Беспроцентная ссуда от работодателя является отличной альтернативой займам, полученным в банках и других финансовых учреждениях. Во-первых, такие ссуды выдаются под низкий процент или вообще не требуют платы за пользование денежными средствами.
К тому же для получения займа не нужно собирать большой пакет документов. Узнать о том, как правильно заключить договор беспроцентного займа с сотрудником, можно из данной статьи.
Если вы узнали, что организация готова предоставить финансовую помощь, напишите заявление на получение займа. Ничего сложного в этом нет, отсутствует и специальная форма для таких заявлений (иногда бухгалтерия сама составляет образец заявления).
Если вы решили написать заявление в произвольной форме, придерживайтесь следующего шаблона:
Цели, указанные в заявлении, не обязательно должны быть связаны с приобретением или строительством недвижимого объекта, однако организации охотнее всего выдают займы именно на такие цели.
Кроме того, беспроцентные займы на покупку жилья не обременяют получателя средств дополнительными налоговыми начислениями, но об этом будет говориться ниже.
Перед составлением заявления сходите в бухгалтерию и уточните все детали беспроцентного займа, узнайте, есть ли вообще такая возможность.
Решение о предоставлении беспроцентной ссуды работнику принимается руководством фирмы.
При этом чаще всего учитываются такие факторы, как:
Беспроцентный займ сотруднику представляет организация, а значит, все необходимые документы в бухгалтерии уже есть.
Бухгалтерия проведет оценку уровня доходов работника, составит все необходимые для получения ссуды документы и рассчитает размер ежемесячной выплаты.
Итак, полный список документов, необходимых для получения беспроцентной ссуды, включает:
Договор беспроцентного займа с сотрудником должен включать условия, на основании которых предоставляются средства.
Сюда входит следующая информация:
Сторонами договора займа с сотрудником являются организация (заимодатель) и физическое лицо (сотрудник – заемщик). В роли заимодателя может выступать уполномоченный представитель директора фирмы.
После составления и подписания договора займа с сотрудником выпускается приказ о выдаче ссуды. Законодательством не предусмотрена специальная форма приказа, поэтому документ может быть составлен в произвольной форме.
В приказе прописываются ФИО сотрудника, решение о выдаче займа, размер ссуды и сроки предоставления.
Договор считается заключенным с момента передачи заемщику денег. Передача средств подтверждается платежным поручением и расходным кассовым ордером.
Заемщик может также написать расписку в получении займа, в которой указываются ФИО и паспортные данные сотрудника, наименование организации, дата договора займа и размер полученной суммы.
Договор целевого займа с сотрудником в обязательном порядке предусматривает выполнение работником следующего условия: использование полученных денег строго на определенные цели.
В данном случае заемщик обязан предоставить фирме возможность контроля над расходованием средств.
Для этого должник может представить такие документы, как платежное поручение, расписку об оплате недвижимости, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации собственности, акт на прием – передачу и т. д.
Перечень таких документов и сроки предоставления могут быть прописаны в самом договоре займа.
Договор беспроцентного займа с сотрудником составляется в простой письменной форме, в соответствии с которым фирма обязуется предоставить работнику (заемщику) денежные средства без начисления платы за их пользование, а заемщик обязуется использовать займ по целевому назначению (для целевых соглашений) и вернуть деньги в установленный срок.
В договоре обязательно нужно указать, что ссуда является беспроцентной. Безвозмездный займ допускает досрочное погашение. Дополнительные условия досрочного погашения (например, сроки уведомления) можно прописать в договоре.
В документе необходимо обозначить порядок возврата ссуды. Если в договоре об этом ничего не сказано, заемщик может вернуть деньги по своему выбору (например, путем перечисления на расчетный счет организации или путем внесения через кассу).
При составлении документа можно руководствоваться образцом договора беспроцентного займа сотруднику, который включает следующие данные:
К договору займа с сотрудником также составляется график предоставления и возврата ссуды. В случае продления договора займа может быть составлено дополнительное соглашение.
Исключением являются случаи, когда безвозмездная ссуда предоставляется на строительство или покупку недвижимости (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).
Таким образом, ничего сложного в процессе оформления договора беспроцентного займа с сотрудником нет.
Если вы желаете получить финансовую помощь от своего работодателя, укажите в заявлении цели, на которые нужны средства – это существенно повысит шансы на положительное решение со стороны начальства.
