Это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Чаще всего купить патент оказывается выгоднее, чем платить налоги на других режимах.
Если вы убедились, что для вас ПСН - это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, другое его название - форма 26.5-1.
Обратите внимание: с 29 сентября 2017 года действует новый бланк заявления на ПСН, утвержденный приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@.
Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:
Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви. Заявленный срок деятельности - десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2018 год:
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум - на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия - с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.
На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Классификатором. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.
Например, порядковый номер ремонта мебели в этом списке - 02, а код Санкт-Петербурга - 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код - 027801.
Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице - налоговая ставка, в общем случае она равна 6%.
Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:
В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской по адресу, отличного от прописки. Его и указываем в специальных полях.
Обычная ставка для ПСН - 6%, но в рамках впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению .
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес - в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если населённый пункт регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Патентная система налогообложения призвана облегчить ведение налогового учета и поддержать малый частный бизнес. Это наиболее выгодный и лояльный по отношению к индивидуальным предпринимателям режим. Чтобы перейти на него, необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию. Рассмотрим, как и где заполнять заявление на патент в 2019 году для ИП.
Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:
Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению . Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.
Чтобы сохранить за собой право заниматься предпринимательством по патенту, нельзя нанимать на работу штат свыше 15 сотрудников, а выручка от бизнеса не должна превышать 60 мл. руб.
Заявление на патент для ИП в 2019 году по форме № 26.5-1 от 9 февраля состоит из пяти страниц, которые помечены специальным штрих-кодом и предназначены для различного рода сведений.
Чтобы подать заявление на патент по нулевой ставке, необходимо заполнить особый бланк. Также по форме 26.5-1, но с другим штрих-кодом – 0920 5017.
Первые 2 страницы заполняются в обязательном порядке. А из остальных трех нужно выбрать одну в зависимости от планируемого вида бизнеса.
Все записи в заявлении следует делать печатными заглавными буквами, черной пастой либо гелиевой ручкой. Вносить сведения в режиме онлайн нужно также заглавными буквами.
Рассмотрим образец заполнения заявления на патент для ИП, занимающихся розничной торговлей в 2019 году. Начать следует с титульного листа, на котором указываются следующие данные:
Образец заполнения 1 страницы заявления на ПСН
На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.
Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.
Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.
Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6% .
Образец заполнения 2 страницы заявления на ПСН
В рассмотренном примере ИП занимается розничной торговлей, поэтому заполнение нужно продолжить с пятой по счету страницы со штрих-кодом 0920 6052. Она и будет последней.
Сведения, которые указывают на этой странице зависят от направления деятельности:
Образец заполнения 3 страницы заявления на ПСН
Чтобы перейти на ПС, следует подать прошение в ФНС. Для этого заполняется специальный бланк 26.5-1, утвержденный приказом ФНС России 9 февраля 2016 года. В отличие от старого экземпляра все листы в новом помечены разным штрих-кодом.
Передать в ФНС заявление с приложенными к нему документами можно как при личном присутствии, так и заказным письмом. Актуален и другой вариант – заполнение ходатайства в онлайн режиме через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС , но только если у ИП есть личный ключ электронной подписи.
Бизнесмены, которые ведут свою деятельность по адресу прописки, должны обращаться за выдачей патента в налоговую инспекцию, расположенную по месту проживания. В другом месте – в любую ИФНС.
Предприниматель должен учитывать и еще одну особенность: если он выбрал для открытия бизнеса город, область или село, отличные от тех, где прописан, то подавать прошение разрешено в любое муниципальное образование именно по месту деятельности. Но регистрировать ИП следует по месту жительства .
То есть сперва нужно получить на руки свидетельство о регистрации бизнеса, а лишь затем подавать прошение на получение патента.
Если же регистрация осуществляется в том же месте, где подается заявление на патент, то его выдадут одновременно со свидетельством ИП.
Самой распространенной ошибкой, которая может повлечь за собой отказ в выдаче патента — неверное указание срока его действия. Чуть реже – пропущенные поля в форме или просрочки по оплате выданных ранее патентов.
Если все документы и заявление в порядке, то патент выдадут в течении 5 дней со дня ходатайства. Максимальный срок, на который он выдается – 12 месяцев. Продлить патент нельзя, каждый раз заявление следует подавать заново .
