К банкротству предприятия приводят разные причины. Убыточность, кризис, невозможность расплатиться с банком из-за высоких процентных ставок. Процедура банкротства дает возможность прекращения деятельности с малыми потерями.
Банкротство представляет собой институт правил и механизмов, определяющих финансовую платежеспособность. Порядок банкротства — гарантия для должника. Нередко предприятия, признанные неплатежеспособными, не могут удовлетворить всех кредиторов первой и второй очереди, а также последующих получателей платежей.
Для этого регулирования существует ФЗ 127 от 26.10.2002 года, где есть 134-я статья «Об очередности удовлетворения требований кредиторов».
Пункт правил гласит, что на внеочередное обслуживание имеют право получатели по текущим долгам. У них законное преимущество перед прочими лицами. Внеочередными считаются ситуационные моменты, по которым не должны возникнуть критические задолженности. Например, если с прекращением поступления платежей от банкрота могут возникнуть техногенные или экологические риски.
Из каких средств обанкротившееся предприятие может оплатить долги? Обычно распродаются имеющиеся на балансе активы и пассивы. Но часто случается, что после того, как все средства получены, их оказывается недостаточно для оплаты всех задолженностей.
Очереди кредиторов регулируются еще одним законом РФ «О несостоятельности». Основная законодательная база, которая четко определяет очередность – пункт первый статьи 64.
За процессом выплат следит сторонний наблюдатель. Руководители и управляющие органы в целом осуществляют полномочия, но в ограниченном режиме. Ограничения связаны со сделками по приобретению или продаже имущества.
При этом учитывается баланс в сумме не более 5% стоимости активов на момент начала банкротства.
Ограничение касается получения и выдачи займов, поручительств и гарантийных бумаг. Управляющий орган не вправе реорганизовать предприятие, создавать филиалы.
Невозможно принятие решений об уплате дивидендов, о размещении облигаций, о выходе из числа учредителей. Невозможно участие в холдингах и других союзах.
Процесс банкротства предприятия длинный и сложный, предполагающий его возврат к нормальной деятельности. При этом в отношении организации принимаются меры, согласно которым предусмотрено несколько этапов банкротства:
При введении наблюдения начинается аналитическая работа, в ходе нее предприятию дается заключение о платежеспособности.
На аналитическую деятельность по законодательству отводится две недели.
Результатом работы будет инвентаризация активов, разбор всей документации. После чего временное управление готовит положение о платежной способности должника. При этом определяется целесообразность последующих этапов, которые предусматриваются процедурой.
Далее займодавцы могут предъявить свои документы о долгах в течение 30 дней. При составлении списка должна соблюдаться очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве. Период считается с публикации, согласно которой на предприятии вводится наблюдение.
Временное управление определяет день для собрания и уведомляет членов, имеющих право на участие в процессе. При этом дата мероприятия определяется так: 10 дней до дня завершения наблюдательного этапа.
Кредиторы, собравшиеся на собрании, могут вынести следующие решения:
Все решения должны включать обязательные сроки выполнения, которые определяются планами и графиками.
На несостоятельность предприятия указывает ряд признаков. Например, если организация не способна исполнить кредиторские обязательства. Период неисполнения обязательств равен трем месяцам с момента крайних сроков.
Например, крестьянское хозяйство признается неплатежеспособным, если оно не выполняет свои обязательства в течение 6-ти месяцев с момента окончательного срока исполнения. Финансовым организациям приписывается объем долговых требований – 100 000 рублей.
Порядок удовлетворения требований кредиторов предполагает справедливое распределение платежей между сторонами. Сам механизм распределения является спорным даже среди специалистов финансов и права. Нередко имущества должника недостаточно для распределения между теми, кому должны. Нормы права предполагают пропорциональный раздел средств согласно критериям очередности.
Приоритетности предполагают несколько очередностей. Кредиторская задолженность 1-й ступени числится в реестре как задолженность, которая наносит ущерб гражданам ввиду появления жизненных негативных проявлений.
В случае согласия кредиторов выплаты производятся внешним управляющим, который просто перечисляет капиталы займодавцем.
Кредиторская задолженность 2-й ступени касается удовлетворения включенных в список расчетов по выходным доплатам и вознаграждениям.
Третья очередь реестра требований кредиторов это — ЖКХ и эксплуатационные расчеты.
В четвертую очередь входят все оставшиеся задолженности.
Погашенные требования — это те, по которым есть достигнутая договоренность или они удовлетворены предприятием. О зачете долгов заявляет конкурсный управляющий.