Выдача займов работникам должна быть правильно оформлена. Предлагаем вашему вниманию образец положения о выдаче займов работникам организации.Также мы опубликовали заявление сотрудника о выдаче займа
04.08.2014Директору «Альфы»
А.В. Львову
от менеджера
А.С. Кондратьева
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне заем для приобретения квартиры в размере 3 000 000 руб. сроком до 1 июля 2018 года с выплатой ежемесячных платежей.
В случае увольнения обязуюсь погасить сумму задолженности в полном размере на дату расторжения трудового договора.
ПОЛОЖЕНИЕ
о выдаче займов работникам организации
г. Москва 26.06.2014
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее положение регулирует порядок предоставления ЗАО «Альфа» (далее - Общество) займов физическим лицам (далее - работник), состоящим на день предоставления займа в трудовых отношениях с Обществом.
2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РАБОТНИКУ
2.1. Заем может быть предоставлен работнику Общества при наличии свободных собственных денежных средств у Общества.
2.2. При предоставлении работнику займа учитываются стаж работы и его вклад в деятельность Общества.
2.3. Заем может выдаваться работнику, проработавшему в организации не менее одного года.
2.4. Заем не предоставляется:
Работникам, принятым на время отсутствия основного работника, в том числе на время отпуска основного работника по уходу за ребенком;
Работникам, у которых удержания из зарплаты составляют в совокупности более 50 процентов (с учетом суммы займа);
Работникам, имеющим непогашенное дисциплинарное взыскание.
2.5. В зависимости от трудового стажа работника в Обществе устанавливается предельный срок погашения займа и процентов по нему:
Для работников со стажем работы менее пяти лет предоставляется заем на срок не более двух лет с процентной ставкой 6 процентов годовых;
Для работников со стажем работы более пяти лет предоставляется заем на срок не более пяти лет с процентной ставкой 0 процентов годовых.
2.6. Предельный срок погашения займа может быть изменен решением руководителя Общества.
2.7. Сумма займа, предоставляемая работнику, зависит от его годового заработка. Для работника со стажем работы в Обществе до пяти лет сумма займа не должна превышать суммы полуторакратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение двух лет.
Для работника со стажем работы более пяти лет сумма займа не должна превышать суммы двукратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение пяти лет.
2.8. Решением руководителя Общества сумма займа, выдаваемого работнику, может быть больше установленного в пункте 2.7 размера.
2.9. В отдельных случаях заем может быть выдан работнику Общества только при предоставлении обеспечения исполнения обязательств по возврату суммы займа, предусмотренного действующим законодательством России (в т. ч. под залог недвижимости, поручительство от третьих лиц и др.).
3. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РУКОВОДИТЕЛЮ ОБЩЕСТВА И АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ
3.1. Заем руководителю Общества выдается на основании решения общего собрания акционеров Общества. Условия выдачи займа, его сумма и срок возврата определяются общим собранием акционеров Общества. Договор займа с руководителем Общества от имени Общества подписывает уполномоченное общим собранием акционеров Общества лицо.
3.2. Вопрос о предоставлении займа работнику, являющемуся аффилированным лицом Общества, решается общим собранием акционеров Общества в порядке, определенном уставом Общества.
4. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ЗАЙМА
4.2. Заявление о выдаче займа должно содержать отметки кадровой службы и бухгалтерии об отсутствии причин для отказа, предусмотренных пунктом 2.4 настоящего положения.
4.3. К заявлению в необходимых случаях прилагаются документы, обосновывающие необходимость выделения займа и размер займа.
4.4. В случае принятия руководителем Общества решения о выдаче займа:
4.4.1. Заемщик:
Знакомится с настоящим положением;
Заключает договор займа с Обществом.
4.4.2. Общество выдает Заемщику сумму займа в срок, предусмотренный договором займа.
4.5. В случае выдачи займа под залог стороны оформляют договор залога между Заемщиком и Обществом. Договор залога подлежит государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством.
4.6. Если заем выдается под поручительство, то оформляется договор поручительства между поручителями и Обществом в соответствии с действующим законодательством России одновременно с подписанием договора займа.
4.7. Если заем выдается под любое другое обеспечение, стороны должны будут руководствоваться действующим законодательством России. Сумма обеспечения должна быть не менее 100 процентов от суммы займа.
5. ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА РАБОТНИКОМ
5.1. Заемщик обязан возвратить Обществу сумму займа и проценты по нему в срок и в порядке, которые предусмотрены настоящим положением, договором займа.
5.2. Сумма займа, предоставляемая Заемщику, погашается путем выплат равных долей не позднее 20-го числа каждого месяца, если договором займа, приложениями или дополнениями к договору займа не предусмотрено иное. Договором займа может быть определено, что сумма займа погашается путем удержания необходимой согласованной суммы из зарплаты работника.
5.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения ее в кассу Общества или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Общества. Списание денежных средств с банковского счета Заемщика не освобождает его от ответственности за возврат суммы займа, если эти средства не поступили на счет Общества.
5.4. Заемщик может погасить сумму займа досрочно.
5.5. В исключительных случаях (тяжелое материальное положение работника, состояние его здоровья или иные исключительные обстоятельства) на основании решения общего собрания участников Общества заем может быть погашен за счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества.
5.6. Контроль над возвратом займов осуществляет бухгалтерия Общества.
6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
6.1. В случае невозврата суммы займа или его части в срок, указанный в договоре займа, Заемщик уплачивает штраф в размере 10 процентов от невозвращенной суммы займа. При этом если заем был выдан с обеспечением, то Общество вправе удовлетворить свои требования в полном объеме за счет имущества, служащего обеспечением обязательств Заемщика, в соответствии с законодательством России.
6.2. Заемщик обязан досрочно вернуть сумму займа при условии расторжения трудового договора с Обществом по следующим основаниям:
По инициативе работника (ст. 80 ТК РФ);
При неоднократном неисполнении работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ст. 81 ТК РФ);
Прогул, в том числе отсутствие на работе более четырех часов в течение рабочего дня без уважительных причин (подп. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
Появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также распитие спиртных напитков, употребление наркотических средств или токсических веществ в рабочее время или по месту работы (подп. «б» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
Совершение по месту работы хищения имущества нанимателя, установленного вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания (подп. «г» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
Установленное комиссией по охране труда или уполномоченным по охране труда нарушение работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий (подп. «д» п. 6 ст. 81 ТК РФ).
6.3. Заем должен быть погашен в течение 10 рабочих дней с момента расторжения трудового договора работника с Обществом по основаниям, перечисленным в пункте 6.2 настоящего положения.
При выплате работодателем займа своему работнику оформляется договор займа, согласно положениям параграфа 1 «Заем» главы 71 ГКУ. В этой случае работодатель выступает в качестве заимодавца, а работник- в качестве заемщика.
Если ссуду предоставляет юридическое лицо работнику, договор следует заключить в письменной форме, независимо от суммы, если в роли заимодавца выступает физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности, договор займа может быть заключен между сторонами в устной форме, в случае если сумма займа не превышает размер десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.
В подтверждение заключения договора займа и его условий заемщик может представить расписку или другой документ, удостоверяющий получение им денежных средств. Нотариальное удостоверение договора займа не является обязательным, однако по желанию сторон оно возможно.
Сумма займа, предоставляемая работодателем-заимодавцем своему сотруднику, может быть любой. Никаких ограничений в этом плане законодательно не установлено.
Договор займа может быть процентным и беспроцентным в соответствии со ст. 7048 ГКУ. Как правило, предприятия или физические лица - субъекты предпринимательской деятельности предоставляют своим работникам беспроцентные займы, которые мы и опишем в этой статье.
Срок предоставления займа, определяется сторонами исключительно в договоре. Если срок возврата займа не определен или установлен моментом предъявления требования, то работнику следует возвратить полученные взаймы средства в течение 30 дней со дня предъявления такого требования заимодавцем. При желании работник может возвратить заем досрочно, если условиями договора не установлено иное. Такая возможность предусмотрена ст. 1049 ГКУ.
Условиями договора займа может быть установлена ответственность работника в случае несвоевременного возврата им займа или его части. Данная норма зафиксирована в ст. 1050 ГКУ. Кроме того, одновременно с договором займа обычно заключается отдельный договор, которым оформляются способы обеспечения обязательств заемщика.
Для получения займа работнику следует обратиться работодателю с заявлением, в котором указаны сумма займа, цель и срок его возврата.
Пример такого заявления:
На основании такого заявления администрация предприятия принимает решение о предоставлении ссуды работнику, после чего заключает с ним договор. На основании такого заявления администрация предприятия принимает решение о предоставлении ссуды работнику, после чего заключает с ним договор.
