Обновленная редакция Закона о ККТ содержит требование об указании в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг). Печатать этот реквизит в чеке обязательно с 01.07.2017 или с момента перехода на онлайн-кассу, если это произошло ранее указанного срока. Однако для некоторых ИП предусмотрены иные сроки.
- С какой даты вводится требование об указании в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг)? Правильно мы понимаем, что наименования товаров должны быть указаны в чеках, выдаваемых не только онлайн-кассами, но и автономной ККТ нового образца?
Требование к указанию в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг) действует только в отношении нового порядка применения контрольно-кассовой техники, а значит, эта обязанность возникает у владельцев онлайн-ККТ с момента регистрации таких касс.
Но и для пользователей, применяющих автономную ККТ, никаких исключений нет. По сути, они используют те же кассы нового образца, только у них нет обязанности заключать договор с ОФД и передавать данные в электронном виде в режиме реального времени в ФНС России. Однако все данные записываются во внутреннюю память автономной кассы и будут переданы в налоговые органы при перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя, при снятии ее с регистрационного учета или при проверке налоговыми органами.
Исключение предусмотрено лишь для предпринимателей, находящихся на спецрежимах и не продающих подакцизную продукцию. Требование об указании наименования и количества товаров (работ, услуг) для них вступает в силу с 1 февраля 2021 г.
- До 01.07.2017 компании еще могут использовать свою ККТ старого образца, которая не пробивает чеки с расшифровкой номенклатуры. Является ли это нарушением Закона о ККТ?
Нет, это не нарушение, поскольку для касс старого образца предусмотрены и старые требования.
- А как быть в случае расчетов наличными между организациями и (или) ИП? Наименования проданных товаров (работ, услуг) должны быть указаны в кассовом чеке или можно выдавать чек и прикрепленную к нему ТОРГ-12 или акт выполненных работ?
В этом случае в чеке также необходимо указывать наименования проданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
- Каковы требования к наименованию товара (работ, услуг) в чеке онлайн-кассы? Насколько подробно его надо указывать? Можно ли группировать продукцию без указания конкретных моделей, сортов и т. п.? Например, нужно писать «масло кукурузное», «масло подсолнечное» и «масло растительное» или достаточно просто «масло»? И указывать ли литраж?
Наименование товара в кассовом чеке должно соответствовать маркировке товара, то есть содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар, в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем. Конкретных требований к указанию наименования Законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ не предусмотрено. Таким образом, пользователь кассы вправе самостоятельно определить наименование. Для формирования наименования можно руководствоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки».
Наименование работ или услуг в чеке также нужно отражать максимально корректно.
- Что указывать в чеке ККТ при частичной оплате наличными, а частичной - безналом? К примеру, покупатель приобрел в магазине кровать за 30 тыс. руб., из которых 20 тыс. руб. он заплатил картой (один чек) и 10 тыс. руб. - наличными (второй чек).
В таком случае продавец печатает один чек, где указано: «сумма оплаты электронными средствами платежа» в размере 20 тыс. руб. и «сумма оплаты наличными» в размере 10 тыс. руб.
- Какая формулировка должна быть в кассовом чеке при приеме от покупателя аванса в счет будущих покупок (наименование товара, за который внесен аванс, или просто «Аванс по договору №...»)? А если на момент получения денег нет привязки к конкретной номенклатуре товара, достаточно ли вместо наименования товара указать «Заказ покупателя №...» или «Договор с покупателем №...»?
Если продавец может привязать расчет с покупателем к конкретному номеру договора, в котором прописаны товары, работы, услуги и их стоимость, то прием денег по такой операции отражается с указанием наименования (например, тот же номер договора). В случае невозможности определения номенклатуры товара (работ, услуг) достаточно будет отразить в чеке признак способа расчета - аванс, наименование - аванс и сумму аванса.
Приведу примеры. В случае заказа зала в ресторане покупатель оставляет аванс, поскольку не знает, какие именно позиции и в каком количестве будут заказаны. Если же на бронирование заключается предварительный договор, в котором указывается перечень и количество блюд, то при получении денег отражаются эти наименования.
- Что пробивать в чеке при оптовой торговле в случае реализации с отсрочкой платежа и возможностью частичной оплаты, если в момент оплаты невозможно определить список товаров/услуг и их объем, так как просто погашается текущая задолженность? Можно ли писать «Частичная оплата по накладной №...»?
