В законе нет такого понятия, как альтернативная ликвидация, фирма либо закрывается, либо продолжает работать. На практике в ООО производят структурные изменения, подвергают реорганизации и другим юридическим процедурам, которые в итоге снимают с собственников ответственность.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Формально альтернативная ликвидация проводится законными методами, но чистота этих схем зависит от исходных данных и мастерства юриста, который этим занимается.
Под выражением «альтернативная ликвидация» понимается такой набор юридических действий, который в итоге должен приводить к освобождению собственников от любых обязательств.
Альтернативная ликвидация – это по сути один из вариантов серых схем, хорошо известных налоговикам и правоохранительным органам.
С юридической точки зрения формально каждый шаг выполняется по законным основаниям, но каждый год принимаются поправки, сужающие рамки.
Существует две распространенные схемы альтернативной ликвидации:
Небольшое предисловие, которое нужно для понимания темы. Распространено мнение, что с исключением ООО из реестра юридических лиц все его обязательства прекращают свое существование.
В случае, когда все этапы ликвидации пройдены, кредиторы оповещены, пройдена проверка и уплачены налоги действительно, исключение из реестра необратимо.
Однако существует такая процедура, как признание ликвидации недействительной, если перечисленные выше условия не соблюдены. В этом случае истец добивается определения суда, организация «восстает из пепла», а ее собственники, руководители и ликвидаторы становятся фигурантами уголовного дела.
Первая схема альтернативной ликвидации построена на предусмотренной законом возможности объединять несколько фирм в одну.
Такое действие носит название слияния или присоединения. В первом случае два или более ООО, сливаясь, образуют новое юридическое лицо. Во втором случае проблемная фирма присоединяется к фирме-реципиенту и тоже формально прекращает свое существование.
В обоих случаях у ликвидируемого ООО появляется правопреемник, который должен отвечать по обязательствам, но он, естественно, делать этого не намерен.
Кредитор, пытаясь взыскать долги, обнаруживает, что фирмы с таким ИНН и ОГРН не существует, а поиски правопреемника и привлечение его к ответственности затруднены тем, что он находится в другом регионе.
Продажа ООО третьим лицам – вторая по популярности схема альтернативной ликвидации. При этом сохраняются активы и обязательства, но меняются собственники, директор и главный бухгалтер. В 98% случаев меняется и юридический адрес, причем «переезжает» фирма на другой конец страны.
Смысл заключается в том, что кредиторам чрезвычайно сложно становится найти такую фирму, поиски затягиваются. За это время ООО может быть снова продано, и снова переехать на новое место.
Пока кредиторы гоняются за должником, сроки исковой давности истекают и через некоторое время уже чистая фирма ликвидируется обычным способом.
Альтернативная ликвидация – очень явная и довольно опасная серая схема, которая при неправильном применении способна принести бывшим собственникам такие проблемы, о которых они и не подозревали.
С каждым годом сам процесс такого избавления от фирмы становится сложнее. Основной элемент альтернативной ликвидации – это «игра в прятки», то есть перевод ООО из региона в регион.
В середине 2019 года в закон введена поправка, которая фактически запрещает присоединение и слияние, сопровождаемое переводом из одного региона другой.
В соответствии с ним, так называемая фиктивная миграция, пресекается налоговой инспекцией, в которой встает на учет ООО, ему после нехитрой проверки просто отказывают в регистрации. С введением этой поправки такой тип ликвидации теряет весь свой смысл.
С каждым годом ответственность за участие в схемах уклонения от налогов ужесточается. На апрель 2019 года к уголовной ответственности можно привлечь следующих лиц:
Чтобы избежать серьезных неприятностей, нужно исключить все возможные риски. Они неизбежны, так как приходится полагаться на ликвидаторов, которые могут отнестись небрежно к своим обязанностям.
Для владельцев ООО альтернативная ликвидация – это задача с множеством неизвестных, так как они зачастую не имеют возможности проверить надежность своих будущих партнеров. Чаще всего старый и новый владелец вообще не знакомятся.
Собственник компании, который желает прибегнуть к процедуре альтернативной ликвидации, должен руководствоваться следующими принципами:
Очевидно, что проверить все эти пункты не возможно в принципе, поэтому приходится полагаться на нанятого ликвидатора, что очень опасно.
