Действующее законодательство предполагает обязанность граждан уплачивать подоходный налог со всех видов поступлений, включая оклад за трудовую деятельность. Компания-наниматель выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетных отчислений и переводит их в государственную казну. Чтобы не допустить ошибок и не иметь проблем с контролирующими органами, бухгалтер организации должен четко понимать, как высчитать НДФЛ из зарплаты.
Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:
Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.
Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:
Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.
Важно ! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.
Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:
Налог = С* НБ, где
НБ – налоговая база;
С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.
Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:
НБ = Д – В, где
Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);
В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).
Для определения величины налога применяется формула:
НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.
Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:
НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.
Важно ! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.
Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?
Определим НБ с начала года:
НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.
Величина налога за период с января по март:
НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.
За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:
НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.
Значит, НДФЛ за март будет равен:
Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.
Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:
Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;
Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.
Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?
Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:
Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.
Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.
Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.
В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:
НДФЛ = НБ * 30%.
Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.
Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Денис Юрин
Калькулятор НДФЛ – это быстрый расчет суммы налога на доходы физических лиц в онлайн-режиме.
Подоходный налог (НДФЛ) - это то, что каждый человек уплачивает государству со своих доходов. Доходом может быть зарплата, деньги от продажи имущества или от сдачи квартиры в аренду, гонорары и так далее. На этой странице мы приготовили НДФЛ калькулятор онлайн, но сначала – несколько основных моментов, которые нужны для понимания ситуации и для того, чтобы выполнить расчет подоходного налога онлайн (калькулятор) с детьми.
Любое физическое лицо в нашей стране считается плательщиком НДФЛ (если, конечно, есть официальный доход). Есть несколько :
Разберемся, кто такие резиденты и нерезиденты (это пригодится при работе с калькулятором):
Интересно, что гражданство в вопросах НДФЛ вообще не играет никакой роли. А еще всегда считаются резидентами военные и госслужащие, отправленные в заграничную командировку.
ВАЖНО! Пенсии и государственные пособия (например материнский капитал или пособие по безработице) не считаются доходом, и с них НДФЛ уплачивать не нужно.
Ставка НДФЛ
Сумма с НДФЛ
Сумма налога
Сумма без НДФЛ
Количество детей
до 18 лет
Если человек взял договор беспроцентного займа в организации, где он трудится, то у него возникает материальная выгода. И эта материальная выгода должна облагаться налогом на доходы физических лиц. Наш калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу 2019 считать не умеет, но это несложно. Вот, по какой формуле это делается:
Материальная выгода = (сумма займа) * 2/3 ставки рефинансирования * количество дней займа / 365
Сумма налога = материальная выгода * 35%
Внимание! Ставка НДФЛ по материальной выгоде в рублях составляет 35% для налоговых резидентов и 30% для налоговых нерезидентов России.
Пример расчета:
Букашка Александр Борисович получил беспроцентный займ от работодателя – 100 000 рублей на 12 месяцев.
Его материальная выгода составит: 100 000 * (7.75*2/3) * 365/365 = 5 166 рублей.
Налог составит: 5166 * 35% = 1808 рублей 10 копеек.
Шаг 1. Выберите ставку НДФЛ.
Наш калькулятор НДФЛ 2019 предусматривает расчет по двум самым распространенным ставкам: 13 % (для резидентов) и 30 % (для нерезидентов). Кто это такие и как определить, к какому типу вы относитесь, мы описали чуть выше.
Шаг 2. Введите сумму вашего дохода (например зарплаты) в поле «Сумма с НДФЛ». После калькулятор автоматически произведет расчет в полях «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ».
Шаг 3. Попробуйте посчитать наоборот
: ввести в калькулятор фактически полученные на руки деньги в поле «Сумма без НДФЛ» и увидеть, сколько было начислено ДО удержания налога.
В общем, наш калькулятор 2-НДФЛ с вычетами онлайн умеет считать деньги и туда, и обратно.
Шаг 4. Посчитайте сумму налога с учетом налоговых вычетов на детей. Для этого нужно указать количество детей до 18 лет (если у вас ребенок - студент очной формы до 24 лет, то посчитайте и его тоже). Наш онлайн калькулятор НДФЛ с зарплаты – с вычетами на детей, он умеет рассчитывать сумму налога для родителей.
Как вы увидите, у нас на сайте калькулятор НДЛФ онлайн с вычетами на детей справляется легко. Он автоматом посчитает сумму, которую вы должны получить на руки, с учетом всех введенных вами условий: поможет рассчитать НДФЛ онлайн-калькулятор с 2 детьми, с одним ребенком, с бОльшим количеством малолетних иждивенцев. Поможет он и многодетным семьям.
Имейте в виду, что размеры вычетов по НДФЛ на детей в этом году составляют ():
ВАЖНО! Для одинокого родителя вычет будет в двойном размере. Наш калькулятор вычета НДФЛ так пока считать не научился. Именно поэтому мы и привели чуть выше полные суммы, которые должны быть вычтены из вашей зарплаты - двойной вычет на ребенка по НДФЛ вам придется посчитать самостоятельно.
И второй момент: такие вычеты вы имеете право получать, пока ваш доход за год не превысит 350 000 рублей. То есть если ваша зарплата - 40 000 рублей, то вычеты на детей работодатель перестанет делать (и это законно) с октября.