Патентная система налогообложения представляет собой особый способ оплаты налоговых начислений, доступный только для индивидуальных предпринимателей. В большинстве случаев приобретение патента считается более выгодным методом, чем перевод денежных средств на счет налоговых органов по стандартной схеме. Для получения патента предпринимателю необходимо обратиться в ближайший отдел ФНС с соответствующим заявлением по форме 26.5-1. Новый бланк на 2017 — 2018 год в excel скачайте бесплатно ниже. Для примера мы заполнили новую форму 26.5-1 на патент, заполненный образец также представлен для скачивания в конце статьи.
Новая форма заявления на получение патента начала действовать с 29.09.2017, утверждена форма 26.5-1 приказом ФНС №ММВ-7-3/544@. Данный бланк должны заполнять ИП, желающие купить патент на оставшиеся месяцы 2017 года, а также на 2018 год.
Данный вид документа имеет унифицированную форму заполнения – 26.5-1. Согласно образцу, заявление должно содержать 5 страниц.
Заполнение первых трех страниц считается обязательным действием для всех индивидуальных предпринимателей. Страницу бланка 26.5-1, на которой должны присутствовать сведения о транспорте заполняют только те бизнесмены, деятельность которых подразумевает использование таких объектов. Соответственно, заполнить данные о недвижимых объектах обязаны те ИП, которые будут вести деятельность, связанную с использованием таких объектов.
Таким образом, ИП в новой форме заявления на патент с 29 сентября 2017 года должны заполнить :
Важно учесть, что перед тем как обратиться в органы ФНС с заявлением на получение патента, рекомендуется определить, какой тип оплаты налогов в конкретном случае является более выгодным.
Для грамотного оформления заявления необходимо ознакомиться с основной информацией, которая должна в нем присутствовать. Среди таковой следует выделить:
Эти сведения указываются на титульном листе.
Раздел 1 (нажмите для увеличения)
На второй странице бланка 26.5-1 делается отметка о наименовании осуществляемой в компании предпринимательской деятельности. Помимо этого, вписывается ее идентификационный код. Данная комбинация включает в себя 6 цифр. Для того чтобы узнать необходимый код, следует воспользоваться специальным классификатором. Более подробная информация об этом моменте присутствует в НК РФ.
Помимо этого, на 2 странице заявления прописывается количество работающих в компании сотрудников, если наемный персонал набирается. Если ИП не берет работников, то нужно поставить цифру 2, а среднесписочную численность указать 0.
В последнюю очередь указывается информация о налоговой ставке. Чаще всего она равна 6%. Максимальный период действия патента – 1 год. Для некоторых ИП предусмотрена пониженная ставка, в этом случае нужно пояснить реквизиты нормативного документа, ее установившего.
Из последних трех страниц нового бланка заявления 26.5-1 следует заполнить только одну. Выбор конкретной зависит от типа осуществляемой деятельности. Выше в таблице даны пояснения по поводу заполнения оставшихся листов в зависимости от направления деятельности ИП.
Например, в рассматриваемом примере для вида деятельности — сдача в аренду помещений нужно заполнить последний лист, его образец можно посмотреть ниже:
Стандартная величина налоговой ставки в системе патентного налогообложения – 6%. Выделяют ситуации, при которых индивидуальный предприниматель может рассчитывать на нулевую ставку. Это возможно только в том случае, если ИП было зарегистрировано впервые. Помимо этого, для получения налоговых каникул должны быть соблюдены следующие условия:
Претендовать на получение патента можно сразу после регистрации бизнеса. Для этого необходимо подготовить заявление, оформленное по форме 26.5-1 и пакет других документов. С таким набором предприниматель должен обратиться в ФНС. Можно перейти на ПСН в процессе ведения предпринимательской деятельности, для этого также заполняется и подается заявление на патент.
Важно учесть – данная система налогообложения действует не на всей территории РФ. В обязательном порядке предпринимательская деятельность регистрируется по месту прописки владельца бизнеса.
Заявление на получение патента составляется в 2 экземплярах. На одном из них сотрудники налоговой службы ставят отметку о принятии документа.
Индивидуальному предпринимателю может быть отказано в переходе на патентную систему налогообложения в таких случаях:
Скачать бесплатно бланк новой формы заявления на патент форма 26.5-1 в excel — .
Образец заполнения заявления на получение патента для ИП в 2018 году — .
Вопрос 1: Какой срок для подачи заявления на патент для действующего ИП? Если я подаем форму 14 января для применения патента с февраля 2018 года, сроки будут соблюдены?
Ответ: ИП должен за 10 дней предупредить ИФНС о переходе на ПСН. Срок исчисляется в рабочих днях. Если форма 26.5-1 будет подана 14 января 2018 года, то с февраля можно работать на ПСН, если не будет получен отказ, сроки будут соблюдены.