К процедуре альтернативной ликвидации прибегают только в тех случаях, когда присутствуют серьезные проблемы. В качестве причин выступают недоимки по налогам и сборам, которые ООО не намерено выплачивать, или долги перед контрагентами.
Собственники любят избавляться от своих фирм в том случае, если существует вероятность выездной проверки и больших доначислений по ее итогам.
Провести альтернативную ликвидацию самостоятельно довольно сложно, однако существуют относительно законные способы. Представим ситуацию, что существует реальная фирма, готовая присоединить к себе проблемное ООО.
Причиной может быть репутация, активы или клиенты, которые имеются у проблемной фирмы и очень нужны фирме-реципиенту, до такой степени, что он готов как правопреемник взять на себя еще и обязательства перед кредиторами.
В этом случае проводится процедура присоединения, регламентированная законом:
Продажа фирмы происходит еще проще. Существует два варианта смены собственников: непосредственно продажа с участием нотариуса и введение в состав учредителей нового лица. Второй вариант используется чаще, так как он проще и дешевле.
Порядок действий следующий:
При смене собственников запись об ООО в ЕГРЮЛ сохраняется, как сохраняются все ее активы и обязательства. Прежние собственники с момента передачи своих долей в пользу Общества перестают нести ответственность за дальнейшую судьбу фирмы.
Однако при обнаружении нарушений, допущенных в период до продажи, они вынуждены будут в полной мере отвечать за последствия этих ошибок.
Если фирма «чистая» и не имеет долгов, то альтернативная ликвидация в форме продажи является простым и быстрым способом избавиться от ООО.
Процедура эта длится не более 2 недель и не влечет за собой никаких проверок, если покупатели и продавцы ведут деятельность открыто и законно.
Часто в роли покупателей выступают управляющие компании, консалтинговые агентства и брокерские конторы, которые специализируются на услугах ликвидации.
Для уведомления налоговых органов и нотариального заверения сделок требуется одинаковый набор документов, среди которых:
Если выполняется продажа ООО, потребуется письменное согласие супругов всех собственников. В качестве оснований для совершения любых регистрационных действий служат решения общего собрания собственников, которые составляются на каждом этапе и подтверждают правомерность изменений.
Очевидно, что ни один из перечисленных выше способов, если применять его законно, не избавляет от необходимости возвращать долги. Все незаконные способы, в том числе переводы фирм на номиналов или реорганизация с «миграцией» в другой регион может быть оспорена.
Рассмотрим только ситуацию, когда ООО имеет долги перед бюджетом или ждет неизбежную проверку, по итогам которой будет начислена недоимка.
Действия налоговой будут следующими:
Положение прежних собственников и директора не завидно: они в полной мере отвечают за недоимку, выявленную за период их нахождения «у руля», но, вероятнее всего, до сих пор даже не знают о том, что происходит с проданной год назад фирмой.
Лишь после того, как им приходит уведомление о восстановлении записи в ЕГРЮЛ или вызов на допрос в следственный орган, собственники понимают, что нажили серьезные проблемы.
На данном этапе остановить процесс практически невозможно, и предусмотренной законом субсидиарной ответственности уже вряд ли придется избежать.
Аналогичные действия с незначительными отличиями могут предпринять и другие кредиторы. В любом случае, при таком развитии событий новые собственники никакой ответственности не понесут, если старые учредители не подадут на них в суд за мошенничество, в котором они сами участвовали.
В любом случае значительные финансовые потери, а иногда и реальные тюремные сроки грозят именно старым собственникам.
Единственный выход возможен в том случае, если старые владельцы каким-то образом узнают о проверке или иске и умудряются начать добровольную процедуру банкротства раньше принудительной, тогда можно хотя бы избежать уголовного преследования. Отсюда вывод, что единственно возможный законный способ закрыть ООО с долгами – это банкротство.
Закрытие счета – это обыденная процедура, которая может проводиться как в период жизни фирмы, так и в момент ее ликвидации. Если у ООО несколько счетов, то закрытие одного из них никакого внимания не привлечет.
