Это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Чаще всего купить патент оказывается выгоднее, чем платить налоги на других режимах.
Если вы убедились, что для вас ПСН - это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, другое его название - форма 26.5-1.
Обратите внимание: с 29 сентября 2017 года действует новый бланк заявления на ПСН, утвержденный приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@.
Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:
Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви. Заявленный срок деятельности - десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2018 год:
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум - на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия - с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.
На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Классификатором. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.
Например, порядковый номер ремонта мебели в этом списке - 02, а код Санкт-Петербурга - 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код - 027801.
Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице - налоговая ставка, в общем случае она равна 6%.
Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:
В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской по адресу, отличного от прописки. Его и указываем в специальных полях.
Обычная ставка для ПСН - 6%, но в рамках впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению .
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес - в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если населённый пункт регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Заявление на получение патента по форме № 26.5-1
Строгих требований к заполнению нет. Всё достаточно просто, многое поясняется сносками в бланке.
СТРАНИЦА 1. Обращаем внимание на строку «Заявление составлено на ____ страницах».
Всего в шаблоне заявления 5 страниц. Первые 2 страницы заполняются всеми налогоплательщиками, остальные подбираются в соответствии с вашим видом деятельности. Поэтому количество страниц указываем столько, сколько листов необходимо будет заполнить и сдать именно для вашего вида деятельности.
Например, если вы сдаёте в аренду недвижимость, то заполняете только 1,2 и 5 страницы. А в графе титульного листа указываете «Заявление составлено на 003 страницах».
СТРАНИЦА 2. Название вида деятельности пишем точно так же, как оно указано в:
Если слово не помещается полностью в строчку, лучше никаких переносов не делать. Оставьте место и продолжите со следующей строки.
Напоминаем, что для каждого вида деятельности заполняется отдельное заявление, поэтому указать можно только один вид.
СТРОКА
Посмотреть этот код можно в вышеприведённом классификаторе следующим образом:
Второй слева столбик в таблице содержит код региона.
Прокручивайте вниз таблицу, пока не появится ваш регион или же нажмите комбинацию Ctrl + F для поиска. Затем найдите свой вид деятельности и перепишите в заявление полученный код из трёх левых столбцов таблицы.
Допустим, собираемся оказывать «Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом» в г. Екатеринбург. Для этого вида деятельности в данном регионе идентификационный код будет «106611».
Добавлены поля, где следует указать код субъекта РФ, а также код налоговой, на территории которой будет осуществляться деятельность.
Заполняется, как уже было замечено, только для определённых видов деятельности. Каких именно, указано внизу в сносках заявления. По заполнению здесь тоже всё предельно просто.
Индивидуальный предприниматель, решивший совершить переход на патентую систему налогообложения, должен подать в налоговый орган заявление на патент формы № 26.5-1. Подать заявление на патент нужно за позднее 10 дней до предполагаемого начала работы в любое время в течение календарного года.
Переход на ПСН с другой системы налогообложения по тому же виду деятельности возможен лишь с начала следующего года. А открыть другой можно в течение года.
Предоставить заявление в налоговый орган можно лично, через представителя или по почте. Форма заявления является рекомендуемой, предприниматель может использовать и произвольную форму, которая содержит все необходимые реквизиты.
Скачать форму № 26.5-1, утвержденную приказом ФНС России № ММБ-7-3/591@ от 22.12.2015 г., можно по ссылке Бланк заявления на патент для ИП на 2017 год. В приведенной форме заполняются только 14те показатели, которые актуальны для ИП.
Подать уведомление о переходе на ПСН можно вместе с и в случае, если регистрирующая налоговая и ФНС по месту ведения деятельности совпадают.
Вы можете заполнить заявление на патент 2017 онлайн в одном из сервисов (преимущественно платных), на компьютере или от руки. Бланк заявления на патент для ИП на 2016 год состоит из пяти листов:
Титульный лист бланка заявления на патентную систему налогообложения 2017
2 стр. заявления на патент для ИП в 2017 году
3 стр. образца заявления на патент 2017 года
Заявление на патент для ИП, 4 страница
Как заполнить заявление на патент 2017 года и подать в налоговую? Обратите внимание на следующее:
Надеюсь, что теперь вы без труда заполните заявление на патент быстро и правильно. Особенности применения патента для различных видов деятельности постоянно разъясняют налоговые и финансовые органы. А удачно подытожит эту статью полезное видео:
Получайте новые статьи «Все для ИП» к себе на почту:
Патентный режим налогообложения (далее по тексту – ПСН) – наиболее распространенная и удобная форма налоговых расчетов с государством. В целях обеспечения перехода на данную систему требуется заполнение и подача соответствующего заявления в соответствии с формой 26.5-1 . В статье будут изучены аспекты, связанные с данным режимом.
