Если за время работы сотрудник не полностью «отгулял» законные дни ежегодного отдыха, то он вправе получить за них компенсацию. Как рассчитать отпускные при увольнении, чтобы выплатить их, как того требует Трудовой кодекс, в последний рабочий день?

 

Правила предоставления отпусков регулируются документом, принятым еще в 1930 (!) году (Пост.СНК СССР). При расторжении трудового договора работник должен полностью получить начисленную заработную плату. Как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если их накопились несколько за годы работы? Порядок начисления будет следующим:

1. определяется полный отпускной стаж, или число рабочих лет
2. подсчитываются общее количество неиспользованных дней
3. производится начисление суммы из среднего заработка

Шаг 1. Отпускной стаж

Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:

1. все фактически отработанные рабочие дни;
2. периоды нахождения на больничном, в отпуске;
3. выходные и праздничные дни;
4. дни без содержания - не более 14-тиза год.

Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.

Пример 1.

Петров А.С. работает в ООО "Ваш дом" с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.

Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.

Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.

Итого: 3 года 7 месяцев.

Шаг 2. Количество дней

Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:

Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.

В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления - расчет производится по правилу неполного года.

Пример 2.

Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.

Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70

За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31

Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).

Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением, призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).

Шаг 3. Начисление компенсации

Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам , что и для выплаты отпускных - за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.

Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля

Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля

Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».

Удержания из компенсации

Согласно ст.14 ТК, выплата отпускных при увольнении должна быть произведена в последний рабочий день. Поскольку законом допускается использование отпуска после 6-ти месяцев работы, нередки случаи увольнения до окончания рабочего года, за который он был предоставлен авансом. Организация вправе удержать с работника излишне выплаченную сумму (ст. 137 ТК) из зарплаты, выплачиваемой при увольнении.

Однако нужно помнить, что размер такого удержания не может быть больше 20%. Если расчетных денег недостаточно, и с учетом ограничения сделать это невозможно, то возместить задолженность работник может только в добровольном порядке. Оснований для взыскания задолженности по суду в этом случае не имеется.

В отличие от выходных пособий, с компенсации полностью удерживается НДФЛ , как с других видов зарплаты (ст.217 НК), и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование. Взносы в ФСС насчитываются с суммы, превышающей 3-х кратный (6-ти для Северных районов) размер месячного заработка.

Инструкция по использованию калькулятора дней отпуска

1. Измените данные поля «Продолжительность ежегодного отпуска», если у вас другая продолжительность. Также введите число использованных дней, если вы это знаете.
2. В полях «Дата приёма на работу» и «Расчетная дата» введите свои даты. Расчетная дата это дата, на которую вы хотите получить расчет. Эти поля обязательны к заполнению.
3. Введенные данные в поля таблиц «Отсутствие на рабочем месте без причин» и «Отпуск по уходу за ребенком» будут соразмерно вычитать дни отпуска.
4. Введенные данные в поля таблицы «Отпуск без сохранения заработной платы» также будут соразмерно вычитать дни отпуска за исключением первых 14 календарных дней в каждом годе.
5. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

• Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
• Используйте добавление, удаление и очищение нужных полей соответствующими кнопками для более быстрого и удобного внесения и изменения информации.

О калькуляторе для расчета количества дней отпуска

Калькулятор отпускных дней легко позволит узнать, какое количество суток отпуска накоплено работником на тот или иной момент.

Законодательные основы вычисления дней отпуска

Вычисление отпускного стажа производится в соответствии со ст. 121 Трудового Кодекса Российской Федерации.

Зачем знать свой отпускной стаж

Время работы на одного работодателя, дающее право на уход в ежегодный отпуск, который будет оплачен, может понадобиться не только непосредственно для вычисления этого периода, но и для того, чтобы знать, какое количество дней подлежит компенсации при увольнении.

Что входит в стаж для отпуска

Работник, трудящийся непрерывно на одного и того же работодателя, получит право на ежегодный отпуск с учетом таких периодов:

• то время, когда он фактически выполнял свои обязанности;
• периоды, когда работник отсутствовал на работе, но место за ним было сохранено (отпуск, больничный, декрет, воинская служба и т.п.);
• выходные и другие нерабочие дни;
• вынужденное отсутствие на работе при незаконном увольнении;
• отстранение по причине несвоевременного прохождения медосмотра (если в этом нет вины сотрудника);
• дополнительные административные отпуска (не более двух недель за календарный год).

