Налоговый вычет уменьшают общую сумму дохода, с которого любой налогоплательщик России выплачивает 13%. По сути, вычет представляет собой выплату в определенный отрезок времени заработной платы в полном объеме без отчислений в государственную казну. В отдельных случаях он предоставляется в виде регулярно возвращаемых сумм налога (неудержание НДФЛ из заработной платы). Рассчитать налоговый вычет любой заявитель может самостоятельно.
Сумма вычета понижает базу по налогу или размер дохода, с которого был удержан налог. При расчете пользуются следующими правилами:
Предельный размер зависит от того, какая общая сумма налога была перечислена гражданином в бюджет в течение прошлого года. Законодательством определены следующие лимиты:
Например, если годовой доход заявителя составляет 360000 рублей, размер НДФЛ за весь период равен 46,8 тысячи рублей. Этот гражданин вправе рассчитывать на возврат 260 тысяч рублей. При стабильном получении «белой» зарплаты ему потребуется 5 лет, 7 месяцев, чтобы получить все полагающиеся ему деньги.
С начала прошлого года разрешено использовать вычет однократно в жизни, но до погашения максимальной суммы. Другими словами, если при покупке жилья гражданин получил вычет в размере 200000 рублей, при оформлении следующей сделки с недвижимостью он может претендовать на возврат еще 60000 рублей. Перед тем как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома, заявитель должен оформить недвижимость в собственность.
На этот тип возврата могут претендовать:
Сумма профессионального налогового вычета по НДФЛ равна размеру подтвержденных документами расходов, но не более 20% от прибыли. Например, предприниматель в процессе хозяйствования совершил траты на сумму 50000 рублей. По итогам года он получил прибыль в размере 200000 рублей. Именно на 50 тысяч рублей распространяе
Если же таких подтверждений заявитель не имеет, к нему применяется максимально возможный размер вычета - 20%. То есть, в указанном примере сумма в 200000 рублей умножается на 20%. Размер вычета будет равен 40000 рублей — это неподтвержденный вычет.
Также вычет предоставляется при декларировании доходов от выполнения разовых работ. Он распространяется на траты, которые понес заявитель в процессе выполнения этой работы. В случае подтверждения законности трат документами, в полном объеме полагается возврат налога. При неподтверждении — всего 20% от прибыли. Этот вычет предоставляется и ФНС, и налоговым агентом-работодателем.
Данный вид вычетов очень распространен и востребован. Перед тем как рассчитать налоговый вычет на ребенка, следует определиться с его размером. Сумма является фиксированной и тем большей, чем большее количество детей в семье. В 2015 году размер возврата составляет:
Пример: если у налогоплательщика есть один ребенок, размер его заработной платы за год равен 200000 рублей, то именно с этой суммы отнимается 1400 рублей. НДФЛ отчисляется с суммы 18600 рублей. Экономия в месяц равна 182 рублям.
Такая льгота полагается плательщику до тех пор, пока ребенок не станет совершеннолетним или не окончит обучение в очной форме. Льгота может перестать существовать и раньше, когда зарплата родителя достигнет предела в 280000 рублей.
Право на льготу есть у обоих родителей, если они официально трудоустроены, отчисляют НДФЛ. Кроме того, к представителям ребенка законодательство относит усыновителей и опекунов. Если один из родителей откажется в письменном виде в пользу другого родителя на получение льготы, то последний будет получать возврат в двойном размере. Это согласие не потребуется, если родитель считается одиноким или второй из них умер или признан без вести пропавшим.
Это сумма, на которую физическое лицо может уменьшить свои доходы при исчислении и уплате НДФЛ. Если у вас возникло право на применение налогового вычета, то налог будет рассчитываться с разницы между суммой полученных в течение года доходов и суммой налоговых вычетов.
Например, Ваш годовой доход составил 3000000 руб., удержанный НДФЛ - 390000 руб. При этом, Вы оплатили свое лечение в размере 100000 руб. (социальный вычет на лечение) и приобрели в собственность квартиру (возникло право на имущественный вычет в размере 2000000).
После подачи декларации Ваш налогооблагаемый доход составит: 3000000 - 100000 (вычет на лечение) - 2000000 (имущественный вычет при покупке квартиры) = 900000, а НДФЛ к уплате - 117000 руб. Соответственно, разницу между удержанным НДФЛ (390000) и НДФЛ, рассчитанным после применения налоговых вычетов (117000) вам должны вернуть в общей сумме 273000 руб.
