ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ – СТАВКИ, ЛЬГОТЫ, ПОРЯДОК ОПЛАТЫ
С приобретением земельного участка, у владельца земли возникает обязанность по уплате земельного налога. Земельный налог является местным налогом , то есть уплачивается на территориях соответствующих муниципальных образований по месту нахождения участка и устанавливается налоговым кодексом, законами Москвы и Санкт-Петербурга, а также представительными органами муниципальных образований, при этом ставка налога, установленная на местных уровнях не может быть превышать ставок , установленных налоговым кодексом (ст. 394 НК РФ).
Освобождение или уменьшение налога на сельскохозяйственную землю выдается в течение месяца, следующего за тем, в котором соответствующие лица предъявляют документальные доказательства, подтверждающие ситуацию. Понятие сельскохозяйственного подоходного налога заменено по всему закону понятием сельскохозяйственного земельного налога.
Приложение заменено Приложением, которое является неотъемлемой частью этого Указа. Налог на сельскохозяйственную землю, введенный настоящим постановлением, применяется с года. Нормы сельскохозяйственного дохода, подлежащего налогообложению. Здания, построенные без разрешения на строительство на землях, приобретенных по частным документам подписи, подлежат строительному налогу на имя физического лица, построившего здание, с указанием, что установленное налогообложение не заменяет титул собственности на здание.
Земельный налог уплачивают лица , обладающие земельными участками по праву
Земельный налог не уплачивается , если земельный участок принадлежит физическому лицу
СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
В случае строительства здания без разрешения на землю, приобретенную на основании частной подписи, лицо, построившее здание, платит как налог на строительство, так и земельный налог, занятый зданиями и другими сооружениями. П.; таких как: киоски, коттеджи, казармы, магазины, склады и т. п. в том числе съемные и любые материалы, используемые для их изготовления. При условии, что они не подпадают под действие положений Приложения №. 2 к закону. Для зданий, которые составляют государственный жилищный фонд, налог на строительство взимается за единицы, которые их администрируют, согласно ст. 4 закона.
Ставки, установленные Налоговым Кодексом (ст.394 НК РФ):0,3% от кадастровой стоимости участка для следующих видов земель:
1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков.
Налог на имущество зданий физических лиц рассчитывается путем применения 1% квоты по установленной стоимости в соответствии с критериями, указанными в Приложении №. 1 к закону. Например, коэффициент, возникающий в результате отчетности об налогооблагаемой стоимости на квадратный метр 800 леев на душу населения.
Для зданий налогоплательщиков, за исключением физических лиц, для которых налог исчисляется в размере 1, 5%, налогооблагаемая сумма - это сумма, зарегистрированная на счетах налогоплательщиков. Стоимость зданий, в случае налогоплательщиков, определенных в соответствии со ст. 3 вышеупомянутого закона, кроме физических лиц, не уменьшаются на величину амортизации. Для зданий лиц, зарегистрированных зарегистрированными офисами коммерческих компаний или другой хозяйственной деятельностью, организованной в соответствии с законом, налог рассчитывается путем применения 1, 5% доли стоимости здания, определенного в соответствии с законом, и этих методологических норм, если они используются неотъемлемой частью таких видов деятельности или их стоимостью при их частичном использовании.
Однако не все участки подлежат налогообложению, так, например Вы можете купить таунхаус в Подмосковье на землях, которые относятся к землям населенных пунктов (городские земли). В данном случае налогооблагаемой базы не возникает. С примерами таких таунхаусов Вы можете ознакомиться .
В качестве примера установления ставок Москвой и органами муниципальной власти, рассмотрим пример имеющихся в 2012г. ставок земельного налога.
Если такие здания отделены от здания жилища, используются заголовки. П. Подлежат строительству налогов, если они используются на этих мероприятиях на постоянной основе, а доход сдавать в аренду. В случае изменения заявленной ситуации налог на строительство пересчитывается соответствующим образом.
Аналогичным образом, здания разрушаются в соответствии с законом, уничтожаются или передаются при администрировании или использовании, в зависимости от обстоятельств. Заявление будет сопровождаться копиями после акта приобретения здания и его эскиза. Территориальный налоговый орган сообщает налогоплательщикам физических лиц налоговый отчет после проверки действительности данных налоговой декларации во всех случаях, когда изменения стоимости здания и суммы налога на уплату.
