В статье пойдет речь о таком понятии, как «материальная помощь сотрудникам». Каждый узнает, что это такое, каковы ее виды и порядок начисления.
У сотрудников часто случаются финансовые трудности. Смерть родственников, рождение малыша, оздоровление – на все это необходимы средства.
Работодатель обязан выделить денежные средства на решение проблемы – материальную помощь. Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее.
Материальная помощь – один из видов социальной поддержки рабочих, денежная выплата.
Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя.
Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление. Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.
Материальная помощь не является регулярной, она выплачивается один раз. Это добровольная поддержка социального типа.
Выделяют следующие ее виды:
В качестве материальной помощи могут выступать деньги, продукты, бытовая химия, средства по уходу за новорожденными, одежда и обувь.
Может выплачиваться как нынешним сотрудникам организации, так и бывшим, членам их семьи.
Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе. Порядок ее установления, размер упоминаются в акте организации. Материальную помощь выплачивают не все компании, об этом необходимо узнавать в бухгалтерии.
Также она может быть предусмотрена в соглашении () работодателя и рабочего при принятии второго на работу.
Материальная помощь оформляется в случае тяжелого финансового положения сотрудника. Выплата носит непроизводственный характер, е цель – улучшить благосостояние рабочего.
Основанием для ее выплаты являются нормативные акты. Сотрудник должен составить , после одобрения которого начальник издает указ.
В нем должны быть указаны — данные получателя, ссылка на нормативный акт, размеры и сроки предоставления материальной помощи.
Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения:
| Причина | Документы |
| Чрезвычайная ситуация (пожар, кража, потоп в квартире) | В соответствующей организации должны выдать справку, подтверждающую факт ущерба |
| Операция | Направление от врача, |
Тяжелое материальное положение:
|
справка, подтверждающая статус одиночки, документ о назначении группы инвалидности, свидетельства о рождении малышей |
| Смерть членов семьи | Ксерокопия свидетельства о смерти |
| Средства на погребение | Свидетельство о смерти, и счета |
| Свадьба | Свидетельство о браке |
| Рождение малыша | Свидетельство о рождении |
Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.
В , согласно которому рабочим положена материальная помощь.
Основные положения указа:
В положении о выплате указано, что помощь может назначаться один или несколько раз ежегодно.
Российской Федерации гласит, что система оплаты труда может быть установлена в следующих учреждениях:
В Трудовом Кодексе указано, что материальная помощь назначается только внутри предприятия. То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия.
Закреплено такое решение в договоре, приказе или нормативном акте фирмы.
Закон о доходах не предусматривает четкого определения понятия «материальная помощь». Сюда входит не только помощь рабочим на благотворительные цели (целевая и не целевая), но финансовая.
Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи?
Налог не нужно выплачивать в следующих случаях:
Законом предусматривается порядок выплаты материальной помощи работникам культуры, бюджетных организаций и прочих. Размер начисления устанавливает работодатель.
В говорится, что материальная помощь должна упоминаться в трудовом договоре (там же указываться сумма, сроки выплаты).
В – виды матпомощи, и какие из них облагаются налогами. В большинстве случаев налог составляет примерно 13% от суммы начисленной помощи.
Сотрудник предприятия может оформить финансовую помощь, написав заявление и предоставив документы. Выплата носит единоразовый характер.
При одобрении начальником заявления издается указ, на основе которого выплачивается пособие. В нем должны быть четко указаны сумма, сроки выплаты.
Сведения, которые нужно указать в приказе:
Получить можно безналичным расчетом или в кассе организации (в этом случае помощь выдается вместе с заработной платой).
В 2019 году особенности зачисления материальной помощи следующие — на рождение ребенка размер ее не должен быть свыше 50000 рублей, по возрасту (уход на пенсию) или группе инвалидности – около 4000 рублей.
Налогами они не облагаются. В Налоговом Кодексе упоминается максимальная сумма помощи – 4 тысячи рублей.
Бланк нужно заполнять грамотно, четко указывать данные. Справа вверху необходимо указать фамилию, имя и отчество руководителя, его должность, затем – свои личные данные. Посередине пишется слово «заявление», после чего следует текст.
Если материальная помощь назначается в пределах 50 тысяч рублей, то за нее не нужно платить налогообложение. Выплачивается она одному из супругов.