Если закрывается единственный счет, то это повод для назначения выездной налоговой проверки или (при соблюдении еще некоторых условий) – повод для исключения ООО из реестра.
Если в ООО нет оборотов, долгов, отчетность нулевая и счет закрыт – такую фирму закроют «автоматом» сами налоговики.
Если у организации непогашенная задолженность, есть активы и обязательства, то само по себе закрытие счета никаких проблем не решит и в ликвидации ООО не поможет.
О ликвидации частенько начинают задумываться тогда, когда деятельность фирмы становится нецелесообразной и расходы начинают превышать доходы. Альтернативная ликвидация позволяет выйти из этой ситуации с наименьшими потерями. Официальный путь не является легким. Он требует как приложения усилий, так и немало потраченного времени. Помимо этого, налоговая может назначить проверку, а при обнаружении каких-то недочетов учредителей ждут штрафные санкции. Вот почему предприниматели ищут другие пути
Рассмотрим, как может быть проведена альтернативная В этом случае налоговой проверки точно не будет, весь процесс займет куда меньше времени и обойдется гораздо дешевле. В результате предприятие продолжит функционирование, но у руля будут находиться уже совсем другие люди, либо прекратит свое существование. Таким образом учредители со спокойной совестью «уйдут на покой».
Процедура может быть реализована разными способами. Один из них предполагает замену всех главных лиц компании, а в других случаях имеет место реорганизация в форме присоединения одной организации к другой или слияния, когда возникает другое юридическое лицо.
Однако не стоит думать, что все так просто, как кажется на первый взгляд. Налоговые органы проявляют к таким компаниям повышенный интерес. Поэтому, если, например, деятельность будет продолжена, то компанию в скором времени может ожидать налоговая проверка, которую будут проводить с особой тщательностью. Риск этого мероприятия может быть несколько снижен в случае, если присоединенная организация находится в другом регионе.
Итак, есть 2 способа, как проводится альтернативная ликвидация. Отличаются они главным образом тем, что при смене состава руководства компания продолжит свою деятельность. В то же время при реорганизации она прекращает существование, а правопреемником становится другая организация.
Необходимые шаги для реорганизации следующие:
В случае присоединения одна из организаций продолжает свою деятельность, становясь правопреемником, а другая прекращает существование. При этом все права переходят к главной компании.
Слияние же означает объединение двух или нескольких компаний в одну, в результате чего возникает новая организация. Если по налогам, а также сборам во внебюджетные фонды у компании задолженностей не было, то можно не беспокоиться о том, что «нагрянут» проверки. В то же время если будет доказано, что слияние проводилось с целью ухода от ответственности, то она может быть признана незаконной, и руководству придется нести или административную, или уголовную ответственность.
Этот способ заключается в том, что компания продается третьему лицу. Старые собственники больше не будут заниматься ею и нести ответственность за текущие дела. Однако к ним всегда могут обратиться по вопросам, касающимся прежней деятельности.
При этом в общество сначала вступают новые участники, назначаются на руководящие должности, а старые выходят из него, о чем вносятся изменения в устав компании. Кроме того, прежнего учредителя могут сместить другие участники на основе судебного решения.
Альтернативная ликвидация является более предпочтительным вариантом, чем официальная, в том случае если никаких долгов у компании нет. Тогда можно даже не сомневаться в выбранном способе и смело приниматься за дело. В противном случае собственнику следует опасаться то есть по обязательствам своим имуществом.
Итак, по сравнению с официальной альтернативная ликвидация ООО имеет как плюсы, так и минусы. Поэтому выбор оптимального пути того, как закрыть фирму, должен осуществляться только исходя из особенностей конкретной ситуации.
Главное преимущество заключается в том, что можно сэкономить немало времени и средств, а также избежать малоприятного общения с государственными органами.
Но среди существенных недостатков выделяется то, что высокие риски остаются прежними для старых собственников, и при выявлении нарушений они могут отвечать перед законом своим имуществом.
Таким образом, быстрая альтернативная ликвидация предприятия не означает полный финал истории для предпринимателя. Его может гарантировать лишь более длительный и затратный официальный путь.