| Москва * | Городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района М.О. ** | Сельское поселение Первомайское Наро-Фоминского муниципального района М.О. *** | |||
| 0,3% | Земли сельскохозяйственного назначения | 0,3% | Земли сельскохозяйственного назначения | 0,3% | Земли сельскохозяйственного назначения |
| Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства | Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства | Земли под домами индивидуальной жилой застройки; земли личных подсобных хозяйств |
|||
| 0,1% | Земли, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и гаражами-стоянками Налоговая декларация должна быть подана отдельно для каждого здания, если она находится по разным адресам или в других населенных пунктах, чем местонахождение, где находится эффективное управление или местожительство налогоплательщика, в зависимости от обстоятельств. В случае нового здания, приобретенного в течение года, налог исчисляется с первого дня месяца, следующего за тем, в котором он был приобретен, и выплачивается пропорционально оставшемуся периоду до конца года. Если налогоплательщик приобретает здание 15 февраля, годовой налог в размере 200 000 леев должен быть внесен с 1 марта и распространяется на условиях оплаты следующим образом. | 0,5% | Земли, предоставленные (приобретенные) физическими лицами в гаражно-строительных кооперативах в соответствии с видом разрешенного использования земельных участков | Земли садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | |
| Земли, предоставленные для индивидуальных гаражей | |||||
Возможность не иметь дополнительных затрат в виде налога на землю Вы можете обеспечить себе купив таунхаусы в Подмосковье от застройщика. Такие таунхаусы оыормлены как (новостройки).
Порядок расчета и уплаты земельного налога
Сумма земельного налога рассчитывается и начисляется налоговыми органами по месту расположения участка по следующей формуле:
Автономные компании и специальные торговые компании, определенные в соответствии с законом, будут сообщать в январе каждый год территориальному фискальному органу через адрес, подписанный их руководством, только размер налога на уплату, с разбивкой по условиям платежа.
Для строящихся зданий, относящихся к облагаемым юридическим лицам, налог должен быть с момента ввода в эксплуатацию соответствующего строительства на основании отчета о приеме. Для других налогоплательщиков, кроме юридических лиц, новостроек подлежат налогообложению с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором завершены стены и крыша.
РАЗМЕР ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА= Площадь участка (м 2) * Кадастровую стоимость 1 м 2 земли * Ставка налога.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра www .rosreestr.ru . Введя кадастровый номер своего земельного участка, вы узнаете его кадастровую стоимость. За информацией о налоговой ставке можно обратиться в представительный орган муниципального образования, в которое входит ваш земельный участок. Выяснив оба показателя, вам останется лишь подсчитать величину земельного налога.
Земельные участки, занимаемые зданиями и другими сооружениями, облагаемыми земельным налогом, устанавливаются на основании записей местных советов и налоговых деклараций, представленных налогоплательщиками, кроме юридических лиц. Земельный налог устанавливается на имя владельца и принадлежит ему с первого дня месяца, следующего за началом строительных работ, который также включает в себя строительные работы.
Земельный налог также выплачивается за открытие и организацию площадки для строительства новых сооружений, а именно земли, занятой буровыми установками, офисами, складами, гаражами, казармами, подъездными путями, теми, которые используются в качестве жилища сотрудниками, занятыми ярдов и т. п. пока они заняты.
Пример:
Кадастровая стоимость земельного участка площадью 1 000 кв.м составляет – 1 586 420 рублей. Налоговая ставка для категории земель данного земельного участка предусмотрена в размере 0,15%. Сумма земельного налога на земельный участок равна: 1 586 420: 100 * 0,15 = 2 380 рублей.ВАЖНО! Если земля находится в общей совместной собственности, т.е. участком владеют несколько лиц , то кадастровая стоимость участка определяется для каждого владельца в равных долях.
Земельный налог в случае жилищных блоков устанавливается на земельном участке, приписываемом, согласно закону, квартирам, принадлежащим налогоплательщикам, без обязательства представлять налоговую декларацию, указанную в пункте 2 выше. Налогоплательщики, владеющие землями, которые занимают стадионы, спортивные залы, бассейны, уличные шоу, облагаются налогом на суше в соответствии с положениями ст. 13 вышеупомянутого закона.
Земельный налог уплачивается налогоплательщиками, которые приобретают права собственности на некоторые земли, которые ранее управлялись или использовались с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло изменение. Сбор на механическую трансмиссию определяется на основе емкости цилиндра для каждого полтора литра цилиндра или доли литра цилиндрической емкости.
Пример:
Иванов В.П. и Смирнов А.Г. владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом Иванову В.П. принадлежит ¾ участка, а Смирнову А.Г. – ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2010 года равна 3 690 000 руб. Рассчитаем кадастровую стоимость каждой доли участка.