Образец договора займа.
Неотъемлемой частью договора займа между работодателем и работником является срочное обязательство.
Пример его заполнения:
При заключении договора займа нужно учитывать, что размеры удержаний из заработной платы для погашения такого займа определяются по договоренности сторон.
Размер отчислений из заработной платы для погашения займа - без ограничений
В отношении некоторых случаев КЗоТ предусмотрено ограничение отчислений из заработной платы. Так, в частности, ст. 127 КЗоТ определено, что отчисления из заработной платы в принудительном порядке могут производиться только в случаях, установленных законодательством Украины, и по приказу (распоряжению) собственника или уполномоченного им органа. Именно на эти случаи распространяется действие ст. 128 КЗоТ относительно ограничения размера отчислении из заработной платы, т. е. при каждой выплате заработной платы сотруднику общий размер всех отчислений не может превышать двадцати процентов, а в случаях, отдельно предусмотренных законодательством Украины, - пятьдесят процентов выплачиваемой заработной платы.
При отчислении из заработной платы по не¬скольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено пятьдесят процентов заработка, а отчисления из заработной платы при отбывании на исправительных работах и при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер отчислений не может превышать семидесяти процентов.
Согласно положения статей 127’и 728: КЗоТ вывод таков, что 20-процентное или 50-процентное ограничение отчислений из заработной платы касается только случаев принудительного, а не добровольного, как это предусмотрено договором займа, удержания из заработной платы.
Таким образом, размер удержаний из заработной платы работника для по¬гашения займа, полученного от предприятия устанавливается только договором займа, т.к. взаимоотношения между заимодавцем и заемщиком регулируются положениями ГКУ.
Выплата суммы займа из кассы предприятия - тоже без ограничений
Договор займа предусматривает выплату заемщику денежных средств из кассы предприятия путем оформления расходного кассового ордера.
Без проблем может предоставить заем своему работнику, используя для этой цели наличную вы¬ручку, и предприятие или предприниматель, имеющие налоговый долг. Дело в том, что предприятия (предприниматели), имеющие налоговый долг, не могут использовать наличную выручку для осуществления выплат, связанных с оплатой труда (кроме выплат по экстренным (неотложным) обстоятельствам). Выплата займа не связана с оплатой труда, поэтому может осуществляться предприятиями или предпринимателями, имеющими налоговый долг, без ограничений.
Заем работнику предоставляется на возвратной основе, т. е. подлежит обязательному возврату. В связи с этим в налоговом учете предприятия операция по предоставлению беспроцентного займа не отражается, т. е. при выплате суммы займа работнику не увеличиваются валовые расходы, а при возврате - валовой доход заимодателя. Данная операция также не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
Что касается обложения полученной работником суммы займа налогом с доходов физических лиц, то, анализируя положения Налоговый кодекс, можно утверждать, что такая сумма не является доходом работника и не включается в состав общего месячного или годового дохода основная сумма кредита, получаемого плательщиком налога. С точки зрения гражданского законодательства {ст. 1054 ГКУ), к отношениям по кредит¬ному договору применяются те же положения, что и по договору займа. Следовательно, сумма займа также не рассматривается как объект налогообложения.
Также на основании п. 3.28 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 г. № 5*, выплата в виде займа не входит в состав фонда оплаты труда и не облагается единым социальным взносом.
При отражении операции займа в бухгалтерском учете предприятия-заимодавца следует руководствоваться П(С)БУ 10 «Дебиторская задолженность», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 08.10.99 г. № 237, с изменениями и дополнениями. В соответствии сданным П(С)БУ сумма задолженности юридических или физических лиц, задолжавших предприятию в результате прошедших событий определенные суммы денежных средств, их эквивалентов или других активов, представляет собой дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность делится на долгосрочную и текущую.
Долгосрочная дебиторская задолженность - это сумма дебиторской задолженности, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла или будет погашена по истечении двенадцати месяцев с даты баланса.
Текущая дебиторская задолженность - это сумма дебиторской задолженности, которая возникает в ходе нормального операционного цикла или будет погашена в течение двенадцати месяцев с даты баланса.
Поэтому, если по договору займа возврат денежных средств предполагается в течение 12
месяцев, то задолженность работника перед пред¬приятием отражается в составе текущей дебиторской задолженности с использованием для этой цели субсчета 377 «Расчеты с прочими дебиторами».