В этом случае можно использовать реквизит «частичный расчети кредит».
Более подробную информацию о форматах и реквизитах новых кассовых чеков можно получить из утвержденного Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
В 2017 году вступила в силу одна из самых масштабных реформ в сфере применения кассовой техники в России, а именно новая редакция Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 о ККТ. Изменения коснулись деятельности бизнесменов и организаций, осуществляющих расчеты с населением, которым с этого года вменяется в обязанность отражать факт реализации с помощью онлайн касс .
Поправки, принятые к закону №54-ФЗ, устанавливают более высокие требования к оформлению кассовых чеков и отчетных форм. Вследствие чего, компаниям предстоит внести значительные изменения в торговое программное обеспечение.
Основным изменением является необходимость предоставлять информацию по каждой товарной позиции с построчной регистрацией. До введения поправок зачастую чек мог быть сформированным и закрытым без прописанных товарных позиций, общей суммой оплаты, вследствие чего инспекторы ФНС при проверке были ограничены в понимании, что именно было оплачено.
Однако в 2017 году налоговики требуют предоставлять максимум полезной информации в органы налогового контроля. С этой целью в новом кассовом чеке, выданным с помощью онлайн кассы, наименование товара, является обязательным реквизитом. Это требование, прямо прописанное в ст. 4 7 Федерального закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 г., гласит, что, если на момент осуществления продажи (оплаты), список товаров, работ или услуг можно определить, то данную информацию нужно отразить в чеке. По мнению налоговиков, при применении онлайн кассы, наименование товара обязательно для отражения в чеке, и должно совпадать с маркировкой реализуемых товаров, то есть включать в себя всю информацию, позволяющую покупателю однозначно идентифицировать и товар и его базовые характеристики.
Отражать данный реквизит в чеке необходимо с 1 июля 2017 года. Если же компания перешла на онлайн кассы ранее указанного срока, то непосредственно с момента перехода на новый порядок применения ККТ ей следует включать номенклатуру товара в кассовые чеки.
На данном этапе осуществляется разработка классификатора товарных групп. Для некоторых видов товаров, таких как лекарственные препараты, изделия из меха, классификаторы уже разработаны.
Для остальных категорий товаров можно воспользоваться Техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.
Тем не менее, существует определенная группа компаний и предпринимателей, которым предоставлена возможность отсрочить требование обязательного включения такого реквизита, как номенклатура в онлайн кассах до 1 февраля 2021 года. К ним относятся индивидуальные предприниматели на патенте , УСН, ЕСХН и ЕНВД, за исключением бизнесменов, занимающихся реализацией подакцизных товаров (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 закона №54-ФЗ о ККТ). Обратите внимание, закон четко регламентирует, что льгота касается только индивидуальных предпринимателей. Организации обязаны прописывать номенклатуру при выдаче кассового чека с использованием онлайн-кассы с 1 июля 2017 года.
В 2017 году изменился период возможного наложения ответственности при выявлении нарушений порядка применения кассовой техники. Теперь срок наступления ответственности за выявленные нарушения изменился с двух месяцев до одного года.
В случае выявления инспекторами фактов выдачи чеков онлайн кассами без содержания в них обязательных реквизитов, отраженных в ст. 4.7 закона №54-ФЗ, чек, а также сама кассовая операция могут быть признаны недействительными. При этом субъекты бизнеса могут понести наказание в соответствие со ст. 14.5 КоАП РФ. Ответственности могут быть подвергнуты не только организации в целом и индивидуальные предприниматели, но и должностные лица, допустившие нарушение. Для должностных лиц он составит от 1500 до 3000 руб., для компаний – от 5000 до 10 000 руб.
Таким образом, для тех организаций, уже применяющих онлайн кассы, номенклатура товаров является обязательным для отражения реквизитом. В том числе и для тех, кто их начнет применять с 1 июля 2017 года. А вот ИП на спецрежимах сделано послабление.
В письме от 09.06.2017 № 03-01-15/36249 Минфин указал, что организации и ИП вправе не применять ККТ при ведении некоторых видов деятельности, в том числе при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли. Исключение составляют находящиеся в этих местах торговли магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы), открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами. При этом правительством РФ определяется перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на рынках необходима ККТ.
Такой перечень утвержден распоряжением правительства от 14.04.2017 N 698-р. ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД могут производить наличные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денег (товарного чека, квитанции или другого), до 01.07.2018.