Налог на транспортные средства рассчитывается в том месте, где налогоплательщики имеют свой домициль или штаб-квартиру, в зависимости от обстоятельств, и выплачиваются независимо от того, были ли транспортные средства зарегистрированы или нет в полиции или зарегистрированы у капитана порта.
Емкость цилиндра двигателя в ситуациях, отличных от тех, которые регулируются законом, может быть подтверждена сертификатом, выпущенным специализированной специализированной компанией, уполномоченной выполнять автомобильные технические услуги в соответствии с законом.
Таким образом, каждый собственник должен уплатить налог исходя из кадастровой стоимости принадлежащей ему доли земельного участка .
В срок, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты, налоговый орган самостоятельно направляет налогоплательщику по месту его регистрации уведомление, в котором указаны налоговая база, размер налога, и дата, до которой налог должен быть оплачен.
Для прицепов, полуприцепов и караванов ежегодный налог устанавливается с учетом декларации налогоплательщика о емкости баллона автомобиля. Например, если у налогоплательщика есть прицепные прицепы с различной цилиндрической емкостью, он должен объявить цилиндрическую емкость транспортного средства, буксирующего соответствующие прицепы.
Плата может быть не ниже. Для прицепов грузоподъемностью до 1 тонны - 50% налога на легковой автомобиль вместимостью 300 куб. Для прицепов грузоподъемностью от 1 до 30 тонн - 50% налога для трактора с объемом цилиндра 760 куб. Для прицепов грузоподъемностью более 3 тонн - 50% налога на трейлер вместимостью 000 куб.
Срок уплаты земельного налога не может быть, установлен ранее 1 ноября следующего года (земельный налог за 2011 год оплачивается в 2012 году). В Москве, например, земельный налог уплачивается не позднее 1 декабря следующего года, а в городском поселение Одинцово Московской области 1 ноября следующего года. Оплата земельного налога производится на основании налогового уведомления, которое налоговый орган направляет владельцам участков по их месту регистрации.
Плата за транспортные средства, в случае судов, определяется тоннажем, т.е. 000 леев за каждый 000 твд или долей 000 твл. Местные жители дельты Дуная и Большой остров Брейла с использованием лодок и вагонов для личного транспорта освобождаются от уплаты транспортного налога. Чтобы предоставить этот объект, соответствующие физические лица должны доказать налоговым органам, что они проживают в дельте Дуная и на Великом острове Брейла на основании таблицы, заверенной местными советами по месту жительства.
Затраты на транспортные средства должны быть уменьшены в случаях, когда рассматриваемые транспортные средства были отчуждены и изъяты из записей полиции или капитана порта. Для транспортных средств, которые не подлежат регистрации, налог может быть вычтен только в случае их отчуждения или утилизации в результате выбытия или продажи в качестве запасных частей, о чем свидетельствуют документы, подтверждающие эти ситуации.
ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Владельцам земельных участков отдельных категорий лиц законодательством предоставляются льготы по уплате земельного налога . Рассмотрим предоставление льгот на примере города Москвы и одного из муниципальных образований Московской области.
В Москве от уплаты земельного налога освобождаются:
Обжалование должно подтверждаться документами, показывающими, что транспортное средство передано на уполномоченные объекты для сбора и извлечения металлов. Налог на транспортные средства не сдерживается до тех пор, пока транспортные средства или водные транспортные средства находятся в текущем ремонте или капитальном ремонте или в случае временного отсутствия запасных частей в коммерческой сети или ремонтных частях профиль.
Собственность на разрозненные части или кузова не означает, что налогоплательщик облагается налогом. Если автомобиль трансформируется через кузов, новый заряд не устанавливается, так как емкость цилиндра двигателя не изменяется. В случае изменения места жительства или зарегистрированного офиса налогоплательщики, определенные законом, которые являются владельцами транспортных средств, подлежащих уплате, обязаны объявить в течение 30 дней в налоговой инспекции своего прежнего места жительства или штаб-квартиры дату удаления и новый адрес.
Уменьшить кадастровую стоимость земельного участка на 1 000 000 рублей имеют право следующие владельцы:
На основании этого заявления налоговый орган направляет налоговый файл в течение 15 дней в налоговую инспекцию в новом штабе или резиденте, заявив, что на основании подтверждения получения он уменьшит налог, начиная с 1-го числа месяца, в котором он изменился штаб-квартира или местожительство, с установлением с той же даты на новый домициль.
Налоговая служба в новом штабе или резиденте проверяет на месте, до подтверждения получения файла, точность данных о новой штаб-квартире или резиденции, подтверждающую захват дебетования в установленный законом срок. В случае отчуждения транспортного средства пошлина, взимаемая с имени продавца, уменьшается на основании договора купли-продажи и сертификата делистинга в записях полиции или владельца порта, в зависимости от обстоятельств, начиная с 1-го числа следующего месяца тот, в котором было сделано удаление.