Чтобы не произошло двойной выплаты, необходимо предоставить с места работы мамы или папы.
Если помощь на рождение малыша выплачивается и маме, и папе, то размер ее не должен быть выше установленного. В противном случае удерживается налог.
Чтобы получить материальную помощь, заявление с документами нужно подать не позднее, чем в течение года с момента рождения малыша.
Если этого не происходит, то из этой суммы (50000) вычитается налог в размере 13%. Образец заявления:
Выплата носит социальный характер, ее размер не зависит от занимаемой сотрудником должности, заработной платы или уровня квалификации.
Выплата материальной помощи работнику бюджетного учреждения может начисляться только после письменного заявления сотрудником. Помощь предоставляется на лечение самого рабочего, его детей.
Выплата не будет облагаться налогом, если она выделена со средств предприятия или сотрудник предъявил необходимые документы или справки (счета за оплату лечения, выписки врача).
Существует ряд медицинских показаний, на которые выплата может не предоставляться: нехронические болезни, аборты, операции по смене пола, венерические болезни (исключение – СПИД), лечение зависимости от алкоголя или наркотиков.
В этих случаях работодатель вправе отказать сотруднику в начислении матпомощи. Если помощь предоставляется на , лечение болезни или из-за травмы на работе, то из этой суммы вычитается налог.
От уплаты налогов сотрудник освобождается в таких случаях — при наличии справки, в которой прописано, что лечение неизбежно; медицинское учреждение имеет лицензию, работодатель перечисляет сумму на лечение непосредственно в больницу.
Материальная помощь в этом случае не должна быть меньше оклада по должности. Например, сотрудник устроился на полставки, финансовая выплата должна быть такой же.
После предоставления сотрудником письменного заявления, в котором указана причина на оказание помощи и документы, комиссия принимает решение.
Сюда входит работодатель, акционеры компании, председатель профсоюза. Окончательное решение за директором организации, именно он издает на начисление материальной помощи.
В документе должны быть указаны имя получателя помощи, номер документа, размер выплаты и дата составления приказа.
Без письменного заявления сотрудника приказ на выплату пособия не может быть издан. Установленных правил составления заявления не существует, оно заполняется в произвольном варианте.
Рабочий компании или члены его семьи (родители, один из супругов, дети) имеют право подавать работодателю заявление на оформление материальной помощи.
Организация должна гарантировать эту выплату, размер которой зависит от бюджета фирмы. В его качестве используются финансы текущего года или прошлых, которые не были до этого использованы.
Во втором случае необходимо разрешение акционеров. Бухгалтер должен сопроводить выплату следующими проводками:
Если сумма матпомощи не выше 4000 рублей, то она не облагается налогом. В случае превышения указанной суммы, необходимо отобразить проводку — кредит 68 дебет 70, то есть гарантия того, что налог был удержан их начисленной суммы материальной помощи.
При вычитании взноса за страховку от чрезвычайных ситуаций на работе нужно указать проводку — дебет 84 и взносы от травмы 69 – 1.
Дебет 70 кредит 50 – 1 – из кассы организации вычтена сумма для выплаты материальной помощи сотруднику.
Проводки бухгалтерии зависят от того, упоминается ли финансовая помощь в нормативном акте (соглашении) компании.
Если эта выплата считается как часть оплаты за труд сотруднику, то сумма начисляется по кредиту 70. В этом случае учитывается участие рабочего в делах на производстве. На основе этого и назначается сумма материальной помощи.
Если выплат производится после письменного заявления сотрудника, то отображается кредит 73. 76 кредит – назначение матпомощи сотрудникам, которые работали на предприятии ранее.
Дебет счета – источник финансов для выплаты помощи. В приказе он должен обязательно упоминаться.
В заключении можно сказать, что материальная помощь сотруднику – пособие, выплачиваемое работодателем в связи с тяжелым финансовым положением первого.
Предоставляется она на основе письменного заявления работника. Также необходимо приложить необходимые документы, подтверждающие тяжелую жизненную ситуацию.
Выплачивается пособие один раз, размер зависит от причины — на рождение ребенка – 50000 рублей, в остальных случаях – не более 4000 рублей.