Реестр банкротов – единый федеральный ресурс в Интернет. У них существует реестр кредиторов. Этот документ содержит список лиц, которым предприятие должно выплатить денежные средства. Очередность погашения требований кредиторов при банкротстве регулирует арбитражный управляющий.
Реестродержатель имеет соответствующую лицензию на деятельность и вправе изменять список. Если база банкротов общая, то база кредиторов конкретного банкрота не предусмотрена. Информация о долгах есть в списке реестра, а также в картотеке арбитражных дел.
Конкурсная масса – понятие, регулируется ФЗ-127, где есть статья 131. Первым пунктом здесь сказано, что в качестве конкурсной массы считается все имущество должника. Оно выявляется в ходе конкурсного управления и считается на дату открытия этого самого производства.
Как уже упоминалось выше, очередность выплат и платежей при банкротстве предприятия — одна из самых спорных даже среди специалистов. Дела по текущим выплатам часто рассматриваются арбитражными инстанциями. Поэтому существует сформулированный порядок, регулирующий ответственность. Корректируется он Постановлением No36 от 6.06.2014 года «О ведение банковских депозитов предприятий, в отношении которых организовано банкротство. Постановление N 37 “Об изменениях в текущих платежах”.
Как показывает практика, реестровым кредиторам первой ступени денег достается меньше всех. Изменения, введенные в законодательство, направлены на то, чтобы средства могли использоваться только по прямому назначению.
Основанием для включения в реестр считается судебный акт, которым устанавливается состав получателей платежа и размер суммы. На рассмотрение судебной инстанции выносятся только обоснованные споры, не предусмотренные другими пунктами законодательства о банкротстве. В юридическом законодательстве имеется понятие правил обжалования судебных решений первой инстанции, кассационной инстанции, апелляционной инстанцией.
Акты нижестоящей инстанции могут и не вступить в законную силу. Если судебный акт нижестоящей инстанции отменяется, кредитор считается не входящим в реестр. Постановлением N 29 от 15.12.2004 года регулируется исключение кредитора из реестра. Основанием служит заявление конкурсного управляющего или собственное заявление получателя. Если вопрос решается в суде, дело будет рассмотрено судом общей инстанции.
Он закреплен Гражданским Кодексом РФ и регулирует последовательность списания денег со счетов по имеющимися в финансовом банке распоряжениям. В расчетных документах есть сроки оплаты. Очередность не связана с видами поступающих в финансовую организацию распоряжений. Это могут быть платежные требования, поручения.
Очередность регулируется поступлением денег на счете предприятия должника: если их достаточного для конкретного счёта, то банк их обрабатывает.
Область борьбы займодавцев с предприятием, которое обанкротилось, в России одна из самых неоправданных. К Российскому законодательству есть нарекания, которые создают трудности. Сложности начинаются с рассмотрением дела на заседании арбитража. Установленные сроки – не более 7 месяцев, это неоправданно долго.
Уже на этом этапе интересы кредиторов не соблюдаются, так как за этот период организация может все распродать и уменьшить активы.
Если процесс банкротства не затянут, а долги перед финансовыми учреждениями организацией погашены, и требования удовлетворены, то управляющий подготавливается отчетность в арбитражную инстанцию. Отчеты содержат информацию о проведенных расчетах с должниками.
Кроме отчетной документации, управляющим предоставляются документы, удостоверяющие:
После предоставления всех документов, устраивающих инстанцию, конкурсное управление закрывается в течение пяти суток после доставки постановления управляющему. При этом это лицо обязано подготовить информацию для единого реестра, где организация банкрот исключается из списка.
Очереди займодавцев, как уже описано выше, представляют собой несколько ступеней. Однако внутри одной «ступени» также существует очередность. Поэтому погашения принято разделять в календарном порядке. Погашение к новой «ступени» не перейдет, пока не выполнен план по предыдущей «ступени».
При этом не всегда денежных средств бывает в нужном количестве для погашения полной суммы задолженности. Если считалось, что долги по заработной плате выплачены и начаты платежи четвертой ступени — ЖКХ, но выясняется задолженность по заработной плате, оплата долгов по ЖКХ приостанавливается. Предприятие обязано вернуться к погашению сумм третьей ступени и только затем продолжить работу по четвертой ступени.
Исполнением обязательств считается зачисление полной суммы на счет кредитора или передача их через нотариальный депозит. Платежи перед 1-4 ступенями утверждаются же после появления ликвидационного баланса. Деньги переводятся за счет этой суммы.