Пример:
Ветерану Великой Отечественной войны принадлежит земельный участок с кадастровой стоимостью 1 650 000 рублей, налоговая ставка для данного участка составляет 0,3%. В данном случае кадастровая стоимость уменьшается на 1 000 000 рублей, и сумма налога рассчитывается следующим образом: 1) 1 650 000 – 1 000 000 = 650 000 рублей (уменьшенная кадастровая стоимость участка) 2) 650 000: 100 * 0,3 = 1 950 рублей (сумма земельного налога). Без указанного уменьшения, сумма земельного налога составила бы 1 650 000: 100 * 0,3 = 4950 рублейНа территории городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района от уплаты земельного налога освобождаются физические лица - в отношении одного земельного участка , расположенного на территории муниципального образования городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области:
а также физические лица, имеющие постоянное место жительства в Одинцовском муниципальном районе, - в отношении одного земельного участка, расположенного на территории муниципального образования городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области:
В полном размере от уплаты земельного налога освобождаются:
Уменьшить сумму земельного налога имеют право:
В размере 50 процентов от начисленной суммы налога - работников организаций и учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования городское поселение Одинцово, бюджета Одинцовского муниципального района, если оба супруга являются работниками указанных организаций и учреждений.
В размере 25 процентов от начисленной суммы налога - работников организаций и учреждений, финансируемых из бюджетов различных уровней, если оба супруга являются работниками финансируемых из бюджетов различных уровней организаций и учреждений.
Пример:
Физическому лицу, которому предоставляется льгота в размере 50 % от начисленной суммы налога, принадлежит земельный участок с кадастровой стоимостью 2 500 000 рублей, налоговая ставка для данного участка составляет 0,3%.
В данном случае сумма налога рассчитывается следующим образом:
1) 2 500 000: 100 * 0,3 = 7 500 рублей (сумма земельного налога без учета предоставленной льготы) 2) 7 500: 100 * 50 = 3 750 рублей (сумма земельного налога, с учетом предоставленной льготы, которая должна быть оплачена владельцем участка).Следует отметить, что в поселении Одинцово льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка не предоставляется.
Как мы видим, категории лиц, имеющих право на получение льгот, частично совпадают, но и имеются различия. Поэтому для того, что бы узнать свою принадлежность к одной из категорий лиц, имеющих право на предоставление льготы и сроке предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготы, необходимо обратиться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения участка.
Штрафы и пени за несвоевременную уплату налога
Если вы не уплатили земельный налог , то налоговая инспекция вправе вас оштрафовать. Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.
Налоговики не смогут привлечь вас к ответственности (наложить штраф), если вы нарушили сроки уплаты земельного налога, но успели уплатить налог до составления налоговой соответствующего акта о неуплате налога . Так как ответственность устанавливает за неуплату (неполную уплату) налога. А вы, хотя и с опозданием, налог уплатили.
Кроме того за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени . Они начисляются со дня, следующего за последним днем, когда вы должны были уплатить налог (срок уплаты налога). Последнее начисление пеней происходит в день фактической уплаты налога.
Пени рассчитываются исходя из процентной ставки, равной 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ.
Инструкция
Плата за землю является налогом, и, как все налоги, она должна перечисляться на счета территориального органа Федерального казначейства. Сумма налога зависит от того, кто является плательщиком – физическое лицо или предприятие. В том случае, когда это предприятие, она также будет зависеть от вида использования земли. Сумма налога перечисляется по месту расположения данного участка, а не по тому, где зарегистрировано предприятие.
Если вы физическое лицо, в собственности которого находится земельный участок, это право собственности будет считаться подтвержденным юридически только после регистрации в органах Росреестра. Когда у вас на руках имеется свидетельство на право собственности, выданное на участок с закрепленным кадастровым номером, вам остается только дождаться, когда в ваш адрес налоговые органы, куда Росреестр передает все сведения, направят конверт, в котором вы найдете квитанцию. В этой полностью заполненной квитанции вы увидите сумму налога на землю, начисленную вам для уплаты и реквизиты платежа. Вам останется только перечислить указанную сумму любым удобным для вас способом – через Сбербанк по данной квитанции или воспользовавшись банковской картой через банкомат, электронными деньгами через интернет.