Если сумма превышает лимит, то взимается налог в размере 13%. Решение о назначении выплаты принимает работодатель. На нее имеет право каждый сотрудник, столкнувшийся с проблемой финансового плана.
Ни один закон не содержит понятия материальной помощи работнику. Определение этого термина дает экономический словарь. В нем говорится, что она подразумевает дополнительную выплату денег работнику, который в этом нуждается.
Если работник заинтересован в такой поддержке, он должен в письменном виде на имя директора. К документу требуется приложить справки или прочие документы, которые подтверждают, что он попал в трудную жизненную ситуацию и нуждается в дополнительных средствах. Предоставлять справки нужно по требованию статей 217 и 422 НК РФ. В них также приводится перечень ситуаций, когда не взимают. А это в интересах как самого сотрудника, так и предприятия.
Например, это выплаты, связанные:
Следует отметить, что возможно предоставить финансовую поддержку бывшему работнику, а также членам его семьи. Обычно она оказывается:
Конкретную сумму директор организации устанавливает сам. Многое здесь зависит от финансовых возможностей предприятия. При этом руководитель издает приказ о материальной помощи, в котором указывает ее размер.
Она не является обязанностью работодателя, это лишь его право. Такие выплаты носят единовременный характер. Основанием для выдачи денег выступает соответствующий приказ.
Перечень ситуаций, когда служащий может получить поддержку, указывают в локальных документах предприятия и в трудовом договоре. Обычно руководитель издает Положение о материальной помощи, в котором перечисляет ситуации, когда работнику будет оказана финансовая поддержка. Также в документе прописывают порядок выделения помощи и т.д.
Чаще всего денежную поддержку оказывают работнику в связи:
Как уже говорилось, закон не обязывает директора предприятия помогать сотрудникам финансово. Это всегда его личное решение.
Денежные средства могут быть назначены служащему в разных ситуациях, но чаще всего причинами поддержки выступают следующие.
Законом образец приказа о выплате материальной помощи не утвержден. Соответственно, распоряжение оформляют на бланке организации в произвольной форме.
Приказ обладает юридической силой только в том случае, если он содержит следующие сведения:
Предприятие помогает работнику финансово при возникновении у него особых обстоятельств. Это выплаты непроизводственного характера, которые не зависят от результатов деятельности организации и индивидуальных результатов сотрудников. Поэтому они не носят компенсационного или стимулирующего характера и не считаются элементом оплаты труда. Главная их цель — создать необходимые финансовые условия для решения возникших у работника трудностей. Такие выплаты не могут быть регулярными.
Частота финансовой поддержки зависит от того, как часто ему требуется материальная помощь, и от финансового положения предприятия. Сотрудник компании может в любой момент обратиться с заявлением о предоставлении таких выплат. А будут ли они предоставлены, в какой ситуации, и в каком объеме, зависит только от решения руководства.
" № 24/2010
Если компания выплачивает сотрудникам матпомощь по случаю рождения или усыновления ребенка, поощрение надо оформить приказом руководителя. Прямо об этом нигде не сказано, но чиновники из Минздравсоцразвития настаивают на наличии такого документа. С 1 января 2010 года суммы матпомощи не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. И приказ подтвердит, что была выдана именно помощь по случаю рождения малыша.
Унифицированной формы приказа нет, поэтому его можно составить в произвольном виде (см. образец). Что касается содержания документа, то в нем все на усмотрение работодателя, но есть несколько важных моментов, которые лучше отразить в приказе.
От взносов и налога освобождена только матпомощь в размере не более 50 000 рублей. Причем лишь при условии, что деньги компания выдала в течение года после рождения или усыновления малыша (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ, подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Поэтому в качестве основания издания приказа необходимо написать заявление сотрудника с датой подачи, а также перечислить реквизиты подтверждающих документов: свидетельства о рождении или усыновлении ребенка. Стоит оговорить и крайний срок для выплаты.
Помощь можно выплатить любому из родителей малыша. А если и папа, и мама работают в компании, то заплатить можно обоим. Тогда у каждого будет право на льготу по НДФЛ и взносам в 50 000 рублей. При необходимости можно оформить один документ сразу на нескольких сотрудников.