Пример 1. Работнику предприятия предоставлена ссуда в сумме 2100 грн. Погашение займа будет производиться путем удержания из заработной платы в течение шести месяцев по 350 грн. (2100 грн.: 6 месяцев).
В бухгалтерском учете предприятия такие операции отражаются следующим образом:
| Nп/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма | |
| ДТ КТ | ||||
| 1 | 311 | 2100 | ||
| 2 | 301 | 2100 | ||
| 3 | 377 | 350 | ||
| Удержания из заработной платы для погашения займа проводится в течение 6 месяцев до полного погашения работником задолженности по займу | ||||
Если возврат денежных средств по договору займа предполагается в течение периода, превышающего двенадцать месяцев, то задолженность работника перед предприятием отражается в составе долгосрочной дебиторской задолженности. Для этой цели используется субсчет 163 «Прочая дебиторская задолженность».
При наступлении срока погашения займа в течение двенадцати месяцев с даты баланса задолженность работника перед предприятием следует перевести из долгосрочной дебиторской задолженности в состав текущей (Дт 377 — Кт 163). Например, установленный договором срок погашения займа составляет 15 месяцев - это долгосрочная дебиторская задолженность. По истечении трех месяцев, т. е. когда до истечения срока погашения займа остается двенадцать месяцев, такая долгосрочная дебиторская задолженность должна быть переведена в состав текущей дебиторской задолженности.
Пример 2. Работнику предприятия предоставлен беспроцентный заем в сумме 9000 грн. Погашение займа будет производиться путем удержания из заработной платы в течение пятнадцати месяцев по 600 грн. (9000 грн. : 15 месяцев).
В бухгалтерском учете предприятия такие операции отражаются следующим образом:
| №п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | ||
| ДТ | КТ | |||
| 1 | Получены с расчетного счета в кассу предприятия денежные средства для выплаты ссуды работнику | 301 | 311 | |
| 2 | Выданы работнику из кассы денежные средства (предоставлен заем) | 163 | 301 | |
| 3 | Погашена часть займа, удержанная из заработной платы работника | 661 | 163 | |
| Удержания из заработной платы для погашения займа проводится в течение 3 месяцев до момента перевода долгосрочной дебиторской задолженности в состав текущей | ||||
| 4 | Долгосрочная дебиторская задолженность по истечении 3 месяцев переведена в состав текущей (9000 грн. — 600 грн. х 3 месяца) | 377 | 163 | |
| 5 | Погашена часть займа, удержанная из заработной платы работника | 661 | 377 | |
| Удержания из заработной платы для погашения займа проводится течение оставшихся 12 месяцев до полного погашения работником задолженности по займу | ||||
Выдача займов, по российским законам – право не одних лишь кредитных организаций (в отличие от выдачи кредитов), а потому работодатель также может оказывать помощь, выдавая займ сотруднику организации. Условия его предоставления могут быть различными, и чаще всего такой заём характеризуется мягкостью по сравнению с кредитом банка: куда меньшая, а то и нулевая ставка, длительные сроки возврата или даже отсутствие конкретных сроков. А потому понятно, какую выгоду извлекают из таких займов работники.
Работодатель же, в свою очередь, с их помощью может повысить мотивацию сотрудника, или использовать заём, как способ удержать квалифицированного специалиста. Потому, если работодатель располагает средствами для этого, то чаще всего не отказывает в помощи, и выдача займа сотруднику – достаточно распространённая практика. Обычно практикуются займы на крупные покупки, или дорогое лечение. Иногда они могут выдаваться под проценты, но чаще это беспроцентный займ сотруднику организации, иногда долг по нему в итоге и вовсе прощается. Как и любые операции с деньгами, предоставление займа требует тщательного документального оформления, и здесь есть важные налоговые последствия, о которых необходимо знать при ведении отчётности компании. Обо всём этом мы и расскажем.
Выдача юридическим лицом материальных средств своему сотруднику оформляется договором, по которому определённая сумма передаётся заёмщику с обязательством вернуть её.
Это договор займа с сотрудником.