В том случае, если вы предприниматель, в собственности которого находится участок земли, квитанцию вам уже не пришлют – вы обязаны самостоятельно сделать расчет стоимости налога на землю и перечислить его на счета Федерального казначейства с указанием соответствующего кода бюджетной классификации не позднее 1 февраля следующего за отчетным года. Вы как предприниматель также обязаны перечислять ежеквартальные авансовые платежи до 1 числа месяца, следующего за отчетным.
Расчет суммы, которую необходимо перечислять предпринимателю, нужно делать на основании кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога на землю, которая зависит от категории земель, к которой относится данный участок. На региональном уровне также вводятся коэффициенты, повышающие эту ставку. Они зависят от того вида деятельности, которую осуществляет предприятие. Вид использования земель может существенно увеличить расчетную сумму налога.
Банковские кредитные и дебетовые карты являются удобным средством оплаты, их принимают во многих магазинах. Кроме того, по ним можно совершать покупки в интернете. Зная основные правила пользования карточкой, вы сможете быстро и безопасно оплачивать покупки.
Инструкция
Оплачивать покупки и услуги карточкой очень просто. Придя в магазин, убедитесь, что он принимает к оплате банковские карты, обычно на дверях таких магазинов размещают логотипы карт Visa и Master Card. Выберите необходимые покупки и передайте продавцу карточку. Он вставит ее в POS-терминал – специальное устройство для считывания данных с карточки . Терминал свяжется с банком и проверит, есть ли на вашем счету в наличии требуемая сумма.
Если необходимая сумма есть, процесс покупки близок к завершению. Продавец попросит вас расписаться на чеке и сравнит вашу подпись с подписью на карточке. Кроме того, обычно он смотрит и на последние четыре цифры номера карточки на чеке – они должны быть теми же, что и на карте. Этим предупреждается мошенничество с использованием краденых данных кредитных карт. Если все в порядке, процесс оплаты будет завершен , продавец вернет вам карту. Вся процедура обычно занимает не больше одной-двух минут.
При оплате товаров и услуг в интернете вам необходимо ввести в поля формы требуемые продавцом данные, обычно это имя и фамилия владельца, номер карты, дата окончания срока ее действия и CVV-код – последние три или четыре цифры на оборотной стороне вашей карты. Эти цифры, в отличие от номера карты, не выдавлены на ее поверхности. Если все данные введены правильно и на вашем счете есть нужная сумма, оплата будет произведена.
Основной проблемой при оплате покупок и услуг карточкой является риск столкнуться с мошенничеством, поэтому всегда соблюдайте правила безопасности. Прежде всего, никому и никогда не называйте PIN-код вашей карточки. В некоторых магазинах его требуют вводить при покупке, в этом случае при наборе прикрывайте клавиатуру рукой, а лучше поищите другой магазин. В магазинах, не требующих введения PIN-кода, у POS-терминалов нет клавиатуры для ввода цифр.
Никогда не позволяйте продавцу уносить вашу карту, она всегда должна находиться в поле вашего зрения. Если вы, например, расплачиваетесь картой в ресторане, попросите принести кард-ридер (портативное устройство для считывания), но не позволяйте официанту уходить с картой. Нечестному продавцу достаточно нескольких секунд, чтобы считать данные вашей карты с помощью скиммера – компактного устройства размером с сигаретную пачку. После этого по данным вашей карты могут быть совершены платежи в интернете – разумеется, за ваш счет.
Источники:
Существуют организации, которые имеют свои обособленные подразделения. В этом случае они должны платить налоги по определенной схеме и в соответствии со своей спецификацией.
Вам понадобится
Инструкция
Налог на добавленную стоимость (НДС) за обособленные подразделения должна уплачивать головная организация. При этом в налоговую инспекцию по юридическому адресу компании подается декларацию о доходах. Что касается налога на доходы физических лиц, его можно уплачивать как по месту нахождения основной организации, так и по адресу соответствующего обособленного подразделения. Ответственность за предоставление данных по доходам физических лиц при этом лежит на головной организации.
Уплата единого социального налога (ЕСН) и пенсионных взносов осуществляется целиком по организации и ее подразделениям. Однако если филиалы компании имеют собственные расчетные счета и отдельный баланс, они обязаны уплачивать пенсионные взносы и ЕСН самостоятельно и в соответствии с уставом.
Налоги на прибыль в части федерального бюджета перечисляет головная организация, а оплата в региональный бюджет производится по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений.
При наличии у подразделений компании транспортных средств, зарегистрированных по их адресу, они осуществляют уплату транспортного налога самостоятельно по своему месту нахождения. Что касается земельного налога, его нужно уплачивать при наличии участков земли, признанными объектами налогообложения. В качестве плательщика может выступать как главная организация, так и ее подразделение.
