Уже несколько лет в нашей стране действует льготный режим налогообложения для предпринимателей - патентная система. В отличии от всех других, ПСН не требует сдачи никаких налоговых деклараций, достаточно вести только книгу доходов и расходов. К тому же уплата налога здесь происходит путем покупку патента, то есть авансом, а не исходя из полученного дохода. Для перехода на патентную систему необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление на патент.
Порядок получения патента регулируется НК РФ, а также региональными законами.
Если ИП планирует осуществлять несколько видов деятельности, подпадающих под данную систему, на каждый из них нужно заполнять заявления, чтобы приобрести патент. То же правило распространяется на разные регионы – места работы предпринимателя.
Патент может быть получен на срок от одного месяца и до одного года, при этом действовать он должен в одном налоговом периоде.
Приняв заявление, налоговая должна в течение пяти дней выдать предпринимателю патент, либо отказать ему в этом. Получив на руки этот документ, ИП необходимо в установленные сроки произвести определенные ИФНС обязательные платежи. В противном случае патент может быть аннулирован.
Рассмотрим как заполнить заявление на патент.
Заявление может оформляться электронно с использованием интернет-сервисов, специализированных программ, но вам потребуется . Возможна подача заполненного от руки бланка лично, соблюдая все предусмотренные для этого правила (черная паста, прописные печатные буквы и т. д.).
В верхней части предприниматель указывает свой ИНН. Затем проставляется код налоговой службы из 4 знаков, в которую отправляется этот документ. Ниже в бланк вписываются полные Ф.И.О. Все клетки, которые остались пустыми, обязательно необходимо прочеркнуть. Затем указывается код .
После этого предприниматель вписывает свой полный адрес регистрации. В этом блоке все пустые клетки также нужно отметить знаком «-».
Далее нужно указать на какое количество месяцев приобретается патент, а также с какой даты он начинает действовать. Последнее поле не заполняется в том случае, если заявление на патент подается в налоговую службу одновременно с пакетом бумаг на регистрацию индивидуального предпринимателя. Затем проставляется на скольких страницах составлен документ.
Если подача производится не лично предпринимателем, а его доверенным лицом, то также нужно вписать на скольких страницах прилагаются документы, которые подтверждают его полномочия.
Затем бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую. Здесь проставляется цифровой код, обозначающий кто подает документ в налоговую:
Потом нужно указать контактный телефон, поставить подпись и дату. Ниже представитель должен вписать наименование документа, предоставляющего ему полномочия, в противном случае в этом поле проставляются «-».
На втором листе в верхней части вписывается ИНН предпринимателя, а также порядковый номер листа. Далее необходимо указать полное наименование выбранного вида деятельности и его код согласно классификатору. Все пустые клетки здесь прочеркиваются.
Затем записывается, будет ли осуществляться выбранная деятельность лично или с привлечением других работников. Количество наемных служащих указывается ниже, если они не привлекаются - ставится «0».
Далее заносится ставка налога: «6» согласно НК РФ или другая, установленная законодательным актом субъекта, где будет выполняться деятельность. Во втором случае нужно обязательно записать наименование, номер и дату этого акта.
На следующем листе в верхней части снова указывается ИНН предпринимателя. Затем на странице расположены три блока, в которые нужно вписать и адреса, где будет происходить деятельность. Если какой-то из блоков не заполняется, то все пустые клетки в нем нужно прочернуть.
Следующие 2 листа заполняются только в том случае, если бы выбран соответствующий вид деятельности. На них необходимо указать:
Если данные листы не заполняются, то прикладывать к заявлению их не надо.
Скачать .Внимание! С 29 сентября 2017 года применяется новая форма бланка заявления, которая введена приказом налоговой службы под номером ММВ-7-3/544@ 11 июля 2017 года.
Индивидуальный предприниматель, решивший совершить переход на патентую систему налогообложения, должен подать в налоговый орган заявление на патент формы № 26.5-1. Подать заявление на патент нужно за позднее 10 дней до предполагаемого начала работы в любое время в течение календарного года.
Переход на ПСН с другой системы налогообложения по тому же виду деятельности возможен лишь с начала следующего года. А открыть другой можно в течение года.
Предоставить заявление в налоговый орган можно лично, через представителя или по почте. Форма заявления является рекомендуемой, предприниматель может использовать и произвольную форму, которая содержит все необходимые реквизиты.
Скачать форму № 26.5-1, утвержденную приказом ФНС России № ММБ-7-3/591@ от 22.12.2015 г., можно по ссылке Бланк заявления на патент для ИП на 2017 год. В приведенной форме заполняются только 14те показатели, которые актуальны для ИП.