Матпомощь при рождении ребенка – выплата единовременная. Поэтому и перечислять ее сотруднику следует одной суммой. В Минздравсоцразвития нам сообщили, что если компания выплатит деньги по частям, то на вторую и последующие части потребуется начислить взносы и НДФЛ. Даже если общая сумма матпомощи лимит в 50 000 рублей не превысит.
Общество с ограниченной ответственностью «Компания»
ООО «Компания»
ПРИКАЗ № 10-к
О выплате материальной помощи по случаю рождения ребенка
В связи с рождением 1 июня 2010 года ребенка у менеджера отдела продаж ООО «Компания» Сидоровой Светланы Сергеевны, а также на основании пункта 2.3 Положения о выплате материальной помощи сотрудникам ООО «Компания», утвержденного приказом от 11.01.10 № 12-89,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Выплатить Сидоровой Светлане Сергеевне единовременную материальную помощь по случаю рождения ребенка в размере 40 000 рублей в срок до 5 июля 2010 года включительно.
2. Главному бухгалтеру Петровой Анне Петровне обеспечить начисление материальной помощи в соответствии с настоящим приказом.
Основание: заявление Сидоровой Светланы Сергеевны от 28.06.10 (вх. № 156), копия свидетельства о рождении ребенка от 01.06.10 № II-АГ 235689, выданного Черемушкинским отделом ЗАГС по г. Москве.
Как же будет организована выплата материальной помощи в 2016 году, интересует многих граждан, поэтому мы решили собрать необходимую информацию и ответить на самые основные вопросы.
Рассмотрим, когда материальная помощь выплачивается сотрудникам, что из налоговых обязательств касается матпомощи и как отражать такие выплаты в бухгалтерской и налоговой документации. Каждая организация должна регламентировать матпомощь во внутренних актах, а именно в коллективном договоре и положениях о выплатах за работу сотрудникам.
Что же собой представляет сам коллективный договор? Это документ правового характера, который регулируют группу социально-трудовых отношений на любом предприятии, и должен быть оформлен между подчиненными и работодателями.
В коллективном соглашении, так же как и в положениях, касательно заработной платы работников, необходимо предусмотреть все причины, которые будут основой для начисления матпомощи. Кроме этого, указываются объемы помощи, которые формируются согласно тем или иным обстоятельствам, и документация, представленная работником как доказательство того, что обстоятельство имеют место. Также необходимо указывать термин, за который начисления должны быть оформлены и выплачены сотруднику.
Материальная помощь выплачивается в определенном порядке, который устанавливается законодательными положениями. Для примера, возьмем положение, которое принято в бюджетной организации по охране здоровья, которое регулирует начисление матпомощи всем работникам, имеющим проблемы социального характера.
Выплата материальной помощи осуществляется в том случае, если предприятие имеет на своем балансе необходимые средства после того, как были уплачены все налоговые обязательства, причем источник выплат – чистая прибыль компании. Сумма матпомощи устанавливается согласно принятых на текущий год целевых фондов.
Существует определенная статья, которая классифицирует расходы бюджета с экономической точки зрения. На ее основании осуществляются начисления матпомощи служащим бюджетной организации, которые также внесены в финансовый план хозяйственного функционирования предприятия и здесь же указаны ограничения сумм, которые могут быть выплачены.
На то, какова сумма матпомощи будет начислена служащему, влияет его должность, стаж работы на предприятии, который должен заверить главный врач в письменном распоряжении. Также на заверение имеет право человек, который был уполномочен главным врачом на подписание такого документа.
