С 1 июля 2017 года применяется новая форма счета-фактуры. Также обязательным становится новый формат счетов-фактур для обмена документами в электронном виде. Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры, который вы сможете скачать.
Внимание! С 1 октября 2017 года форма счет-фактуры опять изменилась. Также введены новые формы журнала учета счетов-фактур, книги продаж и покупок. Скачать новый бланки документов вы можете в статье “ “.
Счет-фактура – это основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру требуется оформлять при каждой реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном формате.
Форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Этот бланк применяется при оформлении бланка счета-фактуры «на бумаге».
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:
- счета-фактуры (Приложение № 1);
- корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
- журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
- книги покупок (Приложение № 4);
- книги продаж (Приложение № 5).
Также продавец может направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде (если покупатель согласен). Однако средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
Когда выставляют корректировочные счета-фактуры
В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Ы счете-фактуре должны быть заполнены все реквизиты. Однако в некоторых ситуациях отдельные реквизиты вписывать не нужно.
Читайте также: Комиссия по трудовым спорам: члены комиссии
В счете-фактуре на отгруженные товары в 2017 году могут не заполняться:
В счете-фактуре на выполненные работы или оказанные услуги не заполняются:
В счете-фактуре на аванс можно не заполнять:
Читайте также: Штатное расписание: дополнительная штатная единица
Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:
Вы можете скачать бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.
Внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.
В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав. Вот образец нового счета-фактуры с 1 июля 2017 года в формате Excel.
Новая форма счета-фактуры начинает действовать с 01.10.2017. Изменения коснулись некоторых формулировок граф и строк формы. Также добавлены две графы в табличную часть. В статье рассмотрим, что нового появилось в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, как его нужно заполнять. Также предлагаем бесплатно скачать в excel бланк и образец заполнения.
Предшествующая редакция счета-фактуры произошла совсем недавно – 01.07.2017. С начала июля в действующий с 2011 года бланк была добавлена одна строка над таблицей, которая получила номер 8. В этой строке нужно заполнять идентификатор договора, соглашения или контракта государственного типа, а также бюджетного инвестирования и субсидирования. По остальным операциям ставится прочерк в данной строке. Также прочерк нужно поставить, если идентификатор указанному типу соглашения не присвоен.
С 01.10.2017 Правительство РФ вновь обновило форму счета-фактуры, действующего с 01.07.2017. На этот раз изменений было больше, но, тем не менее, радикально бланк они не изменили.
Изменения с 01.10.2017 в счете-фактуре:
В остальном бланк счета-фактуры с 01.10.2017 не изменился.
Выписывается счет-фактура в двух случаях:
В обоих случаях счет-фактура выставляется покупателю в срок не позднее 5-ти дней со дня отгрузки или получения на счет предоплаты. Для заполнения авансового счета-фактуры нужно использовать стандартный бланк, утвержденный с 01.10.2017 Постановлением №981 от 19.08.2017.
Ниже представлен заполненный образец счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров покупателю.
В новый бланк нужно внести в верхнюю его часть следующие реквизиты:
Табличная часть нового бланк с 01.10.2017 заполняется так:
С 01.10.2017 года продавцам нужно заполнять счет-фактуру по новой форме, утвержденной Постановлением №981 от 19.08.2017. Предыдущая редакция пришлась на 01.07.2017. Данный бланк заполняют в двух случаях — при отгрузке ТМЦ (услуг, работ), при получении предоплаты от покупателя. В данной статье предлагаем скачать образец заполнения счета-фактуры на аванс. Представлен образец в excel на основании формы, действующей с 01.10.2017.
Когда выписывается?
Выписывается счет-фактура на аванс в пятидневный срок с момента получения предоплатных денег от покупателя. Документ предоставляется плательщику для возможности возмещения добавленного налога с перечисленных средств.
Когда выписывается авансовый счет-фактура, если пятый день приходится на выходной? В этом случае выставить документ покупателю можно в ближайший рабочий день.
