Для качественного ведения бухгалтерского учета важно верно указывать назначение платежа в платежном поручении. Не менее важно это и для налогового учета: указывается, за что именно осуществлялся перевод.
«Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П от 19.06.2012 (редакцией от 06.11.2015) не установлено жёстких требований к информации, вносимой в реквизит «Назначение платежа». Тем не менее в Приложении 1 «Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования» приведены возможные варианты информации, включаемой в данное поле:
В рассматриваемом Положении установлено ограничение количества символов для поля «Назначение платежа» — 210. Составителю платежного поручения для попадания в данное ограничение разрешено указывать информацию обобщенно без искажения цели перевода.
В платежном поручении на общую сумму с реестром приводится ссылка на реестр и общее количество распоряжений, отраженных в реестре. Слово «реестр» в этом случае выделяется с двух сторон символом «//».
Если такое платежное поручение составляется на основании распоряжений плательщиков — физических лиц, то приводится ссылка на приложение и общее количество распоряжений, указанных в приложении. Слово «приложение», подобно слову «реестр», выделяется с двух сторон тем же символом «//».
Казалось бы, при оплате счетов и совершении переводов через систему Сбербанк Онлайн, ничего сложного нет. Но иногда вопросы у плательщиков все-таки возникают. Особенно часто такая ситуация возникает, если какой-то платеж клиент производит впервые. Например, оплачивая штраф ГИБДД или транспортный налог, клиент может задаться вопросом, что вписывать в назначении платежа при переводе денег через Сбербанк Онлайн? Именно в этом и будем разбираться в данной статье.
Сразу отметим, что не всегда при совершении покупок или оплаты через личный кабинет Сбербанка Онлайн присутствует поле, где необходимо вписывать назначение платежа. Если ее нет, соответственно, и заполнять ее не придется. Если же поле в платежном документе есть и отмечено звездочкой, но заполнить его придется. Вносить сюда можно номер счета, заключенного договора, какие-то личные данные получателя средств или наименование услуги, за которую производится платеж – вариантов масса. Зависеть это будет от того, какой именно платежный документ необходимо заполнить.
Если внимательно изучить требования Сбербанка, то можно найти информацию о том, что в поле «Назначение платежа» необходимо вписывать дату или номер документа, являющегося основанием для совершения операции, идентификационный номер штрафа, название приобретенного товара или полученной услуги.
Важно понимать, что установленных форм для внесения информации в такую графу не предусмотрено. Что это значит? Что вписывать информацию можно по своему усмотрению, главное – чтобы она была понятна сотрудникам банка или получателям средств.
При помощи правильно заполненного назначения платежа финансовые учреждения сортируют платежные документы. А получатели денег понимают – от кого и за что им пришли средства. Иногда такую информацию вписывать просят сами продавцы и поставщики услуг, чтобы не разбираться, кто и за что им заплатить.
Пользователь должен понимать, что из-за неправильного внесения информации в соответствующее поля, может случиться такое, что платеж банк не произведет. В этом случае придется оформлять новый платеж. Иногда из-за неверного внесения данных приходится отзывать совершенный платеж, а уже потом оформлять новый. А отозвать платежную операцию можно, обратившись лично в отделение банка, взяв с собой паспорт. Через личный кабинет Сбербанка Онлайн сделать это не получится. В конечном итоге придется потратить немало времени, поэтому к занесению информации в поле нужно отнестись ответственно.
Не забывайте, что общий объем текста не должен быть больше 210 символов (включая пробелы и другие разделители).
Есть и несколько особенностей внесения информации в строку «Назначение платежа» в зависимости от типа совершаемого перевода. Разберем их на конкретных примерах.
В данном случае вообще вносить какую-либо информацию необязательно. Благо, и звездочки около назначения платежа не стоит, что позволяет просто пропустить это поле. Если же заполнить документ хочется в соответствии со всеми правилами, то вписать можно «Перевод личных/собственных денежных средств». Для системы этого будет вполне достаточно.