Таким образом, ИП на ЕНВД вправе не применять ККТ, в том числе при торговле непродовольственными товарами, определенными указанным перечнем, до 01.07.2018. Для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД, за исключением ИП, торгующих подакцизными товарами, применение реквизита «наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке и бланке строгой отчетности является обязательным с 01.02.2021.
Внимание
Еще одним обязательным реквизитом кассового чека может оказаться код товарной номенклатуры, если этот код и обязательность его применения установит Правительство РФ (п. 5 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). Это свидетельствует о возможности создания на государственном уровне единого справочника товара.
ИП? Наименования проданных товаров (работ, услуг) должны быть указаны в кассовом чеке или можно выдавать чек и прикрепленную к нему ТОРГ-12 или акт выполненных работ? - В этом случае в чеке также необходимо указывать наименования проданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). - Каковы требования к наименованию товара (работ, услуг) в чеке онлайн-кассы? Насколько подробно его надо указывать? Можно ли группировать продукцию без указания конкретных моделей, сортов и т. п.? Например, нужно писать «масло кукурузное», «масло подсолнечное» и «масло растительное» или достаточно просто «масло»? И указывать ли литраж? - Наименование товара в кассовом чеке должно соответствовать маркировке товара, то есть содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар, в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем.
С какой даты вводится требование об указании в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг)? Правильно мы понимаем, что наименования товаров должны быть указаны в чеках, выдаваемых не только онлайн-кассами, но и автономной ККТ нового образца? - Требование к указанию в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг) действует только в отношении нового порядка применения контрольно-кассовой техники, а значит, эта обязанность возникает у владельцев онлайн-ККТ с момента регистрации таких касс. Но и для пользователей, применяющих автономную ККТ, никаких исключений нет.
По сути, они используют те же кассы нового образца, только у них нет обязанности заключать договор с ОФД и передавать данные в электронном виде в режиме реального времени в ФНС России.
Правительством Российской Федерации; 2) оказание ветеринарных услуг; 3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; 4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 6) розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
Важно
Бухгалтерский справочник, как правило, содержит всю ту информацию, которая необходима для определения конкретного товара:
Для платежей, по которым в момент принятия денег нет возможности определить конкретные наименования продаваемого, что может иметь место при внесении аванса или предоплаты, будет указано обобщенное название этого платежа (аванс, предоплата) с привязкой к конкретному номеру договора или заказа. Упрощенные варианты справочников могут иметь автономные онлайн-кассы, не обладающие достаточным объемом памяти и не привязанные к компьютеру.
Какая формулировка должна быть в кассовом чеке при приеме от покупателя аванса в счет будущих покупок (наименование товара, за который внесен аванс, или просто «Аванс по договору №…»)? А если на момент получения денег нет привязки к конкретной номенклатуре товара, достаточно ли вместо наименования товара указать «Заказ покупателя №…» или «Договор с покупателем №…»? - Если продавец может привязать расчет с покупателем к конкретному номеру договора, в котором прописаны товары, работы, услуги и их стоимость, то прием денег по такой операции отражается с указанием наименования (например, тот же номер договора). В случае невозможности определения номенклатуры товара (работ, услуг) достаточно будет отразить в чеке признак способа расчета - аванс, наименование - аванс и сумму аванса. Приведу примеры.
Инфо
Безусловно, напрашивается вывод о том, что это название должно однозначно определять, о каком именно товаре (работе, услуге) идет речь в документе, формируемом кассой. При его выборе можно руководствоваться, например:
Наиболее удобным представляется совмещение справочников номенклатуры, используемых в программе бухгалтерского учета и в онлайн-кассе, что обычно и реализуется в крупных торговых объектах.
Однако все данные записываются во внутреннюю память автономной кассы и будут переданы в налоговые органы при перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя, при снятии ее с регистрационного учета или при проверке налоговыми органами. Исключение предусмотрено лишь для предпринимателей, находящихся на спецрежимах и не продающих подакцизную продукцию. Требование об указании наименования и количества товаров (работ, услуг) для них вступает в силу с 1 февраля 2021 г. - До 01.07.2017 компании еще могут использовать свою ККТ старого образца, которая не пробивает чеки с расшифровкой номенклатуры. Является ли это нарушением Закона о ККТ? - Нет, это не нарушение, поскольку для касс старого образца предусмотрены и старые требования.
Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; 7) розничная торговля, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; 8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
В случае заказа зала в ресторане покупатель оставляет аванс, поскольку не знает, какие именно позиции и в каком количестве будут заказаны. Если же на бронирование заключается предварительный договор, в котором указывается перечень и количество блюд, то при получении денег отражаются эти наименования. - Что пробивать в чеке при оптовой торговле в случае реализации с отсрочкой платежа и возможностью частичной оплаты, если в момент оплаты невозможно определить список товаров/услуг и их объем, так как просто погашается текущая задолженность? Можно ли писать «Частичная оплата по накладной №…»? - В этом случае можно использовать реквизит «частичный расчети кредит».
На сегодняшний день большая часть фирм, организаций и предприятий переведена на кассовую технику нового образца. Введение касс, с функцией онлайн отправки фискальных данных внесло значительные перемены в работу предпринимателей: отменена часть отчетности, установлены новые требования к проведению операций через ККТ, обозначены меры взысканий за неиспользование или же не корректное использование техники. Изменения коснулись и реквизитов чека.
В случае с фискальной памятью данные о продажах записывались на устройство и уже после передавались предпринимателем в налоговую службу. Сегодня информация отправляется в контролирующий орган в режиме он-лайн. Во-первых, это позволяет налоговой инспекции снизить количество проверок предприятий, во-вторых, шансы коммерсантов предоставить фальсифицированную информацию сводятся к минимуму. Для корректной передачи информации онлайн-кассе нужен посредник, в роли которого выступает ОФД. Именно оператор передаёт все данные в конечную точку. Так как он является частью схемы передачи данных, информация об ОФД включена в список обязательных реквизитов кассового чека. Помимо данного требования реквизиты претерпели изменения и в других пунктах, об этом поговорим далее.
Зафиксировав ошибку в чеке представители налоговой службы могут расценить её как неприменение кассовой техники установленного образца. Для того чтобы исправить ситуацию и доказать свою невиновность предпринимателю придется приложить максимум усилий. Вероятность наложения штрафа на организацию в этом случае довольно велика. Исчерпывающую информацию о требованиях законодательства бизнесмен может найти в тексте самого 54-ФЗ, в частности в статье 4.7 закона.
Стоит отметить, что у потребителей так же есть возможность контроля за корректностью оформления кассовых документов.
К обязательным реквизитам кассового чека онлайн-кассы относится и перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров. Однако данное требование распространяется не на всех владельцев онлайн-касс. Для предпринимателей, выбравших «упрощенку», вмененный налог и патент действует льгота в виде отсрочки указания товарной номенклатуры в чеке до 1 февраля 2021 года. В случае, если до истечения срока льготы правительством не будет внесено новых поправок в законодательство, указанные предприниматели должны будут добавить информацию о наименовании товара в кассовые чеки.
Исключением в данном случае будут предприятия, торгующие подакцизными товарами. Данный сегмент товаров относится к разряду тех, за которыми государство ведет особый контроль.
Аббревиатура ЗН в кассовом чеке обозначает заводской номер самой кассы. Заводской номер присваивается устройству непосредственно в момент выпуска заводом-изготовителем. Номер является уникальным, он не может повторяться у нескольких устройств.
Заводской номер будет необходим бизнесмену в момент подписания договора с ОФД. Найти необходимую информацию предприниматель может на корпусе самой онлайн-кассы. Если же ЗН на кассе отсутствует, значит кассовое устройство необходимо заменить. Дело в том, что в данном случае онлайн-касса будет признана несоответствующей требованиям законодательства, соответственно налоговая инспекция вполне может выписать предпринимателю штраф.
Расшифровывается сокращение как «регистрационный номер онлайн ККТ». Присваивается он в момент регистрации устройства. Номер входит в число обязательных реквизитов кассовых чеков онлайн ККТ согласно Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Отражается он не только в чеках, но и в кассовой отчетности.
Помимо прочих реквизитов, в кассовых чеках появился такой вид данных как QR-код. Данный вид реквизита не вменяется предпринимателям в обязанность, однако закон гласит, что кассовая техника должна иметь функцию указания QR-кода вне зависимости от того, печатается ли данный реквизит на кассовых чеках.
QR-код может быть интересен покупателю в двух случаях: при покупке алкоголя и при возникновении необходимости проверить предпринимателя на добросовестность.
В первом случае QR-код позволит потребителю проверить, является ли алкогольная продукция, приобретенная в магазине лицензионной.
