В случае приобретения любых товаров у физических лиц, для организации требуется документальное подтверждение стоимости этой покупки.
В подобных случаях составляется закупочный акт, в котором должны быть отображены следующие реквизиты:
После этого акт заверяется печатью рынка как торгующей организации.
Закупочным актом именуется документ, который составляет при закупке определенной продукции у населения.
Законодательством РФ была утверждена специальная форма ОП-5, которой классификатором ОКУД присвоен код 0330505.
Составляют этот акт в 2-х идентичных экземплярах в момент произведения закупки. Ее осуществляет представитель организации. После подписания акта двумя сторонами сделки, каждой из них остается собственный экземпляр документа.
Акт ОП-5 обязан составляться для того, чтобы зафиксировать момент совершения закупки и избежать возможных будущих претензий с каждой стороны.
Для создания данного документа можно прибегнуть к одному из 2-х способов:
К обязательным реквизитам любой первичной документации относят:
Также читайте статью «Применение и образцы формы бланков акта приема-передачи.»
Если организация не принадлежит к сфере общепита, то может доработать типовую форму акта ОП-5 и применять ее в своем документообороте.
Исключите графы, которые кажутся неактуальными и добавьте необходимые.
В итоге, Акт закупки у физического лица будет включать в себя:
Организация может закупать товары не только у других организаций, но и у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. При этом, как и любая хозяйственная операция, приобретение товаров у физлица должно быть оформлено документально. О том, как это сделать, расскажем в нашей консультации и приведем пример заполнения акта закупки товаров у физлиц.
Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, то, вероятнее всего, бремя оформления документации ляжет на организацию-приобретателя. Какой документ при этом оформить, организация определяет самостоятельно. За основу можно взять, к примеру, форму закупочного акта № ОП-5 (утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132). Главное — обеспечить наличие в такой первичке ряда обязательных реквизитов, к которым относятся (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ):
— наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление;
Если товар оплачивается наличными, удобно включить в акт информацию о том, что продавец получил деньги за товар. При этом на закупку товаров у физлиц лимит наличных расчетов по одному договору в размере 100 000 рублей не применяется (п. 5 Указания ЦБР от 07.10.2013 № 3073-У ).
Форму принятого в организации первичного документа, применяемого при закупках товаров у физических лиц, необходимо закрепить в .
Приведем пример закупочного акта, которым может быть оформлено приобретение товаров у физлиц. Акт составляется в 2-х экземплярах.
Скачать бланк акта закупки в формате Word можно .
Образец заполнения закупочного акта при приобретении товаров у физического лица можно посмотреть ниже.
Акт закупки товаров у физического лица: образец
Если компания или индивидуальный предприниматель приобретают какие-либо товары у физического лица, составляется договор купли-продажи, а также закупочный акт. Образец этого документа, готовый вариант заполнения и правила по его составлению – все это подробно рассмотрено в статье.
Каждая компания (и индивидуальный предприниматель) вправе приобретать товары не только у юридических лиц (или других ИП), но и у частных граждан. Эти товары могут использоваться в дальнейшем по любому назначению:
В любом случае у граждан могут приобрести товар:
При этом они должны быть надлежащего качества, что подтверждается соответствующими документами (например, ветеринарным свидетельством на мясо).
Покупка представляет собой обычную сделку купли-продажи, поэтому составляется соответствующий договор. Стороны могут осуществить сделку разово или периодически, в течение определенного времени. К договору купли-продажи в обязательном порядке составляется так называемый закупочный акт, который подтверждает сразу несколько фактов:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Поскольку закупочный акт свидетельствует о фактически совершенной сделке, он составляется и подписывается только в момент передачи продукции, а не в предварительном порядке.
Составить документ самостоятельно или заполнить готовую форму достаточно просто. Важно внимательно вписать все данные синей или черной ручкой (допускается и составление печатного варианта). В акте по форме № ОП-5 содержатся такие сведения:
Каждая компания или индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно решить, какую форму удобнее использовать:
Далее приводится пустой бланк единой формы – его можно использовать в качестве образца при составлении собственного варианта акта закупки.
А вот готовый образец:
Что касается собственной формы, то при ее разработке следует учесть, что документ должен содержать минимально такие сведения:
За основу можно взять следующий бланк:
А вот готовый образец, который также можно использовать в качестве одного из собственных вариантов.