Основные критерии для получения налогового вычета:
Предоставляются ежемесячно в размере от 500 до 3000 руб. гражданам, имеющим детей, либо определенным категориям граждан (инвалидам, участникам ВОВ и иных боевых действий, ликвидаторам ЧАЭС и т.п.). Эти вычеты предоставляют в подавляющем большинстве случаев работодатели. Т.е. Вы можете сразу заявить право на такой вычет по месту работы, декларацию по форме 3-НДФЛ сдавать в налоговые органы не следует.
При покупке квартиры (приобретении по договору долевого участия) - положен тем, кто приобрел в собственность (либо построил) жилую недвижимость. Общий размер вычета с 01.01.14 составляет 2000000 руб. для каждого совладельца квартиры, до этого времени та же сумма предоставлялась с объекта недвижимости, т.е. все совладельцы делили вычет между собой пропорционально долям в имуществе.
Общим условием для получения этой категории вычетов является, прежде всего, оплата недвижимости собственными средствами, наличие акта приема-передачи квартиры (по договорам долевого участия) или свидетельства о праве собственности (при купле-продаже). Кроме того, имущество не должно приобретаться у взаимозависимых лиц (супругов, детей, родителей), недвижимость обязательно должна быть жилой (за покупку апартаментов имущественный вычет не положен).
С 01.01.2010 гражданам разрешено заявлять имущественные налоговые вычеты в размере 2000000 по приобретенным земельным участкам. Однако, просто за покупку земельного участка нельзя вернуть НДФЛ. Необходимо соблюсти некоторые условия: назначение участка должно быть «под индивидуальное жилищное строительство» и на нем должен быть расположен жилой дом. Так что, если вы купили участок под строительство дома, то и имущественный вычет вы сможете заявить не ранее, чем будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилой дом.
Налоговое законодательство позволяет вернуть НДФЛ с ипотечных процентов, уплаченных при приобретении квартиры (жилого дома с земельным участком). До 01.01.2014 размер ипотечного процентного вычета ничем не ограничивался, т.е. если право на получение основного имущественного вычета при приобретении жилья у вас возникло до 01.01.2014, то и налоговый вычет по процентам вы будете получать без ограничений по сумме весь период погашения ипотеки.
Если же право на имущественный вычет при покупке квартиры (строительстве дома, покупке земельного участка возникло после этой даты, то максимальный размер вычета по ипотечным процентам составит 3000000 руб. При этом, если в ипотеке участвуют несколько совладельцев - эта сумма будет поделена между ними пропорционально их долям.
Если в течение года Вы оплачивали обучение, лечение (свое или близких родственников), уплачивали пенсионные взносы по договорам с НПФ или осуществляли добровольные благотворительные пожертвования и т.п. расходы, то вы имеете право на получение социальных налоговых вычетов. Наглядно можно ознакомиться с перечнем и размером социальных вычетов в нижеприведенной таблице:
|
Виды расходов, по которым предоставляют вычет |
Размер налогового вычета, руб |
|
Расходы на лечение, приобретение медикаментов как самого налогоплательщика, так и членов его семьи: супруга, детей, родителей |
|
|
Дорогостоящие виды лечения |
Без ограничений |
|
Благотворительные пожертвования в религиозные организации и благотворительные организации |
Не более 25% от годового дохода |
|
Обучение налогоплательщика, его братьев сестер |
|
|
Обучение детей |
50000 на каждого ребенка |
|
Оплата страховых взносов на добровольное личное страхование налогоплательщика, его супруги, детей, родителей |
|
|
Уплата пенсионных взносов по договорам с НПФ, страхование жизни налогоплательщика, его супруга, родителей детей |
|
|
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии |
Предельный размер социального вычета (совокупно по всем видам расходов) ограничен 120000 руб. Сверх этой суммы можно получить только вычет на обучение детей (по 50000 руб. на каждого ребенка), вычет на дорогостоящее лечение (не имеет предельного размера), а так же благотворительные пожертвования (до 25 % от дохода за год).