ВАЖНО! В законодательство вносились изменения, касающиеся начислений стажа во время административных отпусков:

• с 30.12.2001 года по 05.10. 2006 года учитывалось не более 7 дней отпусков за свой счет в год;
• с 06.10.2006 года этот лимит вырос до 14 дней.

Что не входит в стаж для отпуска

Некоторые периоды времени не будут учтены при подсчете стажа, необходимого для отпуска, а именно:

• прогул работника;
• отстранение по причине алгокольного, наркотического, токсического опьянения;
• недопуск к работе из-за незнаний или непрохождения проверки правил техники безопасности;
• работник не прошел обязательный медосмотр по своей вине;
• невозможность выполнять работу по медицинскому заключению;
• прекращение действия лицензии, обязательной для трудовой деятельности (например, водительские права, разрешение на оружие и т.п.);
• отпуск по уходу за ребёнком старше 1,5 лет.

Особенности подсчета

За основу берется продолжительность ежегодного отпуска в 28 дней, если другого не установлено для особых категорий сотрудников.

В первый год работы минимальный стаж для возможности уйти в отпуск должен составить не менее полугода. В калькуляторе этого не заложено, просто имейте ввиду.

В случае увольнения на 100% компенсацию неиспользованных отпускных дней смогут рассчитывать сотрудники, трудившиеся не менее 11 месяцев.

Если сотрудник ушел в отпуск раньше 11 месяцев непрерывной работы, а затем был уволен, то часть полученных авансом отпускных при увольнении ему придется вернуть.

Ежегодный отпуск запрещено не использовать более 2 лет подряд.

Допускается разбитие отпуска на части, но одна из частей не должна быть короче 2 недель.

Не редко возникает ситуация, когда сотрудник увольняется из организации и у него остались не отгулянные дни положенного ему трудового отпуска, не зависимо от причины самого увольнения. А так же, если сотрудник не ходил в отпуск в течение года и не собирается его брать. Такому сотруднику полагается выплатить денежную компенсацию за оставшиеся дни не использованного отпуска, что прописано в ст.127 ТК. Рассмотрим, каким образом происходит расчет и какие показатели при этом участвуют.

Для расчета причитающейся суммы сотруднику необходимо определить стаж, по которому вычисляется количество не отгулянных дней (с учетом уже использованных отпусков и вычитаемых дней – больничные, отгулы и прочие) и перемножить на среднедневной заработок. Дни отпуска можно посчитать несколькими способами. В случае выплаты такой компенсации при увольнения сотрудника и без него, порядок налогообложения будет отличаться.

Определим, что включается в стаж (гл.19, ст 121 ТК):

• Время, которое работник фактически отработал
• Не работал, но за ним по закону сохранялось рабочее место, пребывал в ежегодном отпуске, выходные, праздничные, иные дни отдыха
• Вынужденный прогул в связи с незаконным увольнением или отстранением, с последующим восстановлением на рабочем месте
• Отпуск без сохранения зарплаты, если он в течение года использовал не более 14 календарных дней

Не включается в стаж:

• Время неуважительного отсутствия на рабочем месте
• Отпуска по уходу за ребенком, до того, пока он не достиг установленного законом возраста (14 лет или ребенок-инвалид до 18 лет)
• Отстранение от работы в связи с алкогольным опьянением, в том числе наркотическим и токсичным; при не прохождении мед осмотра, псих. Освидетельствования; не прошедшего обучение и аттестация по охране труда; при окончании действия прав, лицензий и прочих разрешающих документов, описаны в ст.76 ТК.

Для начала необходимо определить количество месяцев с момента приема на работу сотрудника, которые он отработал полностью и подсчитываем их сумму. Затем необходимо учесть неполные месяца, скажем, месяц приема на работу и увольнения, если сумма будет составлять менее 15 дней, то эти дни в расчет не идут, если более, то считается как 1 полный месяц и прибавляется к стажу.

Поэтому же принципу, если сотрудник отработал с момента приема на работу в организацию менее 15 дней, то стажа для начисления отпуска у него нет и компенсация ему не положена, согласно ст.423 ТК, п.п.28, 35 Правил об отпусках, утв. 30.04.1930 №169.

В случае, если работник отработал полмесяца или более, компенсация выплачивается, как за полный месяц работы

Если вы отработали в организации более 10,5 месяцев, полагается 28 календарных дней основного отпуска. В случае предоставления работодателем дополнительных отпусков, соответственно еще их необходимо также включить в расчет.