Во втором – покупатель может проверить была ли отправлена информация о продаже в налоговую инспекцию.
Электронный чек абсолютно идентичен бумажной версии документа. Виртуальный чек онлайн-кассы содержит те же реквизиты, что и бумажный. Более того, он имеет такую же юридическую силу. Главным его отличием является тот факт, что электронный чек не должен передаваться покупателю в обязательном порядке. Он должен быть направлен на E-mail или телефонный номер покупателя
в случае, если покупатель изъявил желание в его получении.
Если продавец проигнорировал просьбу покупателя, об отправке чека, а покупатель, в свою очередь, направил жалобу в ФНС, предпринимателю будет выставлен штраф.
Бумажная версия чека должна быть передана покупателю в любом случае.
Осуществить сам факт проведения проверки, покупатель может с помощью QR-кода или же платежных данных с чека.
Согласно 54-ФЗ чек коррекции - это документ для проведения корректировок. Он необходим в случае, когда в кассе выявлена сумма денежных средств, не учтенная в программе. Ситуация может возникнуть если расчет производился в момент отключения электроэнергии, сбоя в сети и т.д.С документом должна храниться записка, с подробным обоснованием.
Чек коррекции создавать не требуется, так как корректировать по факту ничего не нужно.
В случае, если предприниматель выдает покупателям чеки с неверными реквизитами, налоговая инспекция может выдвинуть предпринимателю претензию согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однако, на сегодняшний день в КОАПе нет статьи, регламентирующей штрафы за неверные реквизиты в чеке. Соответственно вы можете подать жалобу в управление УФНС. Другой вопрос нужны ли предпринимателю «трения» с налоговой, тем более, что недочет в оформлении кассовых чеков имеет место быть.
до 2000 рублей
составит штраф для ИП, если чеки не выдаются покупателям
до 10 000 рублей
составит штраф для ООО, если чеки не выдаются покупателям
У предпринимателей есть все шансы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Для этого необходимо соблюдать все требования законодательства при осуществлении деятельности предприятия. Если вопрос касается кассовых чеков и сопутствующих им реквизитов, здесь вопрос так же решается довольно просто. Практически вся кассовая техника установленного образца и программное обеспечение к ней по умолчанию соответствуют требованиям законодательства.
Исключением будут только аппараты, не внесенные в реестр кассовой техники. Такие устройства предприниматель не должен приобретать, даже если цена на них в разы ниже чем у оригинальной продукции. Желание сэкономить на покупке кассовой техники может обернуться как штрафом, так и лишением предпринимателя лицензии в случае выявления особо серьезных нарушений.
Необходимо сформировать кассовый документ с указанием полной суммы аванса, с признаком расчета «аванс».
Налоговая ставка может не указываться в чеке в случае, если предприниматель от неё освобожден.
Какое наименование товара указывать в чеке полное или в рамках группы, к которой он относится. Требования налоговиков к кассовым чекам. Чем опасно сокращенное наименование товара.
Вопрос: Какое наименование товара указывать в чеке полное или в рамках группы, к которой он относится? Ответственность за неточное указание наименования товара в чеке
Ответ: Полное наименование.
Компания сама решает, насколько подробно детализировать в чеке наименование покупки. Обязательных требований к детализации в кассовом чеке наименования реализуемого товара, работы или услуги нет. Главное, чтобы можно было идентифицировать покупку. Например, товар, его вид, сорт, массу или объем ().
Вместе с тем указание в кассовом чеке сокращенного наименования недопустимо. Наименование товара в чеке должно соответствовать наименованию на этикетке и ценнике на товар. Такую позицию специалисты ФНС озвучили на одном из вебинаров.
Налоговые инспекторы на местах, пока не практикуют штрафы за неполное наименование покупки в чеке. Но инспекторы не исключают возможность такого штрафа, если обнаружат при проверке неполное наименование покупки в чеке. При таком недочете налоговики могут посчитать, что вы нарушаете порядок использования контрольно-кассовой техники. Штраф на компанию — 10 000 руб., а на директора — 3000 руб. (ч. 4 ст.14.5 КоАП РФ).
ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ).
Обоснование
Насколько подробно писать наименование
Налоговики проверяют, чтобы в чеках были все обязательные реквизиты. Они должны быть четкими и легко читаемыми шесть месяцев с момента, когда компания пробила чек (ч. 8 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).