Когда не выписывается?
Предусмотрено несколько случаев, когда на аванс выписывать счет-фактуру не нужно:
Таким образом, получение аванса — это повод для обязательного выставления счета-фактуры покупателю, если, конечно, не имеет место одна из 4-х ситуаций, указанных выше. Данная обязанность прописана в п.1 ст.167 НК РФ. Причем отведен конкретный срок для ее оформления, в который получателю предоплаты нужно уложиться — 5 дней. На основании полученного бланка плательщик направляет НДС, включенный в сумму аванса к вычету. НДС из авансовой суммы вычисляется по одной из ставок — 10/110 или 18/118.
В момент, когда товары будут отгружаться в счет данного аванса или будут оказаны услуги, работы, счет-фактура продавцом составляется повторно. На ее основании покупатель еще раз вычтет НДС, а налог с аванса восстановит.
Ниже представлен образец, составленный при получении продавцом аванса от покупателя в счет предстоящих поставок товара.
Для заполнения с 01.10.2017 нужно применять новый бланк счета-фактуры, в который внесены некоторые изменения. В целом, форма практически не изменилась. Добавлено 2 графы для импортеров и экспортеров, а также изменены некоторые формулировки.
Особенности заполнения новой формы счета-фактуры с 01.10.2017:
В бланке, действующем с 01.10.2017 имеются строки и табличная часть для заполнения. Рассмотрим заполнение каждого строки и графы при выставлении счета-фактуры на аванс.
Заполнение строк:
Заполнение граф таблицы:
Образец заполнения счета-фактуры при выставлении на аванс можно ниже в excel.
Ошибки в заполнении счета-фактуры на аванс в видео:
Покупатель должен зарегистрировать полученный авансовый счет-фактуру в своей книге покупок (код операции «22»). Регистрационная запись выполняется в квартале, в котором данный документ получен.
Продавец, в свою очередь, должен зарегистрировать выставленный счет-фактуру на аванс в своей книге продаж (код операции «02»). Регистрационная запись выполняется в квартале, в котором предоплата поступила на счет продавца.
Деятельность любого предприятия основана на реализации товара или услуг. Все операции о купле-продаже должны быть зафиксированы документально. Это необходимо для ведения налогового и управленческого учета компании и получения вычета по НДС. Основным документом, отражающим все вышеперечисленные моменты, является счет — фактура.
По сути, - это самый важный бухгалтерский документ, относящийся к первичной документации. Неправильное оформление СФ может привести к проблемам с Налоговыми органами и отказу от получения вычета по НДС.
Владельцы крупных и малых предприятий знают, какое значение имеет эта бумага. И какими последствиями может обернуться невнимательность к оформлению счет — фактуры.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Счет-фактура – это документ, который оформляется при поступлении денежных средств со счета покупателя на счет поставщика. Эта бумага используется в работе юридических лиц.
Она необходима для:
Иными словами, осуществляя продажу продукции, вы обязаны отразить все данные в счет-фактуре. Документ выписывается в двух экземплярах, один из которых выдается на руки покупателю, другой же остается на предприятии. Он относится к первичной бухгалтерской документации и необходим не только для фиксирования денежных операций о продаже, но и для ведения управленческого учета.
При его оформлении указываются:
Существует единая форма заполнения счет — фактуры, утвержденная на законодательном уровне. Любые отклонения от нормы оформления могут привести к потере денежных средств, поскольку такой документ может быть признан недействительным.
Счет-фактура может представляться в двух формах — электронной и бумажной. Она также имеет два вида:
Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ любое юридическое лицо обязано вести книгу продаж и покупок с прикреплением всех имеющихся счет-фактур.
Статья 168 НК РФ содержит основную информацию о сроках оформления документа. Например, при продаже товаров или услуг предприятие обязано предоставить счет — фактуру не позднее пяти рабочих дней включительно.