1.1. Настоящий документ определяет политику Общества с ограниченной ответственностью « » (далее – Компания) в отношении обработки персональных данных.
1.2 Настоящая Политика разработана в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о персональных данных.
1.3 Действие настоящей Политики распространяется на все процессы по сбору, записи, систематизации, накоплению, хранению, уточнению, извлечению, использованию, передачи (распространению, предоставлению, доступу), обезличиванию, блокированию, удалению, уничтожению персональных данных, осуществляемых с использованием средств автоматизации и без использования таких средств.
1.4. Политика неукоснительно исполняется сотрудниками Компании.
персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных);
оператор - государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными;
обработка персональных данных - любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных;
автоматизированная обработка персональных данных - обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники;
распространение персональных данных - действия, направленные на раскрытие персональных данных неопределенному кругу лиц;
предоставление персональных данных - действия, направленные на раскрытие персональных данных определенному лицу или определенному кругу лиц;
блокирование персональных данных - временное прекращение обработки персональных данных (за исключением случаев, если обработка необходима для уточнения персональных данных);
уничтожение персональных данных - действия, в результате которых становится невозможным восстановить содержание персональных данных в информационной системе персональных данных и (или) в результате которых уничтожаются материальные носители персональных данных;
обезличивание персональных данных - действия, в результате которых становится невозможным без использования дополнительной информации определить принадлежность персональных данных конкретному субъекту персональных данных;
информационная система персональных данных - совокупность содержащихся в базах данных персональных данных и обеспечивающих их обработку информационных технологий и технических средств.
3.1. Обработка персональных данных осуществляется на основе следующих принципов:
1) Обработка персональных данных осуществляется на законной и справедливой основе;
2) Обработка персональных данных ограничивается достижением конкретных, заранее определенных и законных целей. Не допускается обработка персональных данных, несовместимая с целями сбора персональных данных;
3) Не допускается объединение баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместных между собой;
4) Обработке подлежат только те персональные данные, которые отвечают целям их обработки;
6) При обработке персональных данных обеспечивается точность персональных данных, их достаточность, а в необходимых случаях и актуальность по отношению к заявленным целям их обработки.
7) Хранение персональных данных осуществляется в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если срок хранения персональных данных не установлен федеральным законом, договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных. Обрабатываемые персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей, если иное не предусмотрено федеральным законом.
8) Компания в своей деятельности исходит из того, что субъект персональных данных предоставляет точную и достоверную информацию во время взаимодействия с Компанией и извещает представителей Компании об изменении своих персональных данных.
3.2. Компания осуществляет обработку персональных данных только в следующих случаях:
3.4. Компания вправе поручить обработку персональных данных граждан третьим лицам, на основании заключаемого с этими лицами договора.
Лица, осуществляющие обработку персональных данных по поручению ООО Юридическая компания «Старт», обязуются соблюдать принципы и правила обработки и защиты персональных данных, предусмотренные Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных». Для каждого лица определены перечень действий (операций) с персональными данными, которые будут совершаться юридическим лицом, осуществляющим обработку персональных данных, цели обработки, установлена обязанность такого лица соблюдать конфиденциальность и обеспечивать безопасность персональных данных при их обработке, а также указаны требования к защите обрабатываемых персональных данных.
3.5. В случае если Компания поручает обработку персональных данных другому лицу, ответственность перед субъектом персональных данных за действия указанного лица несет Компания. Лицо, осуществляющее обработку персональных данных по поручению Компании, несет ответственность перед Компанией.
3.6. Принятие на основании исключительно автоматизированной обработки персональных данных решений, порождающих юридические последствия в отношении субъекта персональных данных или иным образом затрагивающих его права и законные интересы, Компанией не осуществляется.
3.7. Компания уничтожает либо обезличивает персональные данные по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости достижения цели обработки.
4.1. Компания обрабатывает персональные данные следующих лиц:
4.2. В некоторых случаях Компанией также может осуществляться обработка персональных данных уполномоченных на основании доверенности представителей вышеперечисленных субъектов персональных данных.
5.1.Субъект персональных данных, данные которого обрабатываются Компанией вправе:
5.1.1. Получать от Компании в предусмотренные Законом сроки следующие сведения:
5.1.2. Требовать уточнения своих персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки.