И вот его важнейшие параметры:
Сам договор беспроцентного займа сотруднику может быть составлен в произвольной форме, основанием для его составления служит заявление, написанное самим работником. Кроме уже упомянутых условий, в нём также должны содержаться: срок пользования средствами, способ передачи средств, а также их возвращения, цель, с которой работник просит заём. В особенности важно чётко установить цель в случае, если заём выдаётся для покупки жилья или участка для его строительства, поскольку от того, на какую цель выдаётся заём, зависит схема его налогообложения – об этом ещё будет рассказано подробнее. Цель важна ещё и потому, что если заём целевой, то заимодавец имеет право контролировать его использование, а заёмщик должен предоставлять отчёты по требованию, в ином случае будет обязан вернуть средства досрочно.
Сумму займа не заносят в расход, уменьшающий облагаемую налогом базу, равно как и его возврат не будет считаться доходом. Если заём процентный, проценты будут облагаться налогом как внереализационный доход. Также ни сама сумма, ни проценты не будут входить в облагаемую страховыми взносами базу.
Работнику необходимо будет выплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). И здесь есть множество нюансов для бухгалтера компании. Сначала определяется, получает ли сотрудник выгоду благодаря экономии на процентах – если ставка займа меньше 2/3 от текущей ставки рефинансирования, то считается, что получает. Конкретное значение этой выгоды считают по такой формуле:
МВ = СЗ х (2/3 ст. р. – ст. з.) / 365 (366) х t
Выгода, высчитанная по данной формуле, должна быть обложена НДФЛ в размере 35% (либо 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом России).
Налог удерживается непосредственно в день, когда заёмщик получил доход, то есть в день, когда были погашены проценты по займу, если он процентный, либо когда были возвращены средства, если он беспроцентный. При погашении частями расчёт производится для каждой части отдельно.
Для более глубокого понимания приведём пример расчёта. Компания «Гамма» заключает договор беспроцентного займа со своим сотрудником Петровым А.И. Заём в 120 000 рублей выдаётся на 6 месяцев без выплаты процентов. Погашаться он должен ежемесячно равными долями, то есть по 20 000 в месяц, начиная с января, в последний день каждого месяца. Ставка рефинансирования по истечении января составляла 9%, то есть 2/3 от неё – это 6%.
Производим расчёт, подставив все эти значения в формулу:
120 000 x (6% – 0%) / 365 x 30 = 591,78 рублей.
591,78 x 0,35 = 207,12 рублей.
Так как сотрудник отдал 20 000 рублей в январе, то НДФЛ за февраль будет начисляться уже не на сумму в 120 000, а на 100 000 рублей, и так далее.
Хотя НДФЛ выплачивает сотрудник, обязанность изыскать его накладывается на работодателя. Обычно этот налог просто удерживают со следующих выплат, делаемых работнику, к примеру, из заработной платы. Размер удерживаемой суммы не должен превышать 50% от зарплаты. В случае если НДФЛ больше 50%, фирма должна в течение месяца уведомить об этом ИФНС, после чего обязанность по уплате перейдёт от неё к самому заёмщику.
Есть важный нюанс: при направлении выгоды от займа на строительство или приобретение недвижимости, полное либо частичное, земельных участков под строительство, земельных участков, на которых располагаются жилые дома, НДФЛ заёмщик выплачивать не должен. Чтобы получить это право, ему следует предоставить письмо из налоговой службы с указанием, что он получил право на налоговый вычет. Также в нём должна быть указана организация, выдавшая заём, вычет по которому делается. Важно: если заём получен, чтобы погасить ипотечный кредит, под данный вычет он не подпадает.
При использовании УСН (упрощённой системы налогообложения) выдаваемый сотруднику заём не учитывается как расход при расчёте единого налога и налога на прибыль. Также и погашение займа не будет считаться доходом, облагаемым налогом. Однако, если заём процентный, то проценты будут облагаться налогом как внереализационные доходы.
Иногда работодатель может списать долг ввиду того, что у работника сложное материальное положение. Данное решение можно оформить несколькими способами. Два основных – соглашение о прощении долга и договор дарения.
При оформлении по первому варианту возникнут следующие нюансы:
В случае же оформления через договор дарения:
Как видно из этих пунктов, более выгодный вариант – договор дарения, дающий право на налоговый вычет.
Отметим, что если компания несёт зафиксированные в документах обязательства выдавать сотрудникам займы и прощать долги при определённых ситуациях, то государственные органы могут квалифицировать прощёный долг как премию, и в этом случае необходимо будет сделать оплату взносов.