В каких же случаях положена выплата материальной помощи в 2016 году сотрудникам организации по охране здоровья:
Сотрудник, который работал в компании на протяжении пяти лет и более скончался, или же погибли его близкие родственники. При предоставлении свидетельств о смерти выдается матпомощь в сумме трех заработных плат;
Материальные выплаты в объеме трех зарплат положены сотруднику, у которого родился ребенок, при предоставлении документа, подтверждающего данный факт;
Сумма в три тысячи рублей начисляется человеку, который имеет многодетную семью, является безработным пенсионером или инвалидом;
Подчиненный потерял свое имущество по вине стихийных бедствий, пожаров, ограблений или в другой ситуации, которая подтверждена документально в соответствующей инстанции. В таком случае подсчитывается ущерб, который понес человек и материальная помощь работнику начисляется в зависимости от полученных данных, но не более, чем десять зарплат;
Сотрудник должен предоставить товарные чеки и копию выписки из стационара, подтвержденную врачом, для того, чтобы получить матпомощь на оплату лекарств и процесса лечения, в том случае, если оно проходило не за государственный счет, а за личные средства работника;
Если человек уходит на пенсию, до этого работая на предприятии больше десяти лет, ему полагается пять тысяч рублей материальной помощи, если же он проработал более пятнадцати лет – десять тысяч рублей;
Если человек работал в организации более чем десять лет, являясь профессиональным специалистом определенного направления, он может получить материальную помощь на то, чтобы приобрести жилье или улучшить существующие условия проживания. Это возможно в том случае, если комиссия решит, что средств на балансе фирмы достаточно, а также установит объем помощи, последовательность и необходимость начислений. Обязательное участие в начислении матпомощи принимает главный врач предприятия;
Бывают и другие нюансы, когда сотруднику полагается материальная поддержка, но для принятия решения собирается специальная комиссия, а главным условием является достаточная сумма средств на балансе предприятия.
Заявление на материальную помощь (образец):
После того, как принято положительно решение, издается приказ на выплату материальной помощи, в котором указываются следующие факты:
Имя и фамилия сотрудника, подавшего заявление;
Причина, ставшая основанием для начисления помощи;
Последовательность начислений матпомощи и общий ее размер;
Сроки выплаты денежных средств;
Ответственное лицо за выполнение приказа.
Кроме этого, необходимо перечислить в тексте приказа, какие документы были приложены подающим заявление сотрудником.
Все выплаты на матпомощь исчисляются из тех средств, которые являются прибылью от работы всего предприятия. Именно учитывая этот факт, все решения по вопросу раздела и начислений из чистого дохода компании, принимает руководящее лицо и специализированная комиссия данной организации. Только после того, как все стороны примут положительное решение, будет издан приказ о начислении определенной суммы выплат подчиненному.
Если сотруднику начисляется матпомощь на основании рождения или усыновления малыша, которая выплачивается ежемесячно, на протяжении первого года жизни ребенка, то она составляет не больше пятидесяти тысяч на одного младенца, но при этом НДФЛ не высчитывается . Для того чтобы получить помощь в таком случае, подчиненный должен представить заявление в письменной форме, документы о рождении или усыновлении малыша. Получить льготу в виде невыплаты НДФЛ может либо один из родителей, либо обеим, но тогда сумма выплаты рассчитывается от общего пятидесятитысячного начисления.
Если отец или мать ребенка хотят получить матпомощь, не выплачивая при этом НДФЛ, одному из них следует проверить, не была ли уже получена помощь другим родителем, или другая сумма, превышающая общий допустимый уровень выплат. После того, как родитель будет точно уверен в том, что матпомощь не была выплачена отцу или матери ранее, он получит документ, оформленный по стандарту 2-НДФЛ. Иногда вместо такого документа выдается заявление по месту работы другого члена семьи, который также подтверждает отсутствие у подчиненного каких-либо материальных выплат по данному пункту.
Этот документ родитель отдает на предприятии, где трудоустроен, с целью получения материальной поддержки. Иногда, прежде чем будет назначена материальная помощь работнику, руководитель самостоятельно справляется о том, получал ли родитель ребенка такую помощь по своему месту работы.
В случае, когда матпомощь начисляется служащему не по одному, а по нескольким приказным документам, она признается единоразовой, но только тогда, когда ее сумма не больше, чем пятьдесят тысяч рублей .
Для сотрудников организации, а также бывших служащих предприятия, которые вынуждены были покинуть работу и уйти на пенсию по причине кончины одного из членов своей семьи, сумма матпомощи, выплачиваемая компанией, не ограничивается, а вот налог на доход физлиц не снимается. Для того чтобы попасть в эту категорию получателей помощи, следует изучить семейный кодекс, ведь необходимо полное соответствие определению термина члена семьи, который установлен законодательно. В кодексе, а именно во второй статье, четко указано, что к членам семьи относят муж, жена, мать, отец, а также сыновья и дочери, как родные, так и взятые через усыновление. Если погибший родственник относится к одной из перечисленных групп, то выплата материальной помощи не будет облагаться налогом.