5.1.3. Отозвать свое согласие на обработку персональных данных.
5.1.4. Требовать устранения неправомерных действий Компании в отношении его персональных данных.
5.1.5. Обжаловать действия или бездействие Компании в Федеральную службу по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций или в судебном порядке в случае, если гражданин считает, что ООО Юридическая компания «Старт» осуществляет обработку его персональных данных с нарушением требований Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» или иным образом нарушает его права и свободы.
5.1.6. На защиту своих прав и законных интересов, в том числе на возмещение убытков и/или компенсацию морального вреда в судебном порядке.
6.1. В соответствии с требованиями Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» Компания обязана:
Исключение составляют следующие случаи:
Субъект персональных данных уведомлен об осуществлении обработки его персональных данных соответствующим оператором;
Персональные данные получены Компанией на основании федерального закона или в связи с исполнением договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект.
Персональные данные получены из общедоступного источника;
Предоставление субъекту персональных данных сведений, содержащихся в Уведомлении об обработке персональных данных нарушает права и законные интересы третьих лиц.
6.2. В случае достижения цели обработки персональных данных Компания обязана незамедлительно прекратить обработку персональных данных и уничтожить соответствующие персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты достижения цели обработки персональных данных, если иное не предусмотрено договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, иным соглашением между Компанией и субъектом персональных данных либо если Компания не вправе осуществлять обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных на основаниях, предусмотренных №152-ФЗ «О персональных данных» или другими федеральными законами.
6.3. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку своих персональных данных Компания обязана прекратить обработку персональных данных и уничтожить персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты поступления указанного отзыва, если иное не предусмотрено соглашением между Компанией и субъектом персональных данных. Об уничтожении персональных данных Компания обязана уведомить субъекта персональных данных.
6.4. В случае поступления требования субъекта о прекращении обработки персональных данных в целях продвижения товаров, работ, услуг на рынке Компания обязана немедленно прекратить обработку персональных данных.
6.5. Компания обязана осуществлять обработку персональных данных только с согласия в письменной форме субъекта персональных данных, в случаях, предусмотренных Федеральным законом.
6.7. Компания обязана разъяснять субъекту персональных данных юридические последствия отказа предоставить его персональные данные, если предоставление персональных данных является обязательным в соответствии с Федеральным законом.
6.8. Уведомлять субъекта персональных данных или его представителя о всех изменениях, касающихся соответствующего субъекта персональных данных.
7.1. При обработке персональных данных Компания принимает необходимые правовые, организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных.
7.2. Обеспечение безопасности персональных данных достигается, в частности:
Сравнительно недавно в РФ появилось такое понятие как «альтернативная ликвидация ».
Этим понятием обозначают прекращению деятельности фирмы формально, условно законный уход юридического лица от обязанностей перед кредиторами. Рассмотрим способы альтернативной ликвидации и их последствия.
Первый способ – «реорганизация». При реорганизации путем слияния или присоединения, компания будет вычеркнута из ЕГРЮЛ, но в результате появится правопреемник. После реорганизации все обязанности фирмы, в том числе не исполненные и не выявленные до этого, переходят вновь образованному юридическому лицу.
Например, ООО имеет большие долги, и расплатиться со всеми кредиторами не может, но и свое отдавать не хочет. Собственник фирмы сначала выводит все активы, как правило, с помощью фиктивных сделок. Затем изменяются учредители и директора, место регистрации организации и наименование. После этих махинаций объявляется реорганизация в форме присоединения, а иногда слияния.
В итоге юридическое лицо-должник прекращает свою деятельность и исчезает. Все его обязанности переходят к другой организации. В результате всей этой бумажной волокиты документы с подтверждением задолженности пропадают. Альтернативная ликвидация успешно завершена.
Несмотря на это, недостатком альтернативной ликвидации является то, что юридическое лицо остается. И велика вероятность проверки правопреемника. Проверка правопреемника означает и ревизию деятельности фирмы-предшественника. Кто же будет отвечать за ее работу? Конечно, тот, кто управлял ею или владел до «реорганизации». Следовательно, бывшее руководство и собственники могут быть привлечены к уголовной и субсидиарной ответственности.