Большинство граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ через налоговый органы. Для этого необходимо:
Вы продали квартиру, дачу или машину - значит, у вас появился доход, который вы обязаны задекларировать и уплатить с него 13% НДФЛ. Правда, не любой проданный объект должен декларироваться и облагаться налогом. До 01.01.16 обязательному декларированию подлежало имущество, находившееся в собственности гражданина менее 3 лет. С 2016 года срок владения увеличен до 5 лет. Зато, если имущество было в собственности более указанного срока, то оно не только освобождается от налогообложения, но и декларацию вам сдавать не надо.
При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 (5) лет, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу одним из 2-х способов:
Аналогичные правила действуют в отношении недвижимого имущества, но размер вычета составляет 1000000 руб.
Многие граждане знают о том, что с купленной квартиры можно возместить часть расходов за счет налогов с доходов. Чтобы сделать это, нужно получить вычет по правилам налогового законодательства. Меняются они регулярно, поэтому важно следить за изменениями Налогового кодекса для быстрого и наиболее выгодного возврата денежных средств.
Вернуть НДФЛ можно как при приобретении квартиры, так и при ее продаже. Размер возврата составляет 13% от понесенных затрат, то есть от стоимости объекта. Имеется и максимальное ограничение данной суммы.
Налоговым кодексом четко установлено, что налоговая база не может превышать два миллиона рублей при расчете имущественного вычета (пп. 1 п. 3 ст. 220).
Если общая стоимость приобретенной квартиры более 2 миллионов, то вычет составит 260 тысяч рублей – 13% с максимальной суммы. Когда цена объекта меньше, то возвращается 13% от нее.
Пример 1.
В 2014 году вы приобрели новую квартиру стоимостью 1750 тысяч рублей.
Расчет вычета: 1750 х 13% = 227,5 (тыс. руб.).
Пример 2.
В 2015 году вы купили себе квартиру за 3200 тысяч рублей.
Поскольку данная сумма свыше 2-х миллионов, то вычет составит: 2000 х 13% = 260 (тыс. руб.).
Весь вычет может быть получен не сразу, а в течение нескольких лет. На это влияет размер заработной платы покупателя. Чем выше заработная плата, тем больше налога уплачивается в бюджет и тем быстрее можно получить возврат. Если за 1 год не удается получить все, что полагается, то остаток перейдет на следующий год.
Пример 3.
Вы должны получить вычет с квартиры в общем размере 210 000 рублей. За прошлый год НДФЛ с вашей зарплаты составил 45 и за предыдущий – 35 тысяч рублей, которые и будут возвращены.
На следующий налоговый период перенесется:
210 – (45 + 35) = 130 (тыс. руб.).
С 2016 года появились важные изменения в законе в отношении обложения налогом доходов граждан от продажи ими объектов недвижимости и правил получения вычетов при их приобретении. Налоговый вычет при продаже квартиры 2016 изменения получил значительные. Многих покупателей жилья заинтересовал вопрос о том, как оформить налоговый вычет за квартиру 2016.
Начинается оформление также как и прежде с обращения в налоговый орган по месту своего проживания с налоговой декларацией. В ней отражается полученный за налоговый период доход гражданина и его расходы на покупку новой квартиры. Обязательно прилагается справка 2-НДФЛ, заполненное заявление и документация, подтверждающая затраты, право собственности.
После проверки налоговиками предоставленной информации, возврат денежных средств производится на банковский счет физического лица, указанный в заявлении.
Люди, находящиеся на пенсии, имеют полное право на налоговый вычет на квартиру в 2017 году. Для этого подается декларация и оформляется перенос на предыдущий период – не больше 3-х лет.
По отношению к пенсионерам возможны разные ситуации:
В первом случае физическое лицо, находящееся на пенсии, подает декларацию на вычет в год, следующий за годом покупки квартиры, то есть получения такого права.
Во втором случае, пенсионер может претендовать на вычет, если он трудился на протяжении 3-х лет, предшествующих получению своего права на него.
Согласно письму Министерства финансов № 03-04-05/7-577 от 28.04.2012 года, отсутствие дохода при наличии права на вычет говорит об имеющемся остатке этого вычета, переносимом на предыдущие налоговые периоды до 3-х лет.
Покупателей жилья законодательные новеллы коснулись больше всех.
Налоговый вычет при покупке квартиры с 2016 изменения получил в возможности обращения к нему повторно. Действовавший раньше порядок заключался в получении вычетов лишь 1 раз. Теперь он больше привязан к самому налогоплательщику, нежели к цене продаваемого имущественного объекта. Возврат налога теперь не ограничен количеством сделок. Приобретая квартиру или иное жилье, можно брать имущественные вычеты неограниченное количество раз.