Сотрудник, который понес ущерб ввиду стихийного бедствия, наводнения, пожара, или другого обстоятельства, признанного чрезвычайным, получает матпомощь, которая направлена на компенсацию его утрат и восстановление здоровья, она также не всегда подлежит вычету НДФЛ. Эта помощь не подлежит вычислению налога на доход физлиц в том случае, если человек пострадал от бедствия и находится на лечение или нуждается в возмещении ущерба. Но так же НДФЛ не вычитается и с тех выплат, которые получают родные, если сотрудник компании скончался в виду таких обстоятельств. Ограничений по материальной помощи здесь также не установлено.
Для получения средств, понадобится предоставить определенный пакет документов. Заявление, которое пишет либо сам работник, либо его родные, приказной документ от начальника, подтверждающий тот факт, что выплата материальной помощи состоится, а также бумага с заверением того, что чрезвычайный случай имел место. Этот документ можно в той инстанции, которая занималась ликвидацией бедствия. Министерство финансов не признает факт ограбления или кражи, как стихийное бедствие. Поэтому, материальная помощь сотруднику в таком случае будет оказана только при условии наличия в коллективном соглашении пункта о компенсации в подобных ситуациях. Кроме этого, избежать снятия НДФЛ от этой матпомощи получится, только если она не превышает сумму в четыре тысячи рублей. Любая большая сумма согласно налоговому кодексу будет облагаться налогом на доход физлиц.
Сотрудники, которые являются пострадавшими вследствие террористического акта на территории нашего государства, также имеют право на получение матпомощи без налоговых вычетов. Сумма такой материальной помощи не имеет ограничений, установленных законодательно. Получает денежную компенсацию сотрудник, который получил ущерб от действий террористов, или же средства начисляются родным сотрудника, если он скончался от террористического акта.
Выплата материальной помощи в 2016 году не будет облагаться НДФЛ для людей, которые вышли на пенсию, независимо от того, что послужило причиной: возраст или инвалидность, но только в том случае, если она не превысит сумму четыре тысячи рублей за год.
Во всех остальных ситуациях, когда гражданин получает матпомощь от организации, он может не выплачивать налог на доход физлица только при годовой сумме выплаты, не превышающей четыре тысячи рублей в год на каждого подчиненного. Согласно двести семнадцатой статье налогового кодекса, база данных о налогоплательщиках НДФЛ включает в себя только тех работников, которые получает выплаты больше, чем четыре тысячи.
В любом другом случае выплата материальной помощи предполагает исчисления средств на выплату налогов на доходы физлиц. На то, каким образом будут исчисляться налоговые выплаты, влияет правильное оформление документации на получение помощи, разновидность материальной поддержки и причина ее непосредственного назначения.
Если у работодателя есть заявление сотрудника, приказ, а так же прописанный в коллективном соглашении пункт о начислении помощи, то он назначает сумму, которая не превышает три тысячи рублей для членов многодетных семей, безработных пенсионеров и инвалидов. Для того, чтобы получить финансовую помощь от предприятия в неоговоренных ситуациях, подчиненный должен подать заявление, которое будет рассмотрено комиссией. Положительный ответ будет дан в том случае, если на предприятии имеются финансовые ресурсы. Тогда после предоставления бумаг, подтверждающих необходимость помощи служащему, и его заявления, будет оформлен приказ о начислении.
Выплата материальной помощи трактуется как непроизводственная, так как средства не изымаются из оплаты работ, выполненных сотрудниками, и осуществляется она единственный раз.
В федеральном законе номер двести двенадцать указан перечень тех материальных начислений в помощь подчиненным, которые не подвергаются исчислению страховых взносов. К ним относятся:
Помощь подчиненным в случае гибели членов его семьи;
Помощь сотрудникам, ставшим жертвами стихийных или чрезвычайных событий, с целью восстановления их состояния здоровья или поврежденной материальной базы;
Помощь служащему, у которого родился ребенок или он усыновил малыша, но сумма выплат не превышает пятидесяти тысяч на каждого младенца;
Помощь рабочим, которые пострадали от терактов на территории нашей страны.