В таком случае клиент может внести информацию следующего типа (выбрав один или несколько вариантов):
Речь в данном случае идет о денежном переводе одного клиента Сбербанка другому клиенту этого же финансового учреждения. Тут возможны следующие варианты:
В последнем случае указывать что-либо необязательно. Однако, если банк сочтет выполняемую операцию подозрительной, то он может просто ее отменить.
Иногда клиенты Сбербанка хотят перевести средства на карту клиентам другого банка. В этом случае лучше прописывать номер счета получателя средств. Но не запрещается вносить и другую информацию, например, личные данные о получателе.
Помните, что денежные переводы из личного кабинета Сбербанка Онлайн в другие банки предполагают снятие комиссии в зависимости от суммы платежа. Если платеж будет отправлен ошибочно, то вернуть удастся только отправленную сумму. А вот сумма комиссии будет удержана банком, ведь операцию он произвел.
В таком случае повторное отправление средств потребует опять вводить все необходимые данные и уплачивать комиссию.
Как оказалось, правильно вписать информацию в поле назначения платежа не так уж и сложно. Внесение данных не займет много времени. Чтобы облегчить работу банку и получателю платежа, следует вносить наиболее полную информацию о совершаемом переводе средств.
П ользуетесь ли вы системой электронных платежей (системой «Банк-Клиент»), «1С Предприятие», или создаете платежку в любой другой программе, приходится учитывать достаточно много данных. Давайте разобьем ее на части и разберемся с каждой. Автор предлагает вам подробное описание порядка заполнения платежного поручения. Его сможет самостоятельно заполнить даже человек, не являющийся счастливым обладателем бухгалтерских программ. Так выглядит платежное поручение (см. Пример 1). Каждому полю, которое следует учитывать при его заполнении, соответствует номер в скобках.
Данные, которые вносятся в платежку, называются общим словом «реквизиты».
Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара), необходимо заполнить поле № 2. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк РФ.
В поле № 3 «Номер платежного поручения» указывается номер платежки цифрами. С начала года нумерация начинается заново.
В поле № 4 «Дата составления платежного поручения» указывается число, месяц, год. Оно заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например, 06.02.2007. Слово «год» не пишется, и после цифры года точка не ставится.
Поле № 5 «Вид платежа» заполняется, только если делается «электронный» платеж, то есть вы отправляете платежку через систему «Банк-клиент». Здесь так и пишется: «электронно». Если же вы сами собираетесь отнести платежное поручение в банк, то ничего писать не надо.
В поле № 6 «Сумма прописью» с начала строки с заглавной буквы указывается сумма платежа прописью в рублях и копейках. При этом слова «рублей», «рубля», «рубль», «копеек», «копейка» не сокращаются. Рубли пишутся прописью, а копейки цифрами. Если сумма платежа выражена только в рублях, то копейки можно не указывать.
В поле № 7 «Сумма» ставится сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-». Если сумма выражена цифрами в целых рублях, то копейки можно не указывать. В этом случае показывают сумму платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» вписывают сумму платежа в целых рублях, не упоминая о копейках.
Пример заполненных платежек смотрите ниже.
Автор рекомендует вам выбрать один из способов и пользоваться им. Иначе можно запутаться, в каком случае как писать. Будет неприятно, когда необходимо срочно перечислить деньги, а банк вам откажет в принятии платежного поручения из-за ошибки.
В поле № 60 «ИНН» указывается индентификационный номер налогоплательщика.
В поле № 102 «КПП» - код причины постановки на учет, присвоенный организации налоговой инспекцией по месту постановки на учет. Напомним, что индивидуальный предприниматель и просто физические лица не имеют ККП. Если платеж идет им или от них, то в этом поле ставится «0».