Особенности ведения деятельности при рассматриваемой системе налогообложения описаны в Налоговом кодексе РФ (в частности, в главе 26.5). В качестве регламента также выступает федеральный закон № 94-ФЗ от 25.06.2012 г . Список лиц, являющихся налогоплательщиками по этому режиму, представлен в статье 346.44 НК РФ . Это все индивидуальные предприниматели, успевшие перейти на патентный режим уплаты налогов. Постановка на учет осуществляется на протяжении 5-ти суток с момента подачи соответствующего заявления (ст. 346.46 НК РФ).
По сути, ПСН – единственный формат расчетов с государством, при котором декларация не подается , а расчет налога осуществляется непосредственно в ходе оплаты патента, дающего право на ведение определенной работы. Законодатель предусматривает, что на региональном уровне будут приняты иные формы документации, выступающие в качестве правовой базы для регулирования деятельности при использовании патента.
Нормативные акты по регионам проживания индивидуальных предпринимателей содержат уточненный перечень видов деятельности и ставок налога, а также особые условия ведения коммерческой деятельности. Стоит также учесть рекомендации из Обзора практики применения патентной системы, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643 .
На сегодняшний день ПСН – наиболее рациональная система. Связано это с относительно невысокой административной и налоговой нагрузкой на налогоплательщиков. Основные положительные аспекты использования данного режима заключаются в следующем:
Не обошелся данный режим без отрицательных моментов :
В остальном патент обладает множеством преимуществ и положительных аспектов, поэтому активно используется многими предпринимателями.
Как уже отмечалось, вести деятельность с использованием патента имеют право далеко не все субъекты хозяйствования. Не могут применять
его лица:
Также имеется ограничение по доходу – до 60 млн. рублей в год. Кроме того, важно, чтобы вид деятельности позволял пользоваться патентом.
Перечень допустимых направлений прописан в статье 346.43 НК РФ . Общее число разновидностей коммерческих направлений – 63. Местные власти наделены полномочием добавления новых видов деятельности. То есть окончательное утверждение этих направлений производится на региональном уровне.
Основные сферы бизнеса , при которых допустимо применение ПСН, следующие:
При осуществлении всех этих направлений деятельности можно использовать патентный режим, не боясь проблем с законом. На региональном уровне список может быть расширен, виды деятельности уточнены или дополнены.
Получение патентного документа предполагает подачу заявления и выполнение иных простейших действий.
В целях постановки на учет в качестве ИП на патенте требуется подача специального заявления. Есть унифицированный шаблон – это форма 26.5-1.
Заполненное заявление предъявляется в орган ФНС по месту регистрации бизнеса. Действовать можно несколькими способами. Например, граждане могут регистрироваться лично, через официального представителя, почту, персональный кабинет на web-ресурсе ФНС:
В состав нового бланка включено 5 страниц. Для всех направлений необходимо заполнение первых двух листов, если лицо оказывает услуги. Если предприниматель уточняет место ведения бизнеса, факт использования транспортного средства или других объектов потребуется оформление приложений A, Б и B.
Внесение данных в документацию осуществляется в следующем порядке:
Согласно положениям п. 5 ст. 346.45 НК РФ , выдача документации может осуществляться на период 1-12 месяцев. При необходимости продления его действия требуется подача нового заявления.
Чтобы продлить действие патентного документа, который был выдан ранее, необходимо заняться повторной подачей заявления. Этот шаг позволит создать новые условия использования режима и внести корректировки в процедуру оплаты налоговых взносов в государственную казну. Заполнение заявления осуществляется в том же порядке.
При просрочке в подаче заявления налоговики имеют право отказать в переводе на ПСН с даты, указанной в заявлении. Инспекторы ФНС могут предложить предпринимателю уточнение даты, с которой начал применяться патент.
Учет доходов в «просроченный» период будет проводиться на условиях той системы, которая применялась ИП ранее (по умолчанию, ОСНО).
Если получение документа произошло на время до полугода, оплата осуществляется в полной сумме в срок не позже окончания действия патента.