Если их недостаточно, реализуется имущество предприятия. При намеренном доведении компании до банкротства руководителем он несет полную ответственность. Поэтому расчеты перед кредиторами будут вестись от продажи личного имущества руководителя. При недостаточности сумм и в этом случае, арест накладывается на долю семейных активов.
При этом, если сотрудникам предприятия задолженности выплачиваются в очередном порядке, то руководитель, его заместитель и главный бухгалтер на считаются очередниками первой ступени. Выплаты эти сотрудники получают только после удовлетворения 1-3 ступеней. При выплатах учитываются только выходные пособия, полагающиеся для этих категорий должностей и компенсации, если таковые предусматриваются трудовым соглашением.
Что касается существующих залогов, то такие объекты должны быть проданы. Порядок регулируется статьей 138 ФЗ 127. Деньги, полученные от распродажи залогового имущества, разделяются следующим образом:
Дополнительная особенность возникает, если залоговый долг является обеспеченным перед конкурсным кредитором. Пропорции будут выглядеть так: 80%, 15%, 5%.
1. При ликвидации юридического лица после погашения текущих расходов, необходимых для осуществления ликвидации, требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:
в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, о компенсации сверх возмещения вреда, причиненного вследствие разрушения, повреждения объекта капитального строительства, нарушения требований безопасности при строительстве объекта капитального строительства, требований к обеспечению безопасной эксплуатации здания, сооружения;
во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь производятся расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
в четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами;
абзац шестой утратил силу.
При ликвидации банков, привлекающих средства граждан, в первую очередь удовлетворяются также требования граждан, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними или в их пользу договорам банковского вклада или банковского счета, за исключением договоров, связанных с осуществлением гражданином предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в части основной суммы задолженности и причитающихся процентов, требования организации, осуществляющей обязательное страхование вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с законом о страховании вкладов граждан в банках и требования Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам граждан в банках в соответствии с законом.
Требования кредиторов о возмещении убытков в виде упущенной выгоды, о взыскании неустойки (штрафа, пени), в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов первой, второй, третьей и четвертой очереди.
2. Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, за исключением требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица.
Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица, удовлетворяются за счет средств, полученных от продажи предмета залога, преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога.
Не удовлетворенные за счет средств, полученных от продажи предмета залога, требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица, удовлетворяются в составе требований кредиторов четвертой очереди.
3. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, когда такое юридическое лицо в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, не может быть признано несостоятельным (банкротом), имущество такого юридического лица распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально размеру требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.
4. В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица.
5.1. Считаются погашенными при ликвидации юридического лица:
1) требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица и не удовлетворенные за счет имущества лиц, несущих субсидиарную ответственность по таким требованиям, если ликвидируемое юридическое лицо в случаях, предусмотренных статьей 65 настоящего Кодекса, не может быть признано несостоятельным (банкротом);
2) требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредиторы по таким требованиям не обращались с исками в суд;
3) требования, в удовлетворении которых решением суда кредиторам отказано.
5.2. В случае обнаружения имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из единого государственного реестра юридических лиц, в том числе в результате признания такого юридического лица несостоятельным (банкротом), заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право. К указанному имуществу относятся также требования ликвидированного юридического лица к третьим лицам, в том числе возникшие из-за нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, вследствие которого заинтересованное лицо не получило исполнение в полном объеме. В этом случае суд назначает арбитражного управляющего, на которого возлагается обязанность распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица.
Заявление о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица может быть подано в течение пяти лет с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении юридического лица. Процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица может быть назначена при наличии средств, достаточных для осуществления данной процедуры, и возможности распределения обнаруженного имущества среди заинтересованных лиц.
Процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица осуществляется по правилам настоящего Кодекса о ликвидации юридических лиц.
1. Со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (п. 4 ст. 63 ГК) в процедуре ликвидации юридического лица начинается этап расчетов с кредиторами, а именно выплаты им денежных сумм. Очередность таких выплат по предъявленным в процессе ликвидации юридического лица требованиям кредиторов и порядок удовлетворения таких требований устанавливает комментируемая статья. При этом речь идет именно об удовлетворении денежных требований кредиторов.
Всего комментируемая статья предусматривает четыре очереди, каждая из которых имеет преимущество перед последующей. Приоритет одной очереди перед другой заключается в том, что требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди. Требования, которые имеют приоритет перед другими требованиями, — это прежде всего требования так называемого социального характера, т.е. те, по которым кредиторами являются граждане. Эти требования составляют первую и вторую очередь.