НДФЛ никогда не исчисляется с материальной помощи, сумма которой менее, чем четыре тысячи рублей за один год. В остальных случаях, согласно двести двенадцатому закону, организация обязана выплачивать и начислять страховые вычеты. Если финансовая помощь подчиненному, которая выплачивается работодателем, не больше четырех тысяч, на одного служащего за период расчета, из нее не вычитается налоговый взнос на травматические случаи. С большей суммы необходимо производить начисления такого характера. Бывает, что именно об этом отчислении предприниматель забывает, что становится причиной недостаточного количества страховой суммы в целом. А это грозит штрафными санкциями, которые органы проверки начисляют в виде штрафов за просроченный платеж и за несоблюдение законодательных норм.
Для того, чтобы скорректировать сумму начислений матпомощи, превышающей четыре тысячи, необходимо дополнительно рассчитать взносы, после чего отправить документы с исправленными данными в соответствующем направлении.
При начислении вычислений на обязательные социальные страховки, которые изымаются на случай происшествий на работе или болезней, связанных с трудовой деятельностью, необходимо обратиться к сто двадцать пятому федеральному закону. Там указано, что страховые исчисления должны выплачиваться из тех средств, которые страхователь использует для оплаты труда подчиненных, согласно установленным пунктам трудового соглашения и гражданского правового договора.
Для того чтобы рассчитать среднюю заработную плату рабочего, согласно постановлению номер девятьсот двадцать два, следует учитывать все показатели системы оплаты работ и услуг. Главное, чтобы эти показатели имели место в расчетной системе самого предприятия, источник поступления таких начислений не имеет значения. Не берутся в учет: матпомощь, оплаченное питание, проездные, обучающие курсы и отдых, а также коммунальные счета.
Некоторые руководители вместе с деньгами на отпуск выдают подчиненным и финансовую помощь. В том случае, когда начальство каждый месяц выдает пятьсот рублей на здоровье служащим, то эта сумма была бы учтена при формировании общей суммы средней заработной платы, но только в том случае, если пункт об этом заверен документально. Если же работник премирован за хороший труд, то эти денежные начисления не имеют никакого отношения к средней зарплате для формирования пособий.
Итоговые факты:
Во время заключения коллективного соглашения и предприниматель, и будущий сотрудник, должны внимательно отнестись к пунктам, обосновывающим выдачу матпомощи. В положениях о денежном вознаграждении за работу необходимо указать, в каких ситуациях будет начисляться помощь, ее сумму и термин начисления.
Бухгалтер имеет право не оформлять материальную помощь сотруднику, не имея документов, подтверждающих обстоятельства по которым начисляется помощь;
Необходимо создать комиссию на предприятии, которая будет постоянно работать, помогая руководителю определять, положительно или отрицательно реагировать ему на просьбу о финансовой помощи.
Финансовая помощь выдается по просьбе сотрудника только в том случае, если остается свободный баланс на счету предприятия в разделе чистой прибыли, после того, как были выполнены все налоговые обязательства.
Для того чтобы ознакомится с правилами исчисления НДФЛ из матпомощи, необходимо обратиться к двести семнадцатой статье, а все суммы, из которых не вычитается налог на доход физлиц, можно увидеть в двести двенадцатом федеральном законе.
Выплата материальной помощи в 2016 году, а также прочие социальные взносы и налоговые отчисления должны быть отражены в учетных налоговых и бухгалтерских документах, согласно установленным требованиям.
Каролина Емельянова
Обязательно ли издавать приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре 2017 года? Как выглядит образец такого приказа и что в нем писать? В какой срок его нужно издать? Нужно ли с ним знакомить работников? Из статьи вы узнаете ответы на эти вопросы и сможете скачать оформленный образец приказа.
Можно ли выплатить заработную плату за вторую половину декабря 2017 года до Нового года и нужно ли в этих целях издавать приказ? С таким вопросом могут столкнуться многие бухгалтеры перед началом 2018 года. Давайте посмотрим на законодательство.
Итак, заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Точная дата выплаты заработной платы должна быть прописана в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре – не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Это предусмотрено статьей 136 ТК РФ.
Однако во многих организациях вторая часть выплаты зарплаты за декабрь не выпадает на выходной день (например, приходится на 10 января 2018 года). Можно эту часть зарплату выплатить досрочно в декабре? На этот счет существуют различные мнения.