Компания сама решает, насколько подробно детализировать в чеке наименование покупки. Обязательных требований нет. Это нам подтвердили и налоговики на местах (см. врезку ниже). Главное, чтобы можно было идентифицировать покупку. Например, товар, его вид, сорт, массу или объем (письмо ФНС России от 22.02.17 № ЕД-4-20/3420@).*
МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА
Наименование товара в чеке и ценнике должно совпадать
Юлия Сидненко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса: «Обязательных требований к детализации в кассовом чеке наименования реализуемого товара, работы или услуги действительно нет. Вместе с тем указание в кассовом чеке сокращенного наименования недопустимо. Наименование товара в чеке должно соответствовать наименованию на этикетке и ценнике на товар. Такую позицию специалисты ФНС озвучили на одном из вебинаров.*
Компания вправе использовать собственное наименование. Но если вы торгуете несколькими видами товара, например саморезами, указывайте в чеке более подробное описание товара. К примеру, саморезы по профнастилу 13 мм, д. 4.2 мм, саморезы по профнастилу 150 мм, д. 5,3 мм. Это необходимо, чтобы было понятно, что компания продала»
Как подробно писать наименование в чеке и насколько его можно сократить, нигде четко не сказано. Налоговики на местах разрешают сократить название или использовать собственную номенклатуру, если полное не вмещается в чек.
Пример
Компания закупила у контрагента конфеты шоколадные «Мишка на Севере» в упаковке 250 г. Бухгалтер должен решить, как оприходовать товар в программе. В чеке допустимы наименования:
—конфеты шоколадные «Мишка на Севере» в упаковке 250 г;
—конфеты шоколадные «Мишка на Севере», 250 г;
—конфеты шок. «Мишка на Севере», 250 г;
—конф. шок. «Мишка на Севере», 250 г.
Но менять или сокращать наименование до неузнаваемости либо писать обобщенные названия рискованно. Например, вместо ручки, линейки и ластика указывать канцтовары. Это помешает идентифицировать покупку. Инспекторы также могут посчитать, что вы приняли на учет и использовали не те товары, которые закупили по документам, и снять расходы и НДС.
Чем опасно сокращенное наименование
Как мы выяснили у налоговиков на местах, они пока не практикуют штрафы за неполное наименование покупки в чеке. Но инспекторы не исключают возможность такого штрафа, если обнаружат при проверке неполное наименование покупки в чеке. Например, если в чеке будет написано «Пиво» вместо «Пиво “Белый медведь” ПЭТ 2,5 л». При таком недочете налоговики могут посчитать, что вы нарушаете порядок использования контрольно-кассовой техники. Штраф на компанию — 10 000 руб., а на директора — 3000 руб. (ч. 4 ст.14.5 КоАП РФ).
Компания также рискует нарушить права потребителя, если из чека неясно, что и в каком объеме он купил. Тогда возможны претензии специалистов Роспотребнадзора (ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ).*
В чеке можно не указывать наименование товара, только если покупатель вносит предоплату. Когда на момент оплаты список товаров или услуг неизвестен, в чеке нужно указать признак способа расчета «аванс» и сумму, которую вы фактически получили. Наименование покупки укажите в чеке только при окончательном расчете. Это Минфин России подтвердил в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 .
Ошибка №3. Обобщенные названия товаров вместо полных
Компании, которые раньше не включали в чеки наименования товаров, теперь хотят упростить себе работу и используют обобщенные названия. Например, «продукты», «канцтовары» и т. п. (см. пример 3 ниже).
Как правильно. Закон не предъявляет четких требований к тому, как заполнять в чеке наименования товаров.
Сокращенное наименование допустимо, если полное не вмещается в чек. Главное, чтобы продавец понимал, что он продал клиенту, а покупатель видел из чека, за что заплатил. Для удобства товарам можно присвоить артикулы. Тогда печатайте в чеке номер артикула и краткое название. Например, «8589291 Пижама детская».*
А вот от обобщенных названий лучше отказаться. Не пишите «продукты», «канцтовары» и т. д.
Что грозит за нарушение. Штрафов нет. Но если из чека непонятно, что вы продали, покупатель может пожаловаться в Роспотребнадзор. А чиновники назначат проверку продавца.*
Как исправить. Сокращенные названия товаров можете не менять. Если в чеке печатаете обобщенные наименования, внесите в базу исправления. Замените обобщенные названия на понятные покупателям.
Отвечает Владислав Волков,
заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в . Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»
