует прежний срок — до 02.05.2017 г.
Прежде чем подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо определиться с тремя важными моментами касательно недвижимости:
При подаче декларации 3-НДФЛ сохраняются все те же сроки, о которых писалось ранее — крайним сроком подачи считается 02.05.2017 г.
Аналогичные сроки, о которых писалось выше, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Отметим, что предоставление промежуточной отчетности не обязательно, однако предприниматели должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются налоговым органом.
В случае несвоевременной подачи отчетности и уплаты налога сумма штрафа составит 1 000 руб. В случае, если налог не был уплачен, то размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но конечная сумма не может превышать размер налога более чем на 30% в общей сумме и быть менее 1 000 руб.
Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.