Подать уведомление о переходе на ПСН можно вместе с и в случае, если регистрирующая налоговая и ФНС по месту ведения деятельности совпадают.
Вы можете заполнить заявление на патент 2017 онлайн в одном из сервисов (преимущественно платных), на компьютере или от руки. Бланк заявления на патент для ИП на 2016 год состоит из пяти листов:
Титульный лист бланка заявления на патентную систему налогообложения 2017
2 стр. заявления на патент для ИП в 2017 году
3 стр. образца заявления на патент 2017 года
Заявление на патент для ИП, 4 страница
Как заполнить заявление на патент 2017 года и подать в налоговую? Обратите внимание на следующее:
Надеюсь, что теперь вы без труда заполните заявление на патент быстро и правильно. Особенности применения патента для различных видов деятельности постоянно разъясняют налоговые и финансовые органы. А удачно подытожит эту статью полезное видео:
Получайте новые статьи «Все для ИП» к себе на почту:
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (238) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (28) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (429) 2.1. Общие вопросы налогообложения (29) 2.10. Налог на профессиональный доход (12) 2.2. УСН (47) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (25) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (68) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (105) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (23) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (26) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (5)В чем же ее основные преимущества по сравнению с УСН?
Если УСН предусматривает только определенные налоговые послабления для молодого предпринимателя, то ПСН в свою очередь не требует сдачи налоговых деклараций, использования контроль-кассовой техники (но, к сожалению, только до 1 июля 2018 г), необходимо вести только книгу доходов и расходов. Патентная система налогообложения подразумевает покупку патента, который заменяет все налоги. Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года, и его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от доходов и расходов.
Необходимо помнить, что данная система является выгодной, если Ваш реальный доход больше, чем установленный законом для Вашего вида деятельности, иначе Вы будете работать в минус. Помните, что патент не освобождает от уплаты страховых взносов «за себя».
Для перехода на патентную систему необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление на патент.
В 2018 году патент доступен для 63 видов деятельности. Перед тем, как заполнять заявление, убедитесь, что Ваш вид деятельности входит в перечень видов деятельности для патента. Так же необходимо помнить, что на ПСН не могут перейти ИП, у которых больше 15 наемных работников.
Если Вы пришли к выводу, что ПСН в Вашем случае - это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, для этого ФСН утверждена специальная форма 26.5-1.
Вы можете воспользоваться он-лайн сервисом «Документовед», в котором Вы легко найдете образец заполнения формы 26.5 1, а также сможете в один клик скачать заявление на получение патента для ИП на 2018 год.
Как заполнить заявление на получение патента для ИП?
Форма 26.5-1 может быть заполнен как с помощью компьютера, так и от руки с использованием черной пасты. Образец заполнения формы 26.5 1 для ИП в нашей пошаговой инструкции содержит все необходимые элементы, и поможет Вам самостоятельно заполнить все графы.
Форма 26.5-1. на получение патента состоит из пяти страниц:
Первые три страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.
Заполняя титульный лист, предприниматель указывает:
Образец заполнения формы 26.5 1 для ИП: пошаговый разбор.
Затем ИП указывает свой полный адрес регистрации. В этом блоке все пустые клетки также нужно отметить знаком «-».
После адреса необходимо указать, на какое количество месяцев приобретается патент и дату, с которой он начинает действовать. Затем проставляется на скольких страницах составлен документ.
Обратите внимание: разрешение нельзя получить сразу на несколько лет, максимум - на один календарный год. Если Вы хотите оформить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия - с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.
В левой части бланка требуется проставить цифровой код, обозначающий кто подает документ в налоговую:
На втором листе в верхней части указывается ИНН индивидуального предпринимателя и номер листа. Затем прописными буквами указывается наименование выбранного вида деятельности и его код согласно классификатору.
Затем записывается, будет ли осуществляться выбранная деятельность лично или с привлечением других работников. Если работники не привлекаются в графе о средней численности проставляется «0». Далее указывается ставка налога, для примера приведен образец заполнения формы 26.5 1
На следующем листе в верхней части снова указывается ИНН индивидуального предпринимателя. Затем на странице расположены три блока, в которые нужно вписать код ОКТМО и адреса, где будет происходить деятельность. Обратите внимание на образец заполнения формы 26.5 1 - во всех пустых клеточках стоят прочерки.
Следующие 2 листа заполняются только в том случае, если бы выбран соответствующий вид деятельности. На них необходимо указать:
Надеемся, что Вам оказался полезен наш Образец заполнения формы 26.5 1 для ИП, и Вы заполните заявление без единой ошибки.