Второй способ — сменить участников и руководство , фактически означающая ее продажу. Фирму просто перерегистрируют на третье лицо. Обновленная фирма имеет новую выписку из государственного реестра и может полноценно функционировать. Стоимость таких услуг зависит от того, насколько проблемная организация и насколько активный интерес к ней будут проявлять контролирующие органы.
После перерегистрации компания продолжает действовать, поэтому третьи лица могут предъявлять к ней претензии, пытаться взыскать долги и т.д. Однако учредители не отвечают по обязательствам организации, за исключением случая. Если банкротство юридического лица вызвано действиями собственников, на них может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам юридическомого лица (п. 3 ст. 56 ГК РФ). А также, при возникновении каких-либо претензий по «старым делам», новая организация продолжит функционирование, а разбирательства будут вестись с прежними собственниками и руководством.
Третий способ — перестать использовать компанию. В соответствии с ст. 64.2 ГК РФ и ст. 21.1 и п. п. 7 — 8 ст. 22 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», процедура исключения из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица означает, что фирма фактически прекратила свою деятельность.
Решение об исключении из ЕГРЮЛ может быть принято при наличии одновременно следующих обстоятельств: 1) юридическомое лицо за последние 12 месяцев не сдавала налоговую отчетность; 2) не осуществляла операций хотя бы по одному из своих счетов. Если счетов у фирмы несколько, то операций не должно быть ни по одному из них (п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.01.2006 N 100).
Для того чтобы избавиться от компании, собственнику нужно только заранее вывести активы, уволить весь персонал и подождать около 1,5 — 2 лет. Регистратор, приняв решение об исключении из ЕГРЮЛ, сообщает об этом собственнику компании, кредиторам и иными заинтересованными лицами с указанием адреса публикуется в Вестнике государственной регистрации. Заинтересованные лица могут направить заявление в течение 3 месяцев с даты публикации решения регистратора, чтобы заблокировать административную процедуру прекращения деятельности контрагента. (Постановление ФАС ЗСО от 20.02.2013 по делу N А81-921/2012). Риск невозможности взыскания долгов в результате исключения компании из ЕГРЮЛ лежит на ее кредиторе (Постановление ФАС ЗСО от 06.08.2014 по делу N А03-13327/2013). Следовательно, можно сказать, что если кредиторы не успели заявить о себе после исключения должника из ЕГРЮЛ, то они не вправе признать долг (Письма Минфина России от 11.12.2012 N 03-03-06/1/649 и от 08.11.2012 N 03-03-06/1/577). Но заинтересованные лица могут обжаловать, решение об исключении из ЕГРЮЛ в течение одного года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.
Каждый из способов альтернативной ликвидации может привлечь внимание сотрудников ФНС и вызвать налоговую проверку. Результатом таких проверок может стать появление гражданских исков кредиторов, необходимость уплаты пени и штрафов по административным и налоговым взысканиям.
Впрочем, не редкостью является и заведение уголовных дел на бывших руководителей. Например, по статье 177 УК РФ за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, по статье 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов или по статье 173 УК РФ за незаконное предпринимательство. Кроме того, альтернативная ликвидация может попасть под такой состав преступления , как ст. 173.1 УК РФ за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц и ст. 173.2 УК РФ предусматривается уголовная ответственность за незаконное использование документов, направленное на образование (создание, реорганизацию) подставного юридического лица.
Следовательно, можно сказать при фиктивном закрытии компаний присоединением/слиянием или просто переоформлением на третье лицо на собственника ложиться ответственность за не исполнение обязательств перед кредиторами, не уплату налогов, и даже уголовная ответственность.
По мнению С.Клейменова, альтернативная ликвидация — это лотерея или даже мошенничество, при котором юридическое лицо не ликвидируется, а вероятность негативных последствий возрастает. Тем не менее, выбор за собствеником официальная ликвидация компании или альтернативная ликвидация. Ликвидацию «белыми» методами в соответствии с законодательством процедура длительная и затратная, но зато гарантирующую спокойствие будущее.