Все операции о поставках регулируются Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.При получении товара следует внимательно изучить бланки счет — фактур поставщика. Если в них допущена ошибка, то предприятие не имеет право приять к вычету по НДС по приобретенному продукции.
Законодательством предусмотрен единый бланк заполнения документа.
Его форма была принята Правительством РФ 2 декабря 2000 г. Обязательные для записи реквизиты содержатся в НК РФ. Но, в некоторых случаях, вы можете не оформлять ненужные поля. Например, при оказании услуг, в графе о грузоотправителе и получателе нужно ставить прочерк.
Если ранее в бланке ставилась печать организации, то сейчас этого делать не нужно. Достаточно заверить бумагу подписью главбуха и генерального руководителя.
Все счет — фактуры оформляются в книгах о покупках и продажах. Если покупатель оплачивает поставку частями, то в бланке указывается фактическая сумма покупки, уплаченная на данный момент. Тогда на одну поставку приходится несколько СФ, оформленных в книге.
Случаи, не требующие оформления СФ:
Во всех вышеперечисленных случаях не нужно беспокоиться об оформлении счет — фактуры. Достаточно подтвердить сделку накладными или счетами на оплату.
Иногда покупатель может потребовать оформить бланк, даже при наличии нулевой ставки. По законодательству вы можете не оформлять бумагу. Но если вы решили пойти на встречу, не указывайте в графе НДС ставку в 0%, а поставьте прочерк. За подобную оплошность можно получить штраф, либо повышение налоговой ставки до стандартных 18%.
Напомним, что по новому закону изменений в счетах фактурах с 1 октября 2019 года не предусмотрено. Порядок оформления остается прежним, включая поправки, произошедшие в 2017 году.
Новые правила оформления:
Показатели | Описание |
Наименование товаров или услуг | указанных в договорных бумагах, должны совпадать с наименованиями в счет – фактуре |
Выписывать бланк необходимо в день прихода продукции (товара) | либо в течение 5 дней, включая день поставки |
Адреса продавца и покупателя необходимо вписывать в соответствии с адресами, указанными в едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц | если в договорных документах прописаны адреса, отличающиеся от реестровых, то в СФ нужно оформить ба адреса в дополнительных строках |
Все документы (авансовые, стандартные и корректировочные) должны указываться в хронологическом порядке. По новому законодательству от 2017 г, допускается применять к числовой нумерации буквенную.
В заключении бумага заверяется подписью генерального директора и главного бухгалтера. При получении продукции покупатель ставит свою подпись, подтверждая оплату.
Заполнением счетов — фактур может заниматься как главный бухгалтер юридического лица, так и обычный рядовой бухгалтер. Однако право подписи остается за главбухом или генеральным директором.
Иногда СФ может подписываться уполномоченными лицами. Для этого нужно оформить доверенность на право подписи от генерального директора организации. При заверении СФ необходимо, в обязательном порядке, указать инициалы и фамилию.
Счет — фактура необходим для получения права на вычет по НДС. Поэтому при его оформлении важно учесть все детали. С 1 октября 2017 года произошли некоторые изменения в структуре бланка.
Теперь в нем должны указываться следующие пункты:
Составление СФ в электронном виде происходит в случае соглашения обеих сторон. При условии возможности обмена электронными видами документов.
Все ошибки, допускающиеся при заполнении документа, могут быть разделены на две категории:
Если при заполнении документа вы допустили оплошность, то его стоит переписать заново. Это необходимо, чтобы избежать проблем с налоговой. Вы также можете составить дополнительную – корректировочную счет — фактуру.