Представим его по шагам:
Инструкция
Есть смысл сначала поинтересоваться в бухгалтерии, дадут ли вам ссуду , до того, как начать ее оформление. Если предварительное согласие получено, обговорите с главным бухгалтером предприятия условия ее погашения. Если они вас устраивают, необходимо написать заявление на ссуду .
Заранее оговаривайте все нюансы, содержащиеся в кредитном договоре на покупку недвижимости. А именно: возможность досрочного погашения кредита (не будет ли наложено за это штрафных санкций) и условия выплаты кредита, согласно кредитному графику (лучше всего выбирать графики с поэтапным уменьшением ежемесячного платежа).
В случае отсутствия, приводящего к поддержанию всей или части заработной платы компанией, содержание заработной платы рассчитывается на основе сглаженного вознаграждения. Это же правило применяется для расчета прекращения и выплат по выходу на пенсию. Оплаченные или компенсированные отсутствия, отпуск и отпуск, на которые имеют право работники в соответствии с положениями коллективных договоров , а также лишения, связанные с болезнью или несчастным случаем, не могут быть возмещены работником. сохраняются только для их фактической продолжительности, то есть времени, в течение которого работник работал бы, если бы он присутствовал.
Приобрести жилье своими силами для большой части населения практически невозможно. Государством был разработан ряд программ, а точнее – адресных жилищных субсидий , призванных облегчить покупку собственного жилья некоторым категориям граждан. По сути, эти субсидии - безвозвратные государственные ссуды для граждан, которым необходимо улучшение жилищных условий .
Если через год средний час, фактически наработанный сотрудником, превысил продолжительность еженедельный или месячный тариф, установленный в контракте и рассчитанный в течение года, изменяется график, предусмотренный в контракте, с учетом семидневного уведомления и, при условии возражения со стороны соответствующего сотрудника, путем добавления к графику ранее зафиксированной разницы между этот график и среднее время работы.
Статья 10 Поощрение и организация полиактивности. Социальные партнеры признают, что возможность для сотрудника выполнять задачи, дополняющие его основной вид деятельности, является важным рычагом, позволяющим сотрудникам, занятым неполный рабочий день, увеличить свой объем отработанных часов. Таким образом, полиактивность отличается от замены случайный, временный и универсальность, практикуемый природой в самых маленьких заведениях. Он организован на двух рабочих местах максимум, многолетний, и предусмотрен в трудовом договоре или поправкой к нему. для сотрудников, занятых неполный рабочий день, которые так желают и которые этого требуют, чтобы они могли увеличить свою почасовую базу или даже провести полный рабочий день.
Вам понадобится
Инструкция
Жителям Крайнего Севера . Если ваш стаж работы на севере составляет пятнадцать лет и больше, у вас нет собственного жилья в других регионах России и вам необходимо улучшение жилищных условий – этот вид государственной субсидии для вас.
Обратитесь в орган местной исполнительной власти для постановки на учет. Вам будет выдан Государственный жилищный сертификат . Этот именной документ подтвердит ваше право на получение государственной субсидии.
Таким образом, организация расписаний для организации поощряется работа на нескольких полках или в коробках и полках. Социальные партнеры указывают, что эта полиактивность будет сопровождаться необходимой профессиональной подготовкой , и они напомнят, что система профессиональной квалификации является одним из доступных инструментов. В случае полиактивности работодатель определяет иерархического менеджера работника. Сотрудники будут уведомлены в письменной форме за 15 дней до их назначения, а также их рабочих графиков или их модификации.
Наличие официального трудоустройства и хорошего работодателя расширяет возможности граждан, которым необходимы денежные средства в долг. Есть даже несколько методов получения кредитов и даже беспроцентных ссуд , в которых не последнюю роль сыграет сам работодатель.
Тут нужно сразу сказать, что политика взаимоотношений с работниками в каждой компании разная. В одной могут пойти на встречу и предоставить нужную сумму в долг, а в другой такие ситуации, в принципе, не подлежат рассмотрению.
Но в любом случае есть смысл попробовать обратиться к работодателю, потому как такая денежная ссуда будет гораздо более выгодной и удобной, чем кредит наличными.
Для получения ссуды напишите заявление на имя вашего руководителя. Это должна быть не просто просьба, объясните зачем вам нужны деньги, так вероятность того, что вам пойдут навстречу, выше. Укажите сколько вам нужно, как вы планируете отдавать долг.
Теперь останется только ждать решения руководства. По закону работодатель совсем не обязан предоставлять своим работниками материальную поддержку в виде возвращаемых денежных ссуд , поэтому решение может быть как положительным, так и отрицательным.