Документ всегда составляется в 2 оригинальных экземплярах – один остается у продавца, другой – у покупателя. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу и могут использоваться в качестве основного или дополнительного доказательства в судебных разбирательствах. Использование печати необязательно – если компания не применяет оттиски в своей работе, то на нем достаточно поставить только подпись.
Покупателю следует понимать и общий порядок сделок. Расчет происходит непосредственно в момент передачи, причем возможны два варианта:
При этом компания должна донести до продавца, что он сам обязан уплатить НДФЛ, т.е. задекларировать свои доходы в местной налоговой инспекции, поскольку компания, приобретающая товар, не несет никакой ответственности за эту операцию.
Организация, закупающая сырье у производителей, оформляет закупочный акт формы оп-5. Образец заполнения можно скачать бесплатно по прямой ссылке.
Расходы предприятия несут в себе не только отрицательные стороны, но и положительные моменты. Дело в том, что юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и иным учреждениям, согласно закона, позволено уменьшать базу налогооблагаемой суммы за счет документально подтвержденных расходов. Если организация закупает сырье у производителей - частных лиц, не образовавших юридическое лицо или не зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, она может оформить закупочный акт у физического лица и приобщить его к собственному делопроизводству.
На данной странице имеется образец заполнения закупочного акта. По специальной прямой ссылке его можно скачать бесплатно без ограничений. Специальная форма оп-5 закупочного акта, утвержденная Госкомстатом, позволяет поддерживать единый бланк для учреждений и легкость в обработке информации. Закупочный акт, как и другие правовые бумаги, обладает рядом существенных пунктов. С заполнением закупочного акта справится рядовой сотрудник делопроизводства. Представленный шаблон имеет простейший формат редактирования.
Поставщиком торговой фирмы может стать не только ИП или юрлицо, но и обычный гражданин – физическое лицо. На практике организации обычно закупают продтовары – мясо, молоко, овощи, фрукты, грибы, ягоды и прочие продукты, которые человек вырастил или собрал самостоятельно. Такое сотрудничество для компаний обычно оказывается более выгодным по причине низких цен. В статье расскажем, как заполняется форма ОП-5 (закупочный акт), дадим бланк и образец документа.
Если компания совершает закупку у населения для дальнейшей перепродажи, то закупочный акт можно составить по утвержденной самостоятельно форме, вместе с тем не запрещено использовать и существующий типовой бланк ОП-5. Если компания разрабатывает свой акт, то нужно учесть правила из п.2ст.9 закона 129-ФЗ, где приведены обязательные для первичного документа реквизиты.
Бланк закупочного акта применяется торговыми фирмами, приобретающими продукты у физических лиц. На практике между человеком и организацией заключается договор купли-продажи, в котором оговаривается цена и предметы продажи. В момент совершения сделки заполняется закупочный акт в двух экземплярах – по числу участвующих сторон.
Организации акт необходим для предъявления налоговой в качестве обоснования отнесения затрат на покупку товаров у населения к расходам.
Отсутствие закупочного акта не позволит доказать факт осуществления расходов, а, значит, и уменьшить налогооблагаемую прибыль не получится. Чтобы ИФНС приняла закупочный акт в качестве документа-основания, необходимо обеспечить правильность его оформления.
В оформлении формы ОП-5 участвуют две стороны:
Заполненный акт подтверждает факт совершения сделки, для этого в нем должны быть по максимуму отражены требуемые сведения, в том числе должны быть проставлены полные реквизиты физического лица, соответствующие действительности, а также поставлена его подпись. Отказ человека указывать свои паспортные данные, вписывать адрес проживания или ставить свою подпись на акте сделает документ не действительным.
В качестве шаблона для акта можно использовать типовой бланк ОП-5, разработанный для организаций общепита, закупающих сельхозпродукцию у физлиц. Однако данный бланк могут применять и торговые организации по сделкам с населением, при желании типовую форму можно скорректировать под собственные нужды.
На каждом заполненном экземпляре формы ОП-5 должны стоять две подписи – покупателя и продавца. Если продавец физическое лицо по какой-либо причине не захочет подписывать документ, то акт не будет иметь юридическую силу и не будет принят ФНС для обоснования расходов организации по закупку продтоваров.
От лица продавца подпись ставит сам гражданин или его представитель, на которого будет составлена соответствующая доверенность. От лица покупателю подпись ставит представитель организации, уполномоченный на то соответствующим документом – приказом или доверенностью, уставом в отношении руководителя.