В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей (п. 2 ст. 1093 ГК). Соответствующие платежи должны быть капитализированы для выплаты их потерпевшему по правилам, установленным законом или иными правовыми актами.
Один из случаев капитализации соответствующих платежей предусмотрен ст. 23 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» . При ликвидации юридическое лицо, являющееся страхователем по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по данному Закону, обязано внести в Фонд социального страхования РФ капитализированные платежи для удовлетворения требований граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью в Порядке, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 17 ноября 2000 г. N 863.
———————————
Собрание законодательства РФ. 1998. N 31. Ст. 3803.
Ликвидационная комиссия рассчитывает размер капитализируемых платежей в соответствии с Методикой расчета, утвержденной Постановлением Фонда социального страхования РФ от 30 июля 2001 г. N 72.
Также в первую очередь включены выплаты по требованиям о компенсации морального вреда.
Комментируемая статья предусматривает еще ряд требований, включаемых в первую очередь, которые могут быть предъявлены при ликвидации банков, привлекающих средства граждан. К ним относятся:
во-первых, требования граждан, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета. Исключение составляют требования граждан по возмещению убытков в форме упущенной выгоды и по уплате сумм финансовых санкций, требования индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, из обязательств по счетам, открытым для осуществления их предпринимательской или профессиональной деятельности, которые в эту очередь не включаются;
во-вторых, требования государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», выполняющей функции по обязательному страхованию вкладов, в связи с осуществлением ею выплат в возмещение по вкладам в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» ;
———————————
Собрание законодательства РФ. 2003. N 52 (ч. 1). Ст. 5029.
в-третьих, требования Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам физических лиц в банках в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2004 г. N 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» .
———————————
Собрание законодательства РФ. 2004. N 31. Ст. 3232.
Во вторую очередь включаются требования по выплате заработной платы гражданам, работающим по трудовому договору (в том числе выходных пособий), и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности. Как правило, работники любого ликвидируемого юридического лица становятся наиболее незащищенными его кредиторами, и по этой причине законодатель предоставил им преимущественное удовлетворение их требований по отношению к другим требованиям (по обязательным платежам и гражданско-правовым обязательствам).
Требования кредиторов, включенные в первую и вторую очередь, подлежат удовлетворению путем выплат по ним денежных сумм начиная со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (п. 4 ст. 63 ГК).
В третью очередь производятся фискальные платежи, т.е. расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.
В четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.
Выплаты кредиторам третьей и четвертой очереди производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (см. п. 4 ст. 63 ГК).
2. Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди. Исключение сделано только для требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица. Такие залоговые кредиторы имеют особое положение, которое предоставляет им преимущества перед кредиторами соответствующей очереди.
Привилегированность залоговых кредиторов состоит в том, что их требования удовлетворяются за счет средств, полученных от продажи предмета залога (имущества ликвидируемого юридического лица), преимущественно перед иными кредиторами. Такого преимущества у залоговых кредиторов нет только в отношении кредиторов первой и второй очереди, чьи требования возникли до заключения соответствующего договора залога.
Не удовлетворенные за счет средств, полученных от продажи предмета залога, требования залоговых кредиторов удовлетворяются в составе требований кредиторов четвертой очереди.
Между кредиторами одной очереди имущество ликвидируемого юридического лица при его недостаточности распределяется пропорционально суммам их требований.
3. Требования кредиторами предъявляются в ликвидационную комиссию в срок, который указан в публикации о начале процедуры ликвидации юридического лица. При их рассмотрении ликвидационная комиссия отражает в промежуточном ликвидационном балансе предъявленные требования и результаты их рассмотрения (т.е. в балансе должны содержаться в том числе сведения о тех требованиях, в удовлетворении которых ликвидационной комиссией отказано).
В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии.
Такие требования рассматриваются в порядке искового производства. Это значит, что кредитору, которому, по его мнению, отказано в удовлетворении требования необоснованно, следует предъявлять иск в суд об удовлетворении требования, а не об оспаривании действий ликвидационной комиссии по правилам гл. 24 АПК РФ. Очевидно, что ответчиком должно быть само ликвидируемое юридическое лицо, так как ликвидационная комиссия действует от его имени, к ней переходят полномочия по управлению юридическим лицом, от имени юридического лица ликвидационная комиссия выступает в суде (п. 3 ст. 62 ГК).