Отличную возможность приобрели совладельцы имущества. До 2016 года, покупая квартиру стоимостью два миллиона и дороже в совместное владение, каждый из совладельцев мог рассчитывать лишь на 130 тысяч рублей. Остальные деньги просто пропадали для обоих собственников. Теперь они могут использоваться в дальнейшем при покупках квартир, домов и прочего жилья.
Нововведения содержатся в законе № 212-ФЗ от 23.07.2013 года.
При продаже своей квартиры продавец, получивший прибыль, обязан заплатить с нее налог в размере 13%. Сократить такие затраты можно воспользовавшись также имущественным вычетом. При этом налоговая база уменьшается либо на 1 миллион рублей, либо на стоимость данного объекта при его приобретении.
Пример 4.
Вы продали квартиру, купленную за 2300 тысяч рублей, по цене 3400 тысяч рублей.
Воспользовавшись вычетом, вы сократите налоговую базу на:
3400 – 2300 = 1100 (тыс. руб.).
Налог составит: 1100 х 13% = 143 (тыс. руб.).
Пример 5.
Купленную за 800 тысяч рублей квартиру вы продали за 1500 тысяч рублей. Поскольку стоимость меньше 1 миллиона рублей, то вам выгоднее воспользоваться вычетом в размере 1000 000 рублей, а не в размере стоимости объекта.
Налоговая база составит: 1500 – 1000 = 500 (тыс. руб.).
Налог: 500 х 13% = 65 (тыс. руб.).
Данные положения распространяются на квартиры, которыми налогоплательщики владели не меньше определенного срока. Ранее он составлял 3 года.
Порядок налогообложения регулярно подвергается изменениям, за которыми налогоплательщикам, приобретающим и покупающим недвижимость, важно следить.
С 2016 года действуют следующие новшества:
Законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. установлено, что доход от реализации жилого объекта подлежит освобождению от налогов при получении его от недвижимости, находящейся во владении одного собственника более 5 лет. Ранее данный срок равнялся 3-м годам.
Второе важное новшество касается расчета налоговой базы для налогообложения. До 2016 года при определении НДФЛ при продаже жилья учитывалась его цена. Теперь налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры – цена, с которой будет уплачиваться налог, не должна быть менее 70% ее размера.
Остальные положения закона сохранились. Сам налоговый вычет при продаже квартиры 2016 изменения не имеет. Продавцы вправе использовать его также в размере 1 млн. рублей вне зависимости от полной стоимости квартиры.
Человеку, не владеющему знаниями о налоговых расчетах, довольно сложно правильно вычислять налоги и суммы вычетов. Поэтому специально для упрощения данных процедур разработан налоговый калькулятор, учитывающий все нюансы и изменения законодательства.
Налоговый вычет за квартиру 2016 легко рассчитать, введя основные данные в пустые графы. Моментально вы узнаете причитающуюся общую сумму возврата. Особенно важно это для нескольких собственников квартиры, затрудняющихся в правильном распределении вычета. Мы рекомендуем обратиться в сервис НДФЛка и консультанты быстро произведут необходимые расчёты.
Многие граждане с удовольствием пользуются вычетами при приобретении квартир в ипотеку. С 2016 г. появилось важная новелла в законе, относительно размера денежного возврата процентов с целевых кредитов.
Законодательством ограничена ранее безлимитная сумма возможного для получения вычета. Теперь она не может превышать определенного лимита — 3-х миллионов. Следовательно, наибольший вычет при ипотеке составляет 390 тысяч рублей.
Пример 6.
Вы уплатили проценты по ипотечному кредиту в размере 450 тысяч рублей. Если ранее вы получили бы 58,5 тысяч рублей (3 461 000 х 13%), то с 2016 года вы можете претендовать только на 390 тысяч (3 000 000 х 13%).
Интересуетесь, как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры? Это возможно, как при покупке на вторичном рынке, так и в случаях с ипотечными квартирами в новостройках. В статье мы рассмотрим особенности налогового вычета и порядок его получения.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ст. 220 НК РФ составляет 13% от суммы, уплаченной за покупку. При это сумма не превышает 2 млн. р. (при покупке за свои деньги) и 6 млн. р. (по ипотеке).