Вопрос 2: Можно ли начать работать на патенте не с начала месяца?
Ответ: НК РФ не предусматривает ограничение даты начала применения ПСН началом месяца, а потому работать на патенте можно с любого числа месяца, указанного в заявлении.
Вопрос 3: Я занимаюсь перевозкой грузов по территории Омской области, мной получен патент на грузоперевозки в Омской области. Могу ли я направить груз в Москву, или для этого нужно получать новый патент?
Ответ: Если договор на транспортные услуги заключен в Омской области, а в Москве находится лишь пункт назначения, то получать новый патент для транспортировки груза в Москву из Омской области не нужно.
У вас остались вопросы? Задайте их в комментариях ниже в статье и получите бесплатно ответ от нашего эксперта!
Среди действующих в России систем налогообложения особое место занимает самая новая из них - ПСН. Главной ее особенностью является то, что при ней не нужно сдавать никаких отчетов, а периоды начисления и уплаты платежей в бюджет можно варьировать от одного месяца до года. При этом налог уплачивается путем покупки патента. Но система доступна не для всех хозяйствующих субъектов.
Процесс получения патента регламентируется нормами НК РФ, а также актами субъектов федерации. Сразу надо отметить, что каждый регион индивидуально определяет перечень видов деятельности, на которых возможно применение этого специального режима.
Поэтому предпринимателям при выборе вариантов желательно предварительно изучить нормы права в этой области.
Кроме этого, НК РФ определяет для данной системы ограничение по численности сотрудников. Эту систему возможно использовать только хозяйствующим субъектам, у которых численность наемных работников ниже 15 человек.
Когда предприниматель выбирает эту систему, ему нужно в ИФНС отправить за 10 дней до начала деятельности заявление, для которого существует утвержденная форма 26.5 1. Также существует возможность подать этот бланк вместе с документами на регистрацию.
Важно! оформляется только на один вид деятельности. Если необходимо получение его и для других видов, то необходимо на каждый из них подавать заявление отдельно.
Данное правило действует и в отношении границ региона. Патент действует только в рамках
выдавшего его субъекта. Поэтому когда возникает необходимость расширяться, то предпринимателю надо приобретать его в другом регионе, если конечно же это вид деятельности можно совмещать с ПСН на данной территории.
Заявление можно составить используя специальные сервисы на сайтах, программы по налоговому и бухучету. Также возможно оформить его с помощью заполненного вручную шаблона документа. При этом обязательно нужно использовать черную ручку и прописные печатные буквы. Отправить можно электронно, почтой или сдать лично.
В рамках налогового периода патент можно получить длительностью от месяца до года.
Законодательством предусмотрено, что налоговый орган после приема в пятидневный срок должен либо выдать патент, либо отказать заявителю в этом.
Важно! После получения патента хозяйствующий субъект должен оплатить указанную в нем сумму в предусмотренных нормативными документами сроки. Если он этого не сделает, то скорее всего ИФНС признает выданный патент недействительным. Подробнее о патентной системе налогообложения читайте здесь.
Рассмотрим как правильно заполнить заявление на патент.
Внесение данных начинается с указания ИНН предпринимателя. Затем вписывается код из 4 знаков, обозначающий налоговую службу, в которую подается документ.
Затем в отведенные поля заносятся поочередно фамилия, имя и отчество. Каждая буква должна быть в отдельной клетке. Все пустые клеточки нужно будет прочеркнуть. Далее на следующей строчке записывается присвоенный ОГРНИП.
После этого предпринимателю нужно указать свой адрес регистрации согласно паспорту. Все пустые клетки в этом блоке также прочеркиваются.
Следующим этапом проставляется количество месяцев, на какое приобретается патент, а также дата, с какой он будет действовать.
Важно! Дату необходимо указывать только тогда, когда заявление на патент подается одновременно с регистрационными бумагами индивидуального предпринимателя.
Затем определяется количество листов в заявлении. Этот показатель лучше всего заполнять в последнюю очередь. Если документ подает не сам ИП, а его представитель, то рядом записывается на скольких листах прикладываются документы, подтверждающие его полномочия.
Затем документ разделяется на два столбца, заполнять нужно только левый:
После этого на бланке находится поле, в котором представитель должен указать документ, предоставивший полномочия. Если документ подает сам предприниматель - эти клеточки прочеркиваются.