———————————
Об этом свидетельствует и сформировавшаяся судебная практика. См., например, Определение ВАС РФ от 21 мая 2009 г. N 6063/09.
По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидированного юридического лица.
Требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано, а также требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, считаются погашенными. Поскольку ликвидация есть способ прекращения юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, постольку погашенными также считаются требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица.
4. Требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок.
Оставшееся имущество ликвидируемого юридического лица — это то имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов и передано его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица (п. 7 ст. 63 ГК). По большей части «иное» предусмотрено законом в отношении большинства некоммерческих организаций (ст. 20 Закона о некоммерческих организациях).
Процедура банкротства предусматривает погашение должником обязательств перед кредиторами. Но при этом стоит учитывать, что потребности последних в получении денег могут между собой сильно отличаться. Так, например, крупная компания-поставщик может еще как-то пережить потерю своих денег, но что говорить про физлиц, для которых ликвидирующееся предприятие являлось основным средством существования: они на нем получали заработную плату и ту теперь задолжали. Чтобы удовлетворить потребности всех кредиторов в соответствии с их требованиями в полной мере, законодательно утверждена очередность выплат при банкротстве.
Банкротство и все сопутствующие ему процессы регулируются ФЗ №127 «О несостоятельности (банкротстве)». В законе регламентированы все основные моменты, которые могут возникнуть при проведении этой процедуры. Очередность платежей при банкротстве четко определена в статье 134, а порядок и размер выплат в последующих – от 134 до 138.
В соответствии с законодательством, платежи, которые осуществляет должник, разделяют на внеочередные и текущие.
К первым относятся требования кредиторов, которые возникли до принятия решения о начале процедуры признания лица несостоятельным. Туда же входят расходы, которые необходимо осуществить, чтобы не допустить возникновения техногенной или экологической катастрофы при закрытии предприятия.
Федеральный закон предусматривает наличие четырех очередей по текущим платежам при проведении процедуры банкротства:
Необходимо обратить внимание, что погашение задолженности перед кредиторами осуществляется в порядке очередности, при этом учитывается правило: выплата денег лицам, которые находятся в следующей очереди, начинается только тогда, когда будут погашены все требования кредиторов, находящихся в предыдущей.
Запросы, которые относятся к одной очереди, выполняются в порядке их поступлений.
Выплаты при банкротстве перед кредиторами предусматривают также наличие очередности:
После завершения всех указанных выплат осуществляются расчеты по договорам, которые были признаны недействительными.
Стоит также заметить, что обязательства кредиторов, обеспеченные имуществом, удовлетворяются за счет его продажи (примером может быть кредит под залог в банке).
Еще одной особенностью очередности платежей является то, что требования лиц, которые занимают руководящие должности, в случае, если они больше, чем соответствующие минимальные выплаты по трудовому законодательству, выполняются в третью очередь.
В эту группу кредиторов относятся лица, которым действия должника причинили вред жизни или здоровью. Размер выплат таким гражданам рассчитывается путем капитализации временных платежей, установленных арбитражным судом на дату принятия решения о несостоятельности. При этом действуют следующие временные рамки:
Размер причиненного морального вреда определяется на основании судебного акта. Компенсация сверх возмещения ущерба выплачивается в размерах, предусмотренных Градостроительным кодексом РФ.
В эту категорию включаются лица, у которых образовалась задолженность по оплате труда или авторским вознаграждениям. Долгом перед кредиторами является невыплаченная на дату принятия судом заявления о начале процесса несостоятельности сумма заработной платы и подобные расходы, а также пеня и проценты, начисленные в соответствии с законодательством на нарушение сроков выплат трудовых доходов.
На этом этапе расчетов учитываются запросы конкурсных кредиторов, а также уполномоченных органов. Если же обязательные выплаты перед уполномоченными органами не состоялись до принятия заявления о банкротстве, то их погашение необходимо осуществить до утверждения арбитражным судом решения о признании должника несостоятельным.
Здесь также стоит заметить, что погашение задолженности в виде пени, штрафов, санкций и т. п. за несвоевременное выполнение условий договора осуществляется после выплаты всех основных платежей и начисленных процентов.
Очередность удовлетворения требований кредиторов - это порядок, в котором должник обязан рассчитываться с теми, перед кем он имеет денежные обязательства. Рассмотрим ситуации, в которых этот порядок важен, а также саму эту очередность.
Долги любого лица подлежат погашению, поскольку обязательства должны исполняться надлежащим образом. В большинстве случаев неважно, в каком именно порядке должник рассчитывается с кредитором или несколькими кредиторами, однако есть случаи, когда закон четко определяет порядок, в котором должны производиться расчеты.