Читайте также:

Приказ о предоставлении отпуска, форма Т-6

В случае использования сотрудником положенного отпуска в прошедшем периоде, то подсчет количества причитающихся дней отпуска производится с момента начала нового периода для расчета отпуска, причем в стаж для расчета отпуска включается и сам отпуск, Согласно статье 121.

Пример

Сотрудника приняли на работу 15.01.2013, а увольняется он 5 марта 2015 года. Были использованы отпуска за следующие периоды:

С 15.01.2013 – 14.01.2014 – 28 дней
С 15.01.2014 – 14.01.2015 – 28 дней

К расчету компенсация будет использоваться период с 15.01.2015 по 06.03.2015, получаем 2 месяца, т.к. с 15.01 по 14.02 – отработан месяц целиком, и с 15.02 по 06.03 – более 15 суток, следовательно считается как полный месяц.

Важно! Если сотрудник берет отпуск с последующим увольнением, то сам отпуск, при подсчете отпускного стажа не входит в расчет (по письму Федеральной службы по труду № 5277-6-1 от 24.12.2007).

Это связано с тем, что хоть и согласно законодательству последним днем работы в организации будет считаться последний день отпуска, но трудовые отношения прекращены с момента ухода сотрудника в отпуск (выданы все необходимые документы, произведены записи и расчеты).

Внимание! Для того, чтобы сотруднику эти дни отпуска пошли в расчет стажа, необходимо написать 2 заявления, одно на отпуск, другое на увольнение.

Методики расчета не отгулянных дней

После того, как вы определили стаж работы, необходимо определить количество причитающихся дней в расчете. Существует две методики их калькуляции.

Первая методика

Является менее выгодной для работника, для этого необходимо общее количество дней ежегодного отпуска, причитающееся согласно законодательства разделить на кол-во месяцев в году: 28/12=2,33, далее 2,33 умножается на расчетный стаж и получаем количество дней в расчете.

К примеру, у нас получилось в расчете стажа – 7 месяцев, следовательно, получим 2,33 * 7 = 16,31

Вторая методика

Стоит отметить, что суды считают отпускные по этому варианту. Для расчета так же берется положенные 28 дней, умножается на рассчитанный нами стаж и делится на 12 месяцев года, 28*кол-во отработанных месяцев/12.

Для примера так же возьмем 7 месяцев стажа, получим: 28 *7/12 = 16,33

Как видите есть небольшая разница, возникшая из-за округления в первом случае. Так же имейте в виду, что округления в меньшую сторону к целому числу не допускаются, в связи с тем, что это ухудшает положение работника, а в большую сторону не запрещено. Округление в большую сторону может быть прописано нормативными актами на самом предприятии. Т.е. 16,33 вы не можете округлить до 16 дней.

Важно! Округление при расчете не в пользу работника запрещено, ст.8 ТК РФ.

Не стоит забывать, что нарушения законодательства о труде, статья 5.27 КоАП, может повлечь за собой наложение взыскания для должностных лиц от 1 до 5 тысяч, на предпринимателя – от 1 до 5 тысяч руб. и может быть приостановлена хозяйственная деятельность на срок до 90 суток, на юр лиц от 30-50 тысяч и деятельность может приостановлена не более, чем на 3 месяца.

Поговорим о том, как рассчитать основной и дополнительный отпуск и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Для этого нам пригодится расчет среднего заработка, который описан в Постановлении правительства № 922 от 24.12.07 .

Как рассчитать средний дневной заработок?

Для расчета суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск нужно сначала рассчитать средний дневной заработок за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу начала отпуска. Если сотрудник еще не проработал 12 месяцев, то средний дневной заработок рассчитываем со дня его трудоустройства. Определяем сумму заработка за расчетный период, включаем в нее доходы в денежной и натуральной форме: зарплату, премии, доплаты, надбавки за особые условия труда. Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные по среднему заработку, сюда не включаются.

• если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней в 2018 году — 29,3;
• если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально: (Число календарных дней месяца — Дни, не включаемые в расчет) * 29,3 / Число календарных дней месяца.

Теперь рассчитываем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период .

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Если сотрудник пишет заявление о замене части неиспользованного отпуска денежными выплатами или увольняется, не потратив дни отпуска, нужно рассчитать сумму для компенсации неиспользованного отпуска. И не забудьте удержать НДФЛ. О расчете количества дней, за которые положена компенсация, читайте . Формула для расчета суммы следующая:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Индексация среднего заработка при повышении зарплаты

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Оплата отпуска

Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).

Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.

В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.

Как рассчитать отпускные при помощи калькулятора?