В поле № 8 «Плательщик» указываете того, кто отправляет платеж (платит). Например, если это делает предприниматель, то, соответственно, указывает себя (Ф.И.О. полностью и рядом с ними в скобках - ИП (приказ Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н)). Однако на практике необходимо руководствоваться требованиями банка. Банк может потребовать, чтобы плательщик указал себя в соответствии с тем, как назвал себя в банковской карточке, когда заверял свою подпись в банке.
В рассматриваемом примере это может выглядеть, например, как ИП Светикова Светлана Павловна или Индивидуальный предприниматель Светикова Светлана Павловна. Банк может не пропустить вашу платежку из-за такой ошибки. Причем если вы отправляете платеж индивидуальному предпринимателю, то неважно, как он будет прописан в платежке. Для юридических лиц приняты сокращения «ЗАО», «ООО». Но всегда смотрите, как контрагенты называют сами себя в договоре или счете, который выставлен вам для оплаты. Если произойдет ошибка в наименовании получателя, то партнеры могут и не получить деньги.
Если же вы все-таки ошиблись, то необходимо срочно отправить в банк письмо, где нужно уточнить название получателя и указать все реквизиты платежного поручения. Если вы не успели с уточняющим письмом, тогда деньги вернутся на ваш счет. Неприятность будет состоять лишь в том, что деньги «проболтаются» около недели.
В поле № 9 «Сч. №» указывается номер расчетного счета плательщика.
В поле 10 «Банк плательщика» - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.
В поле № 11 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
В поле № 12 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка плательщика, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 13 «Банк получателя» - полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения.
В поле № 14 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В поле № 15 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка получателя, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 61 «ИНН» указывается индентификационный номер получателя.
В поле № 103 «КПП» - код причины постановки на учет получателя средств.
В поле № 16 «Получатель» - название организации-получателя или Ф.И.О. физического лица.
В поле № 17 «Сч. №» указывается номер расчетного счета получателя.
В поле № 18 «Вид оп.» указывается вид операции. «01» - это банковский шифр оплаты платежным поручением.
В поле № 19 «Срок плат.» проставляется срок платежа.
В поле № 20 «Наз.пл.» должно указываться кодовое назначение платежа.
Эта графа не заполняется до указаний Банка России.
В поле № 21 «Очер.плат.» проставляется очередность платежа.
Нумерация очередности следующая:
Очередность 1. Осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов.
Очередность 2. Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по - трудовому договору (контракту), вознаграждения по авторским договорам.
Очередность 3. Цифра 3 не используется.
Очередность 4. По данной очередности производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Это налоги, штрафы, пени, госпошлины.
Очередность 5. Предназначена для списания по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
Очередность 6. Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. К ним относятся расчеты с поставщиками.
Поле 22 «Код» не заполняется до указаний Банка России.
Поле 23 «Рез.поле» является резервным.
В поле № 24 «Назначение платежа» отражается содержание операции, проводимой платежным поручением.
Пример 3
Свернуть Показать
ЗАО «Идеи для дома» перечисляет платежным поручением плату контрагенту за выполнение работ по договору № 55 от 25 января 2007 г. Платеж составляет 50 000 руб., в том числе НДС - 7 627,12 руб. ЗАО заполняет платежку так:
Продолжаем разговор о поле 24 «Назначение платежа». Здесь можно отразить следующие моменты:
Если оплата производится до поступления товара, оказания услуги, то вы пишете: «предварительная оплата» .
До выполнения работ - «авансовый платеж» .
За оказанную услугу - «услуги оказаны» .
За выполненную работу - «в окончательный расчет» .
В связи с изменениями каких-либо условий (объема поставки, работ, услуг; при ошибках в расчетах; изменением в ценах) - «дополнительная плата» .
В последнем случае необходимо указать, что данный платеж представляет собой доплату к ранее перечисленному платежу, например, дополнительная плата по договору поставки № 120 от 13.03.07г.
Здесь же обязательно следует указать (см. Пример 3) сумму НДС в общей сумме платежа. Если тот, кто получает платеж, работает без НДС, то должно быть прописано: «НДС не облагается» или: «Без НДС».