Если срок выплаты ЗП выпадает на 10 января 2018 года (среда), значит и ЗП вы обязаны выплатить 10 января. Выдавать раньше зарплату нельзя, поскольку статья 136 ТК РФ требует определять конкретную дату выплаты зарплаты.
Статья 136 ТК РФ предусматривает, что заработную плату следует выплачивать «не реже чем каждые полмесяца». Таким образом, закон устанавливает «не реже». Но не обязательно выплачивать именно два раза. Можно выплачивать три и более раз. Никаких запретов на этот счет в Трудовом кодексе РФ нет.
По нашему мнению, работодатель вправе выплатить заработную плату за декабрь досрочно. Это никак не нарушает права работников. В связи с этим зарплату можно выдавать не январе, а, допустим, в период с 25 по 29 декабря 2017 года. Однако, полагаем, что наиболее логичным в этот период выдать не окончательный расчет за декабрь 2017 года, а произвести ещё одну промежуточную выплату – «внеплановый аванс». А в январе 2018 года (в срок, установленный документами) можно будет сделать окончательный расчет, доплатить «остатки» и удержать НДФЛ.
Работодателю не грозит штраф за выдачу зарплаты раньше времени. Не важно, по какой причине организация нарушила регулярность выплат - в связи с предстоящими выходными и праздниками или просто так. Такой мнение разделяет Минтруд в письме от 6 декабря 2016 г. № 14-1/В-1226.
Пример.
Заработная плата Петренко Н.В. составляет 30 000 рублей. Трудовым договором установлено, что аванс выплачивается 25 числа, а вторая часть зарплаты – 10 числа. 25 декабря 2017 года Петренко Н.В. выплатили аванс за декабрь в сумме 15 000 рублей. Работодатель по собственной инициативе хочет выплатить работнику зарплату за декабрь досрочно – 29 декабря 2017 года. В этот день Петренко Н.В. перечислят ещё один «промежуточный аванс» в размере 14 500 рублей. Ещё 500 рублей (окончательный расчет) работнику переведут 10 января 2018 года. Таким образом, к 10 января 2018 года Петренко Н.В. получит полностью свою заработную плату: 30 000 рублей (15 000 + 14 500 + 500). При этом большую часть работник получит до Нового года.
Производить окончательный расчет за декабрь 2017 года в декабре, в принципе, можно, но не очень логично. Более того, это может потребовать от бухгалтера перерасчетов в будущем. Дело в том, что теряется логика – месяц еще не закончился, а бухгалтер уже составил табель и начислил зарплату. Так поступать, по нашему мнению, не следует.
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12. 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Соответственно, работодателю обязательно нужно иметь в наличии какой-либо распорядительный документ о досрочной выплате зарплаты в декабре 2017 года. В этих целях вполне может подойти соответствующий приказ. Приведем образцы такого приказа.
Предположим, что бухгалтер выбрал вариант, когда в декабре 2017 года будет выплачиваться промежуточный аванс за декабрь. А окончательный расчет по зарплате будет произведен в январе 2018 года.
Приказ, разумеется, желательно подготовить заранее, чтобы у бухгалтера было время провести все расчеты и подготовить их к выплате через банк. В приказе, по нашему мнению, логично оговорить, как минимум:
Приведем примерный образец приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре 2017 года. Такой документ нужен, в первую очередь, для бухгалтерии, чтобы правильно произвести расчеты.
Как мы уже сказали, никто не запрещает работодатель полностью рассчитаться с работниками по заработной плате в декабре 2017 года. Для этого также потребуется распорядительный документ (приказ или распоряжение руководителя). Однако в данном случае приказ будет несколько отличаться. Ведь в нем потребуется писать про полную выплаты декабрьской зарплаты. Приведем примерный заполненный образец.
По нашему мнению, знакомить всех работников с приказом о досрочной выплате заработной платы не обязательно, поскольку такой приказ, скорее всего, никак нарушает прав работников, которые просто часть зарплаты (или полностью) получат раньше.
Некоторые работники могут и не согласиться с досрочной выплатой заработной платы в декабре. Могут быть и такие! И, действительно, они могут быть правы, если пожелают получить зарплаты за декабрь точно в срок, указанный в трудовым, коллективной договоре или правилах трудового распорядка. Таким работникам, разумеется, нужно идти навстречу!