Расчет стоимости патента ИП
Заполнить заявление на Патент для ИП онлайн
Переход на патентную систему налогообложения позволит устранить обязанность по расчету и перечислению в бюджет других налоговых сборов и платежей. Кроме того, исчезает необходимость заполнять и направлять в ИФНС регулярную отчетность. Стоимость патента определяется региональными властями (цены в Москве могут отличаться даже от прайса, установленного в Московской области) исходя из экономических показателей субъекта РФ, возможного годового дохода предпринимателя.
Особенности получения патента в 2018 году
При получении патента для ИП на 2018 год (актуально как для Москвы и Московской области, так и для других субъектов РФ) нужно учитывать следующие условия и требования:
Процедура получения патента для ИП в Московской области и других субъектах РФ включает в себя обращения с заявлением в ИФНС по месту регистрации (можно сделать это через портал госуслуг). Заявление составляется по форме 26.5-1 и не требует нотариального удостоверения (кроме случаев, когда документы будут направлены по почте). Быстро и правильно заполнить образец формы 26.5-1 можно с помощью сервиса Документовед.
Предприниматель может обратиться с заявлением самостоятельно либо через представителя по доверенности. Также заявление можно подать через портал госуслуг или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (при наличии регистрации на сайте и электронной цифровой подписи).
Условия для получения патента
При рассмотрении заявления могут устанавливаться основания для отказа в переходе на патентный режим:
После получения патента сохраняется обязанность представления отчетов в отношении наемного персонала. Например, сдается форма о средней численности сотрудников за предыдущий год, а также ежеквартально заполняется бланк 4-ФСС по лицам, принятым ИП на работу. Если предприниматель не использует труд наемных работников, указанные формы не представляются.
После истечения срока действия патента ИП может вновь обратиться в ИФНС для использования этой схемы налогообложения. Для этого нужно заново заполнить форму 26.5-1 по общим правилам.
Как получить патент для ИП? Такой вопрос волнует многих предпринимателей. Ведь патентная система является одной их форм налоговой оптимизации и может сократить налоговую нагрузку на бизнес.
Патент для ИП был разработан в целях выведения из тени доходов тех коммерсантов, которые сложно поддаются администрированию. Это парикмахеры, репетиторы, частные мастера, перевозчики и пр.
Патентная система налогообложения распространяется на ограниченный круг видов деятельности. Их полный перечень определяется на региональном уровне. Деятельность патента для ИП распространяется на следующие виды деятельности:
Что такое патент? Это документ, который выдается налогоплательщику ФНС после подачи им соответствующего заявления. Он подтверждает легальность ведения предпринимательской деятельности и действует в ограниченных временных рамках: от месяца до года.
Патент нужно приобретать на каждый вид деятельности и для каждого города, в котором ИП ведет бизнес. Исключение составляют грузоперевозки: они из-за специфики бизнеса могут работать в нескольких регионах.
Патент заменяет несколько налогов: НДС, НДФЛ и налог на имущество. Ведение бухгалтерского учета не входит в обязанности предпринимателя на спецрежимах и на ПСН, в частности. Еще один значимый плюс ПСН – предприниматель не должен использовать ККМ и нести затраты, связанные с обслуживанием кассы.
Также важным преимуществом ПСН является тот факт, что отчетность в рамках данного режима не сдается. Специальная форма налоговой декларации для патента отсутствует. Это освобождает предпринимателя от бумажной волокиты и позволяет ему сосредоточиться на бизнес-задачах.
На практике предприниматель может совмещать несколько налоговых режимов: УСН и ПСН, ЕНВД и ПСН, или ОСНО и ПСН. Например, ИП занимается торговлей стройматериалов. При продаже их в розницу он может использовать ПСН, при оптовой торговле – УСН. В этом случае он обязан сдавать отчетность, предусмотренную указанными налоговыми режимами. Отчетность на упрощенке и общем режиме сдается по итогам года.
Патентная система налогообложения или ПСН – самый молодой налоговый режим в России. До 2013 года он именовался УСН на основе патента. ПСН можно рассматривать в качестве альтернативы действующего в России ЕНВД. В некоторых регионах вмененка уже не применяется (в частности, в Москве). В обозримой перспективе ожидается, что ЕНВД отменят вовсе, а на его место придет ПСН.
Между ПСН и ЕНВД есть 1 важная общая черта: налог в обоих случаях уплачивается не на основании реально полученной прибыли, а на основе потенциально возможного для данного вида деятельности. При этом патентная система налогообложения разрешена к применению только ИП. Компании лишены права перейти на данный режим. Еще одним отличием патента от вмененки является то, что на ЕНВД нужно сдавать ежеквартальную отчетность, а для патента она не предусмотрена.