Видео: разбираемся в новых правилах
В заключении хочется отметить несколько особо важных нюансов заполнения документа:
Показатели | Описание |
Бланк подписывается только руководителем организации, главным бухгалтером | и доверенными лицами, имеющими право подписи |
Важно правильно заполнять все пункты, указанные в бланке для сдачи отчетности в налоговую | если в документе будет допущена ошибка, препятствующая идентификации фирмы, вам могут отказать в вычете по НДС |
Оформлять СФ необходимо в день приема товара | либо в течение 5 дней, считая день прихода поставки |
Нумеровать документы нужно в хронологическом порядке, начиная от авансовой счет | фактуры, заканчивая корректировочной |
С 1 октября 2017 года Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 вводится в действие новая форма счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, книги покупок/продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Форма счета-фактуры была установлена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 и за годы неоднократно обновлялась.
В счете-фактуре и корректировочном счете-фактуре появились новые колонки. В форму счета-фактуры вводится обязательная графа 1а. По ней отражается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Эти данные указывают только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию государства – члена ЕАЭС. Строку заполняют все продавцы. Если таких товаров нет, в новой графе нужно проставить прочерк. Требование указывать код ТНВЭД при вывозе товаров в ЕАЭС действует и сейчас (пп. 15 п. 5 ст. 169). Но в документе для этой информации отсутствует отдельная графа. В связи с этим продавцы указывают код в других колонках, например, в 1, где отмечается наименование товара. С 1 октября будет использоваться обновленный бланк счета-фактуры с дополнительной графой 1а.
Код вида товара в корректировочном счете-фактуре нужно будет указывать по графе 1б.
Одновременно меняется порядок заполнения графы 11, которая сейчас используется для номера таможенной декларации. Данную графу заполняют по товарам, страной происхождения которых не является РФ. С 1 октября в графе 11 вместо номера таможенной декларации нужно ставить регистрационный номер этой декларации. Эти номера различаются.
Меняется порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. С 1 октября в строках 2а и 6а нужно будет проставлять полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ. Использование данных об адресе из учредительных документов будет считаться ошибкой.
Другим нововведением является то, что в корректировочных счетах-фактурах с октября можно будет указывать дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Такую информацию разрешается вносить в дополнительные строки и графы.
Также дополняется строка 8 счетов-фактур и строка 5 корректировочных счетов-фактур. В них с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. С 1 октября строка дополнится отметкой о том, что она заполняется только при наличии идентификатора контракта/соглашения.
С 1 октября вводятся в действие новые формы журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур, книги покупок и книги продаж, а также уточняется порядок их заполнения. Новые формы подлежат обязательному применению всеми организациями и ИП, которые осуществляют операции с НДС.
Поправками определяется, что журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только посредниками, которые действуют на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и приобретение товаров от имени комиссионера, или агента. Также журнал нужно вести при исполнении договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.
В журнале отражают лишь сведения о товарах и услугах, реализуемых в рамках посреднических сделок. То есть, если в счете-фактуре имеются собственные товары и товары, реализуемые по договорам комиссии, в журнал нужно вносить данные только по второй группе товаров.
Одновременно уточняются случаи, когда посредникам можно не вести журнал учета. С октября журнал не ведется в случаях:
Счета-фактуры с 1 октября регистрируются в журнале учета за тот период, в котором произошла операция, а не в том, в котором они получены или выставлены.
БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. В этом канале мы ежедневно публикуем самые главные новости дня для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Для того, чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на ваш телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram).
Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!
Также с 1 октября изменяется форма книги покупок и продаж и порядок их заполнения. В книге продаж появятся дополнительные графы 3а и 3б. В них нужно будет указывать регистрационный номер таможенной декларации и код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС соответственно. Строка 3а заполняется резидентами ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 151 НК РФ. А строка 3б заполняется по аналогии со счетами-фактурами только в случае реализации в страны ЕАЭС.
В книге покупок изменили названия некоторых граф. Вместо графы «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» с октября появится графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)». Вместо графы «Номер таможенной декларации» нужно будет заполнять графу «Регистрационный номер таможенной декларации».
Поддержка изменений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, запланирована в 2 этапа:
В решениях системы «1С:Предприятие 8» в связи с изменениями форм книг и журнала планируется реализовать следующее:
Узнать подробнее о сроках реализации изменений можно в