Закупочный акт составляется в дополнение к договору или соглашению, заключенному между покупателем и физическим лицом, продающим свои товары. При этом в условиях соглашения оговаривается факт оформления акта.
Сделка предполагает перемещение товаров от продавца к покупателю и передачу денег в обратном направлении.
Подписанный закупочный акт подтверждает факт приема-передачи товаров, перемещение денег можно подтвердить распиской. Причем не обязательно составлять отдельный документ, расписка в получении денег включена в содержание типовой формы ОП-5. Заполняет ее продавец в момент получения денежных средств за свои товары.
Если закупочный акт составляется по собственной разработанной форме, то можно предусмотреть в бланке раздел с распиской. Если такового не будет, то физическому лицу после получения денег от организации нужно будет своей рукой написать текст расписки в получении оплаты и заверить его своей подписью.
Для расчетов с продавцом представителю организации обычно выдаются наличные денежные средства под отчет, о трате которых он после предоставляет отчет. Поэтому дополнительно к указанным документам придется заполнить авансовый отчет.
Таким образом, сделка по закупке товаров у населения сопровождается оформления таких документов:
Составлять счет-фактуру к закупочному акту не требуется, так как при закупке товаров у населения НДС не выделяется, то есть к вычету организации-покупателю принимать нечего.
Если же фирма в дальнейшем планирует реализовать закупленные товары или использовать их для изготовления других продуктов, блюд, то придется добавлять к цене продажи НДС и выставлять покупателям счет-фактуру. Причем по с/х продукции, закрепленной в Перечне Правительства РФ (Постановление 383 от 16.05.01 ), НДС начисляется только на разницу между продажной и покупной ценой.
Удерживать НДФЛ с доходов продавца-физлица также не требуется, заплатить подоходный налог человек должен сам, поэтому заполнять документы, связанные с удержанием данного налога организации не требуется.
Типовой бланк ОП-5 заполняется с двух сторон:
В заголовочной части показываются следующие данные:
Таблица заполняется следующим образом:
Номер графы | Заполняемая информация |
1 | Наименование закупаемого товара. Форма ОП-5 разрабатывалась и утверждалась для с/х продукции, которые приобретаются компаниями общепита, поэтому графа таблицы имеет соответствующее наименование. Если типовой бланк применяет торговая организация, не занятая в общественном питании, то графу можно переименовать. |
2 | Код для указанного товара, если установлена соответствующая система кодировки. |
3 | Название единицы, в которой измеряется указанный товар. |
4 | Соответствующий код указанной единицы по ОКЕИ. |
5 | Количество приобретаемого товара, выраженное в указанных единицах измерения. |
6 | Цена за единицу – НДС на данную цену в сделках с населением не начисляется. |
7 | Сумма за позицию, рассчитываемая как результат умножения цены на количество. |
Все закупаемые наименования товаров перечисляются последовательно в таблице, по итогам которой подводится общая сумма сделки.
Заполнение оборотной стороны формы ОП-5:
Компания покупатель должна убедиться, что закупочный акт составлен правильно, без ошибок, в противном случае ФНС может не принять данный документ, и включить расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли не получится.
Ошибки в заполнении могут быть связаны с указанием недостаточных сведений о продавце. Обязательно должны быть реквизиты паспорта и адрес проживания. Если данная информация будет отсутствовать, то в принятии акта налоговая откажет. Если реквизиты заполнены будут, но после проверки окажется, что указанный паспорт не выдавался, или по приведенному адресу данное физическое лицо не проживает, то в принятии акта ФНС также откажет.
Еще одна ошибка, которая не допустима в заполнении закупочного акта, это отсутствие подписи продавца. Человек, продающий свои товары организации, обязан поставить подпись в бланке акта. Если подписи не будет, то акт в налоговую можно не сдавать, он принят не будет. В этом случае организации придется собирать иные документы, которые смогут подтвердить сделку.
Иногда в подобных ситуациях покупатель пытается расписаться за продавца, подделав его подпись, однако это лучше не делать, экспертиза с легкостью выявит подделку.
Обратить внимание нужно и на закупаемый товар, а точнее на его количество. Организация, закупающая продукцию у населения, должна понимать, что купить можно только то количество, которое физлицо в силах собрать или вырастить самостоятельно. Например, закупка орехов тоннами у физлица не возможна, человек не в силах собрать тонны орехов. Налоговая отслеживает данный момент и может отказать в принятии закупочного акта и расходов по нему, если покажется подозрительными приобретаемые объемы товаров.