Самым простым из них является ситуация, когда есть единственный должник и единственный кредитор, однако при этом должник не обладает достаточными средствами, чтобы рассчитаться сразу за все. В этом случае действует следующий порядок, предусмотренный ст. 319 ГК РФ:
Специально законом регулируется и ситуация, когда между двумя лицами есть несколько схожих обязательств и, как и в первом случае, у должника не хватает средств для полного расчета. Здесь схема будет несколько другая (она предусмотрена ст. 319.1 ГК РФ):
Гораздо большее значение имеют случаи, когда порядок погашения касается долгов не перед одним, а перед несколькими лицами. Очередность удовлетворения требований кредиторов здесь специально регулируется ФЗ «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127 в двух случаях:
Начнем с первого случая. Для банкротства закон установил, что требования, заявленные лицами, перед которыми несостоятельный должник имеет денежные обязательства, подлежат погашению в строго определенном порядке.
Прежде всего, должник должен гасить текущие платежи (п. 2 ст. 134 ФЗ № 127):
Затем начинается погашение постоянных долгов. Здесь действует другое правило, установленное п. 4 ст. 134 ФЗ № 127:
Если должник до банкротства производил заключение каких-либо сделок для изменения очередности платежей либо с целью навредить интересам кредиторов, то такие сделки объявляются судом недействительными. Если по ним причитаются какие-то платежи другим лицам, то они выплачиваются в самую последнюю очередь (если у должника к этому времени вообще остались какие-то средства).
Если у банкрота имеются долги, в обеспечение которых он предоставлял имущество в залог, то здесь порядок погашения будет особым (ст. 138 ФЗ № 127). Прежде всего, заложенный предмет подлежит реализации, после чего вырученные средства делятся в следующей пропорции:
Если же залог обеспечивал долг перед конкурсным кредитором, с которым был заключен кредитный договор, то пропорция изменяется. В этом случае она будет выглядеть как 80% + 15% + 5% соответственно. Порядок распоряжения средствами будет таким же, меняются только доли.
Вышеуказанный порядок применяется, когда организация ликвидируется (или ИП лишается предпринимательского статуса) в порядке банкротства. Несколько другой будет очередность удовлетворения требований кредиторов при добровольной ликвидации организации (ст. 64 ГК РФ).
В этом случае первыми также выплачиваются долги по текущим платежам. Затем приходит пора гасить постоянные долги. Здесь очередь установлена законом такая:
Если ликвидируется банк, то порядок будет другим:
Если организация обязана выплатить неустойку (пени, штрафы) по гражданским договорам, возместить выгоду, которая была упущена, то эти долги гасятся только после того, как по всем остальным обязательствам выплата уже произведена.
Очередность удовлетворения требований кредиторов, принадлежащих к разным очередям, следующая:
Если средств у ликвидируемой организации недостаточно для полного расчета со всеми кредиторами, но на банкротство по каким-либо причинам подать нельзя, средства делятся между кредиторами пропорционально размерам долгов перед ними (правило относительно очередности здесь продолжает работать).
Те долги, на выплату которых средств не хватило, считаются погашенными. Кроме них гасятся также:
Дополнительно надо сказать о тех случаях, когда средств не хватило, организация уже была ликвидирована и исключена из ЕГРЮЛ, но внезапно обнаружилось спрятанное или неучтенное имущество. В этом случае управляющие лица ликвидированного общества могут быть привлечены к ответственности по закону; само же имущество может быть распределено между должниками, чьи требования не были удовлетворены или же были удовлетворены не в полном объеме.
Распределение возможно в течение 5 лет после ликвидации. Правила распределения — те же самые, что были описаны выше.
Если комиссия, занимающаяся ликвидацией организации, отказывается погасить долг перед кредитором либо уклоняется от рассмотрения вопроса об этом долге, то до утверждения баланса по ликвидации кредитор вправе обратиться в суд и оспорить действия ликвидаторов. Если суд сочтет требования обоснованными, они гасятся в общем порядке. Те же ликвидаторы, по чьей вине случилась вышеописанная ситуация, по требованию участников организации или кредиторов обязаны возместить причиненный ущерб.
Таким образом, очередность удовлетворения требований кредиторов зависит от того, какая процедура повлекла необходимость выплат. При банкротстве ФЗ № 127 предусмотрен один порядок, а при добровольной ликвидации ГК РФ предусматривает другой.