Если все-таки ваше заявление дало положительный результат , то составляется приказ или распоряжение о предоставлении вам денежных средств. Сами деньги будут выданы в бухгалтерии или переведены на ваш зарплатный счет.
Погашение долга перед организацией происходит путем списания определенной части вашей заработной платы каждый раз, пока долг не будет погашен полностью.
О том в каких размерах будет проводиться удержание вы договоритесь в бухгалтерии, а лучше сразу указывайте в заявлении какими суммами вы могли бы погашать долг.
Выдача ссуды напрямую работодателем очень выгодна для заемщика, потому как в этом случае не будет идти речи ни о каких процентных ставках, сколько гражданин взял, столько он и отдаст обратно.
Так что, это самый выгодный вариант кредитования. Для самого работодателя такая денежная помощь работнику может также оказаться выгодной, потому как этот работник привязывается к предприятию, он не может уволиться, пока долг не будет закрыт.
Поэтому компании с большей вероятностью предоставят ссуду ценным специалистам.
Если вы работаете в крупной и стабильной организации, то, наверняка, есть банк или даже несколько банков, которые аккредитовали вашу компанию.
Аккредитация подразумевает собой признание компании как стабильной и перспективной, что она имеет хорошие финансовые показатели.
Таким организациям банки могут предлагать выгодные варианты сотрудничества, ведение счетов, кредитование. Касается это и работников такого предприятия.
Многие банки предоставляют более выгодные кредиты сотрудникам аккредитованных организаций. Им и сумму могут дать больше, чем другим, и процентную ставку обязательно сделают ниже.
Кроме того, при запросе небольших сумм может отсутствовать требование о предоставлении справки о доходах и копии трудовой книжки , как подтверждение факта трудоустройства. Заявки от сотрудников аккредитованных организации обычно рассматриваются быстро, да и процент одобрения по ним гораздо выше.
Узнать является компания, в которой выработаете, аккредитованной каким-либо банком можно в бухгалтерии. Просто обратитесь туда и в устной форме поинтересуйтесь о таком факте.
Вполне возможно, что таких банков будет даже несколько. Теперь можете отправляться в эти учреждения и интересоваться о том какие программы они предлагают для сотрудников аккредитованных организаций, и на каких условиях они предоставляются.
Часто с корпоративными клиентами банки применяют иной метод работы. К таким заемщикам может быть организован выезд прямо на рабочее место . То есть, менеджер банка приезжает и предлагает заполнить анкету на получение кредита.
После чего уже в банке эта заявка рассматривается и при ее одобрении заемщик приглашается непосредственно в банк для подписания кредитного договора. Такой вариант предоставления кредита очень удобен, можно назначить встречу с менеджером в свой обеденный перерыв , а потом просто ждать принятия решения.
Есть смысл обратиться в тот банк за кредитом, который обслуживает ваш зарплатный счет. Зарплатным клиентам предоставляются выгодные кредитные программы, при этом сам процесс оформления очень прост.
Справки с работы не требуются, потому как банк и так получит необходимую информацию о доходе заявителя из своих данных. Заявки от таких клиентов рассматриваются очень быстро.
Гражданин может оформить кредит наличными, а может подключить к своему зарплатному счет овердрафт.
Овердрафт - это банковская услуга , которая допускает уход основного счета гражданина в минус. Лимит овердрафта устанавливается небольшим, обычно редко превышающим две среднемесячные зарплаты.
Плату за пользование средствами банк будет брать только при уходе счета в минус, если же овердрафт не используется, то и платить ничего не нужно. Подключение услуги производится по заявлению гражданина или же банк в одностороннем порядке может подключить овердрафт к зарплатному счету.
Вывод: Получение ссуды на работе может происходить различными путями, но самым выгодным будет прямое обращение к работодателю. Конечно, не факт, что заявление даст положительный результат, но попробовать его подать стоит.
И если решение работодателя будет отрицательным, то тогда можно просто обратиться в банк за кредитом, предоставляемым сотрудникам аккредитованных организаций или зарплатным клиентам.
А какие методы получения ссуды на работе знаете вы? Поделитесь этой информацией с нашими читателями, возможно, вы поможете кому-то решить финансовую проблему.
Теперь вы знаете о том, как получить ссуду на работе .
С уважением, команда сайта сайт