В поле № 43 ставится печать в строго отведенном для нее месте. Предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность без печати, на месте, отведенном под печать, ручкой следует написать: «б/п».
Поле № 44 «Подписи» подписывает человек, имеющий право подписи, и это право закреплено образцом его подписи, заверенной банком в банковской карточке. Подписи может быть и две. Если в штате есть главный бухгалтер, то, соответственно, и в банковской карточке должны быть заверены обе подписи. Можно сделать вариант двух равноценных подписей. То есть право первой подписи имеют два человека, но на платежном поручении ставится одна из подписей.
Печать и подпись ставятся на первом экземпляре платежного поручения. Всего экземпляров может быть два (обычно три и более). Все экземпляры платежек передаются операционисту в банк. На одном из них операционист ставит отметку банка в поле 45. При этом на данном экземпляре поручения ставится штамп банка и подпись операциониста, принявшего поручение к исполнению.
Поля № 62 и № 71 также заполняются в банке. В поле 62 операционист банка ставит дату сдачи в банк платежного поручения. А в поле 71 - дату списания средств со счета клиента по данному платежному поручению.
Поле № 101, расположенное в правом верхнем углу платежного поручения, и поля 104-110 заполняются в случае перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему России.
Что ж, с простыми платежами мы разобрались, теперь рассмотрим платежное поручение с перечислением налогов.
Когда налогоплательщик перечисляет платежи в бюджетную систему РФ, то заполняется поле № 101. В нем указывается статус плательщика. Нас интересует в первую очередь статус 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо. Именно его следует указывать при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Вообще есть и другие статусы:
При перечислении налогов те поля, которые были рассмотрены выше, заполняются аналогично. Обращаем сейчас внимание на поля от 104 до 110.
Одним платежным поручением может быть перечислен только один налог / сбор.
Итак, в поле № 104 «Код бюджетной классификации» (КБК) указывается в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, имеет 20 знаков.
В поле № 105 «Код ОКАТО» указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога / сбора. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления. Какой ОКАТО у вашей налоговой, тоже можно узнать на сайте www.nalog.ru или просто в своей налоговой инспекции на информационных стендах.
В поле № 106 «Основание платежа» идут буквенные показатели. В платежном поручении проставляется один из них.
Если в этом поле указать «0», то налоговый орган имеет право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
Поле № 107 «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога / сбора или конкретной даты уплаты налога / сбора, установленной налоговым законодательством. Показатель содержит десять знаков вместе с точками.
Например, срок уплаты годового налога по упрощенной системе налогообложения за 2007 год - ГД.00.2007. Именно это значение и будет стоять в поле 107. Если платежи квартальные - за первый квартал 2008 года - КВ.01.2008. Налоги по заработной плате должны быть перечислены до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Так, за декабрь 2007 года «зарплатные» налоги до 15.01.2008, а налог на доходы физических лиц перечисляется в день выдачи зарплаты.
В поле № 108 «Номер документа» указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Зависит от основания платежа. Знак «№» не проставляется. Если делается текущий платеж или добровольное погашение задолженности, то в этом поле проставляется «0».
Поле № 109 «Дата документа» обозначает дату документа, на основании которого производится платеж. Так же, как и в предыдущем случае, состоит из десяти знаков (включая разделительные точки между днем, месяцем и годом), но содержит в себе только цифры. При перечислении текущих налоговых платежей или при добровольном погашении задолженности обычно ставят дату подписания декларации. Если платеж идет после налоговой проверки, то пишется дата документа с требованием погасить недоимку. А в поле 108 будет указан номер этого требования.
Поле № 110 «Тип платежа» имеет два буквенных знака.
Если в этом поле указан «0», то налоговики имеют право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных типов платежа (налог, пеня, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
В поле № 24 «Назначение платежа» указывается необходимая дополнительная информация. Например, если перечисляется налог в ПФР на страховую ее часть, то так и должно быть написано: «ПФР страховая часть, ваш номер в ПФР как работодателя и период, за который производится платеж».