Т.е. максимальная сумма компенсации налогового вычета может составить 260 т. р. в случае с собственными средствами и 786,7 т. р. с ипотечными. Сумма налогового вычета делится поровну между всеми собственниками.
Начиная с 2016-го года с налоговым вычетом при покупке квартиры никаких изменений не произошло, только при продаже был увеличен с 3 до 5 лет срок когда можно получить налоговый вычет.
В течение 1 месяца с момента рассмотрения налоговой инспекцией заявление на получение налогового вычета. Либо каждый год после 30 апреля — в случае с ипотечными средствами на покупку квартиры. Подробнее читайте в статье далее.
РазберЕм несколько вариантов расчета налогового вычета при покупке квартиры.
Примеры:
Квартира куплена за 1,8 млн. р. Деньги собственные.
Налоговый вычет: 1,8 млн. р. * 13% = 234 000 рублей
За квартиру заплатили 2 млн. р. или 5 млн. р. Деньги собственные. Налоговый вычет в обоих случаях будет 260 т. р. — это максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры.
В случае, если квартира была приобретена начиная с 2014-го года, то при покупке недвижимости стоимостью ниже 2 млн. р., можно получить оставшуюся сумму налогового вычета путем приобретения другой недвижимости. Т.е. купили квартиру за 1,2 млн. р. = налоговый вычет 156 000 рублей. От 260 т.р. остается 104 000 рублей — их можно добрать, если купить другую квартиру или иные объекты недвижимости.
При одновременной сделке купли-продажи квартиры налоговый вычет 13% от покупки можно использовать для уплаты налога за продажу старой квартиры (если она в собственности не более 3 лет).
Налоговым вычетом при покупке квартиры не могут воспользоваться : индивидуальные предприниматели (ИП), юридически лица (ООО и т.п.), безработные (официально и неофициально).
Иными словами, налоговый вычет с покупки квартиры могут получить только те, кто выплачивает со своего регулярного дохода 13% НДФЛ .
Налоговый вычет существует в двух формах его получения:
Рассмотрим каждый из них.
Для оформления возврата налогового вычета, понадобятся заявления, образцы которых вы можете скачать здесь.
Образец заявления для налоговой (1 способ): https://yadi.sk/i/fyMEPHmbjrnTR
Образец заявления для работодателя (2 способ): https://yadi.sk/i/b5qPyotcjrnT3
Документы и сама декларация на получение налогового вычета подаются в нал. инспекцию по месту постоянной регистрации гражданина. Сделать это можно в любой день, в т.ч. после 30 апреля, когда заканчивается декларационная кампания.
Список действий таков:
Данный вид вычета позволяет не платить подоходный налог с заработной платы, а получать её в полном размере, пока не будет использована вся сумма налогового вычета.
Порядок действий:
Рассмотрим случай с налоговым вычетом при покупке квартиры в ипотеку. Сумма в этом случае рассчитывается исходя из денег, потраченных на саму покупку и также делится между собственниками.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку рассчитывается следующим образом:
13% от общей суммы в максимум 6 млн. р., из которой 2 млн. р. — собственные средства и 4 млн. р. — ипотечные.
Примеры
Квартира куплена за 3 млн. р., из которых 1,5 млн. р — собственные и столько же — ипотечные.
(1,5 млн. р. + 1,5 млн. р.) * 13% = 390 000 рублей налогового вычета
Квартира куплена за 9 млн. р. или 14 млн. р. В обоих случаях налоговый вычет составит 786,7 т. р., поскольку это максимальная сумма и все что свыше 6 млн. р. под вычета не попадает.
Порядок получения такой же как и в предыдущем случае — через обращение в налоговую инспекцию. Из документов дополнительно потребуется справка от банка (в котором взята ипотека) об удержанных за год процентах по ипотеке — для её получения нужны паспорт и кред. договор.
Важно заметить, что налоговый вычет за квартиру приобретенную в ипотеку начисляется не весь сразу , а частями за каждый год ипотеки (если ипотека на 10 лет — каждый год будет выплачиваться 1/10 суммы налогового вычета). Получить на руки эти деньги нельзя, они сразу будут уходить на оплату долга по ипотеке после 30 апреля каждого года.
Налоговая может отказать в выплате налогового вычета в следующих случаях:
Окт 20, 2015 jilvprs