ПСН может применять ИП, использующими наемный труд. Но количество работников индивидуального предпринимателя должно быть не больше 15 человек. В противном случае он утратит право на применение ПСН. Еще одно ограничение касается потенциального размера выручки ИП. В 2016 году оно не должно превышать порогового значения в 79,74 млн руб.
Для того, чтобы ИП не превышал лимит по доходности, он должен вести КУДиР. В нее необходимо вносить все поступления в кассу или на расчетный счет ИП. Книгу не нужно заверять в налоговой, но она может понадобиться на случай проверки инспекторами.
Если у ИП куплено сразу несколько патентов по разным видам деятельности, то он обязан заполнять КУДиР для каждого их них по отдельности.
Патентная система налогообложения система налогообложения для ИП является добровольной. Переход на нее осуществляется на основании заявления налогоплательщика, поданого в ФНС по месту ведения бизнеса.
Заявление по установленной форме на патент для ИП нужно подать за 10 дней до начала соответствующей деятельности.
Заявление на патент включает в себя следующие разделы:
Образец заявления на использование патента можно найти на сайте налоговой или взять бланк непосредственно у специалиста ФНС. Передать документы можно при личном визите в налоговую, через Интернет или заказным письмом.
Стоит учитывать, что документы для получения патента не исчерпываются одним заявлением. При личном визите предпринимателя в ФНС при себе также желательно иметь паспорт, ИНН и ОГРНИП.
Не позднее, чем через 5 рабочих дней после поступления документов в ФНС предприниматель должен получить патент на руки.
Патент можно оформить на срок от 1 месяца до 1 года. Но нужно учитывать, что он будет действовать только до конца календарного года. Так, в июле 2016 года можно купить патент только до 31 декабря 2016 года. В 2017 году нужно будет оформлять новый документ.
Сколько стоит патент для ИП на 2016 год? Ответ на этот вопрос зависит от следующих факторов:
Для этого потенциальную доходность для конкретного вида бизнеса нужно умножить на налоговую ставку и на количество месяцев ведения деятельности.
Для ПСН ставка установлена в размере 6%.
Максимальная стоимость патента для ИП составляет 1 млн руб. Ежегодно указанное значение корректируется федеральными властями на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он установлен на уровне 1,329. Соответственно, максимальный размер доходности сейчас составляет 1329000 руб., а наибольшая сумма налога – 79740 руб. До 2015 года также действовал минимальный порог доходности в 100 тыс. руб., но теперь он не используется.
Потенциальная доходность для каждого вида бизнеса определяется на уровне субъектов РФ. Например, годовой патент на оказание парикмахерских услуг в Москве будет стоить 54000 руб. А патент на ремонт жилья в Тульской области для ИП с 5 наемными работниками обойдется в 14850 руб. за 12 месяцев. Производить самостоятельный расчет не имеет смысла: лучше всего воспользоваться онлайн-сервисом ФНС, который производит автоматические вычисления для каждого территориального образования.
В качестве физических показателей могут выступать: количество работников, площадь торгового зала, количество машин, расположение торговой точки. Если физические показатели уменьшились, то новый расчет стоимости патента в целях уменьшения налога не производится.
Как оплатить патент? Сделать это можно через расчетный счет ИП или в любом отделении банка. Заполнить платежное поручение можно с помощью специального онлайн сервиса от налоговой службы.
Порядок оплаты патента зависит от сроков, на которые он оформляется. Если он оформлен на период до полугода, то заплатить весь налог нужно не позднее, чем он действует. Если же патент приобретается на более длительный срок (до года), то платеж разбивается на 2 части:
Важно понимать, что в случае несвоевременной уплаты патента ИП слетает с данного режима. Он обязан будет заплатить налоги по правилам ОСНО или УСН. Но сейчас рассматривается законопроект, предполагающий введение штрафа за неуплату стоимости патента, а не снятие с учета.
Если предприниматель утрачивает право на применение ПСН, или закончился срок действия патента, то он автоматически переводится на ОСНО (если только до начала года не подавал заявление о переходе на упрощенку).
В некоторых регионах для новых ИП, задействованных в научной, социальной или производственной сфере, установлены налоговые каникулы. Они подразумевают освобождение впервые зарегистрированных предпринимателей от уплаты стоимости патента на срок 1-2 года.
Таким образом, ПСН – весьма выгодные налоговый режим для представителей малого бизнеса с позиции налоговой нагрузки. Он позволяет не тратить время на подготовку отчетности. Между тем, есть один важный недостаток работы ИП на патенте: предприниматель не может уменьшить налог на уплаченные взносы в ПФР.