Пример 4
Свернуть Показать
ЗАО «Ромул» перечисляет платежным поручением ЕСН в пенсионный фонд на страховую часть пенсии за январь 2008 года.
КБК этого налога - 18210202010061000160.
ЗАО зарегистрировано в ИФНС № 5 по г. Москве.
Код ОКАТО - 45286560000.
Поскольку предприниматель самостоятельно платит рассчитанный текущий налог, значит, «Основание платежа» - ТП.
Уплата налога за январь, следовательно, «Налоговый период» - МС.01.2008.
Платеж текущий, поэтому номер документа «0» и дата документа будет «0», так как декларации подписываются только раз в квартал, а налог уплачивается только за первый месяц первого квартала.
Показатель «Тип платежа» имеет значение НС.
Платежное поручение ЗАО «Ромул» будет выглядеть следующим образом.
При заполнении документов, поручающих банку произвести платеж, зачастую возникает вопрос, что указывать в назначении платежа и чем может грозить неграмотное оформление этого реквизита отправителю. О том, как оптимально заполнить поле 24 в платежном поручении, пойдет речь в нашей статье.
Положение Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах перевода средств» разъясняет, что платеж осуществляется банками по распоряжению клиентуры. Этот документ не предусматривает каких-либо жестких рамок, определяющих полный перечень сведений, необходимых к внесению в реквизит «назначение платежа», но установил предельное число символов, вмещающееся в это поле. Количество символов в платежном поручении «назначение платежа» не должно превышать 210 вместе с интервалами. Если информационный объем, который отправителю хочется донести до адресата, превышает установленный максимум, то клиенту придется обобщить сведения, уложившись в 210 символов.
В то же время приложением № 1 к вышеуказанному Положению оговаривается список сведений, необходимых к фиксации в 24-м поле платежного поручения. Это:
Рассмотрим подробнее каждую позицию перечня.
Итак, 24-е поле должно отражать сущность платежа, т. е. указывать для каких целей он производится – на выдачу заработной платы персоналу, сумм под отчет или на командировочные расходы, на покупку товаров или за выполненные услуги.
Основанием платежа служит номер и дата соглашения либо счета, оформляющего, например, поставку товара. Для каждой расчетной операции характерны разные документы. Так, оплата подрядных работ может обосновываться актом приемки выполненных работ с указанием даты и номера документа и т.п.
Указать наименование платежа в платежном поручении можно, перечисляя полный объем товаров/услуг, либо применить обобщенный вариант (например, приобретение оргтехники, офисной мебели, консультационные услуги, транспортировка товара, монтажные работы и т.п.).
Следует указать вид платежа. К примеру, предоплата, аванс за оказанные услуги или поставленный товар; окончательный расчет; доначисление к ранее перечисленным суммам и др.
К другим обязательным сведениям относится такая информация (если она оговорена соглашением или условиями), как, например, сроки расчета по договору, когда предусмотрены промежуточные даты платежей. При перечислении налоговых платежей также допустимо указание дополнительной детальной информации, идентифицирующей назначение платежа. Кроме того, при налоговых платежах следует указывать, за какой период перечисляются суммы налогов, поскольку в противном случае суммы могут быть засчитаны не в счет текущих платежей, а просроченной задолженности (при ее наличии).
В сумме платежа вычленяется размер НДС, например, «платеж на сумму 118000 руб., том числе НДС 18000 руб.». Если налог не предусмотрен, то делается отметка «без НДС».
Итак, разобравшись в том, что писать в графе «назначение платежа», следует учесть еще одно обстоятельство. Особое внимание в Положении уделяется обязанности клиента грамотно и четко излагать сущность проведения платежа. Имеющееся указание по оформлению 24-го поля в платежном поручении, предполагает, что в сферу функционирования банков входит проверка исполнения клиентурой требования. Это условие оговорено в п. 2.1 вышеуказанного Положения, где отмечается, что банки контролируют целостность предъявленных для оплаты распоряжений. При невыполнении подобного требования, банк вправе отказать клиенту в исполнении его распоряжения на перевод.