Заполнение второго листа начинается снова с указания ИНН предпринимателя и номера этого листа. После этого в большом поле нужно записать название желаемого вида деятельности и код по утвержденному классификатору. Все клетки, которые останутся незаполненными, подлежат прочеркиванию.
Ниже необходимо указать, будут ли привлекаться сторонние работники. Если да - указывается их количество, в противном случае ставится «0».
Затем записывается ставка налога. В стандартном случае записывается «6» – согласно НК РФ, или другая, утвержденная местным законодательством. В последнем случае нужно указать реквизиты этого закона.
На третьем листе вверху снова записывается ИНН и номер листа. В его основной части располагаются три блока, в которых необходимо указать ОКТМО и адрес места осуществления деятельности. Если какой-то блок не заполняется, клетки в нем прочеркиваются.
Следующие два листа прикладываются к заявлению только в том случае, если была выбрана сфера деятельности, упомянутая на них.
В соответствующих блоках нужно указать:
Внимание! Если никакой из этих видов деятельности не выбран, то листы не заполняются.
Уже несколько лет в нашей стране действует льготный режим налогообложения для предпринимателей - патентная система. В отличии от всех других, ПСН не требует сдачи никаких налоговых деклараций, достаточно вести только книгу доходов и расходов. К тому же уплата налога здесь происходит путем покупку патента, то есть авансом, а не исходя из полученного дохода. Для перехода на патентную систему необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление на патент.
Порядок получения патента регулируется НК РФ, а также региональными законами.
Если ИП планирует осуществлять несколько видов деятельности, подпадающих под данную систему, на каждый из них нужно заполнять заявления, чтобы приобрести патент. То же правило распространяется на разные регионы – места работы предпринимателя.
Патент может быть получен на срок от одного месяца и до одного года, при этом действовать он должен в одном налоговом периоде.
Приняв заявление, налоговая должна в течение пяти дней выдать предпринимателю патент, либо отказать ему в этом. Получив на руки этот документ, ИП необходимо в установленные сроки произвести определенные ИФНС обязательные платежи. В противном случае патент может быть аннулирован.
Рассмотрим как заполнить заявление на патент.
Заявление может оформляться электронно с использованием интернет-сервисов, специализированных программ, но вам потребуется . Возможна подача заполненного от руки бланка лично, соблюдая все предусмотренные для этого правила (черная паста, прописные печатные буквы и т. д.).
В верхней части предприниматель указывает свой ИНН. Затем проставляется код налоговой службы из 4 знаков, в которую отправляется этот документ. Ниже в бланк вписываются полные Ф.И.О. Все клетки, которые остались пустыми, обязательно необходимо прочеркнуть. Затем указывается код .
После этого предприниматель вписывает свой полный адрес регистрации. В этом блоке все пустые клетки также нужно отметить знаком «-».
Далее нужно указать на какое количество месяцев приобретается патент, а также с какой даты он начинает действовать. Последнее поле не заполняется в том случае, если заявление на патент подается в налоговую службу одновременно с пакетом бумаг на регистрацию индивидуального предпринимателя. Затем проставляется на скольких страницах составлен документ.
Если подача производится не лично предпринимателем, а его доверенным лицом, то также нужно вписать на скольких страницах прилагаются документы, которые подтверждают его полномочия.
Затем бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую. Здесь проставляется цифровой код, обозначающий кто подает документ в налоговую:
Потом нужно указать контактный телефон, поставить подпись и дату. Ниже представитель должен вписать наименование документа, предоставляющего ему полномочия, в противном случае в этом поле проставляются «-».
На втором листе в верхней части вписывается ИНН предпринимателя, а также порядковый номер листа. Далее необходимо указать полное наименование выбранного вида деятельности и его код согласно классификатору. Все пустые клетки здесь прочеркиваются.
Затем записывается, будет ли осуществляться выбранная деятельность лично или с привлечением других работников. Количество наемных служащих указывается ниже, если они не привлекаются - ставится «0».
Далее заносится ставка налога: «6» согласно НК РФ или другая, установленная законодательным актом субъекта, где будет выполняться деятельность. Во втором случае нужно обязательно записать наименование, номер и дату этого акта.
На следующем листе в верхней части снова указывается ИНН предпринимателя. Затем на странице расположены три блока, в которые нужно вписать и адреса, где будет происходить деятельность. Если какой-то из блоков не заполняется, то все пустые клетки в нем нужно прочернуть.
Следующие 2 листа заполняются только в том случае, если бы выбран соответствующий вид деятельности. На них необходимо указать:
Если данные листы не заполняются, то прикладывать к заявлению их не надо.