Если период действия документа – от 6-ти месяцев, есть возможность внесения двух сумм: 1/3 в течение 90 дней и 2/3 в период не позже времени завершения действия патента.
Сотрудники ФНС в ряде ситуаций могут не удовлетворить требование о переходе на ПСН. Причины отказа следующие:
По факту устранения нарушений заявление на патент может быть подано повторно.
Варианты нарушений следующие:
За эти деяния грозит административная и уголовная ответственность в зависимости от масштаба и последствий правонарушений.
Таким образом, получить патент несложно. Главное – соблюдать нормы закона.
Подробная инструкция по заполнению формы заявления на патент представлена в следующем сюжете.
Уже несколько лет в нашей стране действует льготный режим налогообложения для предпринимателей - патентная система. В отличии от всех других, ПСН не требует сдачи никаких налоговых деклараций, достаточно вести только книгу доходов и расходов. К тому же уплата налога здесь происходит путем покупку патента, то есть авансом, а не исходя из полученного дохода. Для перехода на патентную систему необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление на патент.
Порядок получения патента регулируется НК РФ, а также региональными законами.
Если ИП планирует осуществлять несколько видов деятельности, подпадающих под данную систему, на каждый из них нужно заполнять заявления, чтобы приобрести патент. То же правило распространяется на разные регионы – места работы предпринимателя.
Патент может быть получен на срок от одного месяца и до одного года, при этом действовать он должен в одном налоговом периоде.
Приняв заявление, налоговая должна в течение пяти дней выдать предпринимателю патент, либо отказать ему в этом. Получив на руки этот документ, ИП необходимо в установленные сроки произвести определенные ИФНС обязательные платежи. В противном случае патент может быть аннулирован.
Рассмотрим как заполнить заявление на патент.
Заявление может оформляться электронно с использованием интернет-сервисов, специализированных программ, но вам потребуется . Возможна подача заполненного от руки бланка лично, соблюдая все предусмотренные для этого правила (черная паста, прописные печатные буквы и т. д.).
В верхней части предприниматель указывает свой ИНН. Затем проставляется код налоговой службы из 4 знаков, в которую отправляется этот документ. Ниже в бланк вписываются полные Ф.И.О. Все клетки, которые остались пустыми, обязательно необходимо прочеркнуть. Затем указывается код .
После этого предприниматель вписывает свой полный адрес регистрации. В этом блоке все пустые клетки также нужно отметить знаком «-».
Далее нужно указать на какое количество месяцев приобретается патент, а также с какой даты он начинает действовать. Последнее поле не заполняется в том случае, если заявление на патент подается в налоговую службу одновременно с пакетом бумаг на регистрацию индивидуального предпринимателя. Затем проставляется на скольких страницах составлен документ.
Если подача производится не лично предпринимателем, а его доверенным лицом, то также нужно вписать на скольких страницах прилагаются документы, которые подтверждают его полномочия.
Затем бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую. Здесь проставляется цифровой код, обозначающий кто подает документ в налоговую:
Потом нужно указать контактный телефон, поставить подпись и дату. Ниже представитель должен вписать наименование документа, предоставляющего ему полномочия, в противном случае в этом поле проставляются «-».
На втором листе в верхней части вписывается ИНН предпринимателя, а также порядковый номер листа. Далее необходимо указать полное наименование выбранного вида деятельности и его код согласно классификатору. Все пустые клетки здесь прочеркиваются.
Затем записывается, будет ли осуществляться выбранная деятельность лично или с привлечением других работников. Количество наемных служащих указывается ниже, если они не привлекаются - ставится «0».
Далее заносится ставка налога: «6» согласно НК РФ или другая, установленная законодательным актом субъекта, где будет выполняться деятельность. Во втором случае нужно обязательно записать наименование, номер и дату этого акта.
На следующем листе в верхней части снова указывается ИНН предпринимателя. Затем на странице расположены три блока, в которые нужно вписать и адреса, где будет происходить деятельность. Если какой-то из блоков не заполняется, то все пустые клетки в нем нужно прочернуть.
Следующие 2 листа заполняются только в том случае, если бы выбран соответствующий вид деятельности. На них необходимо указать:
Если данные листы не заполняются, то прикладывать к заявлению их не надо.
Скачать .Внимание! С 29 сентября 2017 года применяется новая форма бланка заявления, которая введена приказом налоговой службы под номером ММВ-7-3/544@ 11 июля 2017 года.