В исключительных случаях банк может принять платежное поручение без четкого изложения назначения платежа, но с условием замены документа в течение дня. Надо сказать, что банки редко поддаются уговорам клиентов, чаще приходится переделывать документ.
Приведем примеры по заполнению 24-го поля в платежных поручениях по разным платежам.
Назначение платежа на хозяйственные нужды оформляется так: перечислено 50 000 руб. на хозяйственные нужды. Учитывая целевую направленность платежа, эти средства, попав в кассу предприятия, будут выданы под отчет ответственным лицам.
Поскольку деньги на хознужды обычно выдают под отчет материально-ответственным лицам, то в платежном поручении можно указать конкретное лицо, которому предназначается платеж для использования в производственных целях. Например, формулировка может быть такой: перечислено 50 000 руб. инженеру по снабжению Хохлову П.Т. под отчет.
При получении средств, отправленных по ошибке, отправитель может написать письмо в адрес получателя с просьбой осуществить возврат, указав собственные реквизиты.
Организация-получатель или физлицо, выяснив ошибочность платежа, письменно уведомляет об этом банк. Уведомление должно быть отправлено в банк не позднее 10 дней с момента получения выписки с зачислением средств на счет. Следующим этапом будет оформление возврата.
Если у банка есть право безакцептного списания денег со счета, ошибочно поступившие средства он перечислит без специального распоряжения. При отсутствии такой возможности от получателя потребуется оформление платежного поручения. В поле «назначение платежа» должно быть указано: возврат ошибочно перечисленных денежных средств.
Если ошибочный перевод осуществлялся по договору, то возврат производится на основании расторжения договора, для чего формируют соглашение о расторжении договора, а затем производится возврат. В назначении платежа указывают номер и дату соглашения о расторжении договора.
Карта физического лица может быть заблокирована банком, если в назначении платежа указана информация, намекающая на коммерческий характер расчетов. Расскажем, что писать в назначении платежа при переводе частному лицу в ВТБ, Сбербанк-онлайн и т. д.
Летом 2018 года по стране прокатился слух о том, что налоговая будет контролировать банковские переводы частных лиц. Эти слухи действительно имели под собой основание – ФНС официально просила Минфин расширить ее полномочия, чтобы начислять НДФЛ за переводы, происхождение которых гражданин не сможет объяснить. Минфин отказал, но граждане всерьез задумались о безопасности банковских переводов. Соответствующие вопросы стали поступать и юристам.
Многие по ошибке стали советовать гражданам писать в комментариях к переводу – «возврат долга». Юристы обосновывали это таким образом:
Однако оказалось, что некоторые банки решили, что у них и так полномочий достаточно, и по собственной инициативе стали тщательно проверять платежи, придираться к комментариям и блокировать банковские карты на свое усмотрение. Один из таких банков – ВТБ.
К юристам «Таков закон» обратилась женщина, которая хотела перевести другу 2 700 рублей и написала в комментариях «Возврат долга». ВТБ моментально заблокировал перевод, а также все деньги на банковской карте, потребовав выслать на электронку письмо об уточнении назначения платежа и предоставить договор займа или расписку. В результате карта была разблокирована только через 48 часов без предоставления каких-либо доказательств кроме устных (потому что других не было). Ниже скриншот с оповещением о блокировке.
Конечно, не все банки пока блокируют такие платежи, но в целях безопасности в комментариях про возврат долга лучше не писать. Самый надежный способ – это дарение. Напишите, что перевод денег – это подарок на памятную дату. По закону дарение денег не требует заключения соответствующего договора, даже самому въедливому банку будет нечего спросить с отправителя.