Еще один момент, на который хотим обратить ваше внимание: сейчас активно ведутся разговоры о повышении ставок налога. Есть большая вероятность, что это все-таки случится. Но пока – это лишь обсуждения и разговоры, а ставка пока прежняя – базово 13 % мы уплачиваем по НДФЛ 2019 год. Калькулятор тоже считает по актуальным ставкам: как только (и если) что-то изменится, мы внесем эту коррективу в алгоритм расчета.
Вам было удобно пользоваться нашим калькулятором? Мы постарались сделать для вас максимально понятный расчет НДФЛ – онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2019 года. Если вы заметили неточности или ошибки или вам что-то непонятно, пожалуйста, оставьте комментарий внизу этой страницы. И мы постараемся стать еще лучше!
Физические лица, получающие доход от трудовой или предпринимательской деятельности, обязаны отдавать некоторую часть дохода в государственную казну. Перечисления могут осуществлять как сами плательщики, так и их налоговые резиденты, к которым относят предпринимателей или организации. Бухгалтер предприятия ежемесячно обязан производить расчёт выплат исходя из зарплаты каждого работника, а организация должна своевременно перевести их в государственный фонд, занимающийся сбором налогов. В вопросе, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, есть масса нюансов, о которых мы и поговорим далее.
Расчёт налоговых выплат работодатель производит исходя из заработной платы и прочих доходов, начисляемых сотруднику в данной организации по результату трудовой деятельности. Гражданин может состоять в штате сразу нескольких компаний. При этом каждый налоговый агент производит расчёт отчислений и составляет форму отчетности самостоятельно. Выплата НДФЛ является обязательной для всех сотрудников, независимо от того, работают ли они временно или состоят в штате. В расчет принимается оклад, указанный в трудовом договоре с работником.
Согласно НК РФ, налогообложению подлежат :
Финансовые поступления, которые не имеют отношения к трудовой деятельности физического лица в данной организации, не попадают под налогообложение. К таким доходам относят:
Налоговая база на доход физических лиц рассчитывается с учетом налоговых льгот, на которые имеет право сотрудник. Законодательством РФ предусматриваются льготные вычеты четырех типов: стандартный, социальный, профессиональный, на приобретение недвижимого имущества . Первый при расчёте НДФЛ учитывается в обязательном порядке. Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ. Работник может действовать через бухгалтерию предприятия, на котором трудиться либо обратиться с заявлением в налоговые органы.
Закон предусматривает льготы по налогообложению для отдельных категорий граждан. К примеру, стандартные вычеты полагаются работникам, имеющим на иждивении детей. Кроме этого, база налогообложения может быть снижена:
Максимальный налоговый вычет для россиян ограничен суммой в 3000 рублей. На его получение могут рассчитывать:
Сумма вычетов не суммируется, за исключением льгот, предоставляемых при наличии детей. Если гражданин имеет право на несколько вычетов, расчёт производится исходя из большего числа.
Теперь, зная, какие выплаты попадают под налогообложение, составим общий алгоритм расчёта НДФЛ. Для начала необходимо начислить зарплату, включив в неё все необходимые выплаты. После этого нужно исключить те суммы, которые под налогообложение не попадают. Оставшееся и будет налогооблагаемой базой. Чтобы определить налоговую ставку, нужно выяснить статус плательщика, то есть, является он резидентом или нет. Затем из базовой суммы зарплаты производят вычеты, на которые имеет право данный сотрудник. Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.
Формула расчета подоходного налога с зарплаты (принимая во внимание налоговый вычет) выглядит так:
N=(D-V)×S
Здесь сумма налога (N ) составляет разницу между трудовым доходом (D ), облагаемым НДФЛ и налоговым вычетом (V ), помноженную на базовую ставку, (S ) принятую в России.
В настоящее время «подоходный» с заработной платы взимается в размере 13%. Если речь идет об учёте дохода иностранцев (нерезидентов РФ), она составляет 30%. Более подробно этот вопрос будет рассмотрен чуть позже.
Вычет на одного или нескольких детей определяется налоговым законодательством, и его размер зависит от количества иждивенцев. Льготами могут воспользоваться оба родителя, а также опекуны и усыновители. Порядок начисления и размеры выплат отражены в ст. 218 НК РФ. Размер стандартного льготного вычета составляет: для первого и второго ребенка - 1400 рублей , для третьего – 3000 рублей . Имея на руках инвалида, родители вправе претендовать на вычет в размере 12 тыс. рублей . Опекунам, попечителям и приемным родителям будет засчитана только половина, то есть 6000 тыс. рублей.
Следует помнить, что деньги не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не удерживается НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу могут не только родители несовершеннолетних. Налоговый вычет применим и для родителей, дети которых достигли 18 лет, но являются студентами, аспирантами или курсантами. Ограниченный законом возраст в этом случае составляет 24 года. На обязательный налоговый вычет имеют право оба родителя и получают они его одновременно.
Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ с зарплаты для родителей одного или нескольких детей, приведем пример. При заработной плате в 30 тыс. руб. ежемесячно, сотрудник, имеющий на иждивении двух детей 5 и 12 лет, имеет налоговый вычет в сумме 2800 рублей. Используя следующую формулу - N=(D-V)×S, рассчитаем сумму базового налога следующим образом:
(30000 – 2х1400)×13% = 3536 руб.
Нужно учесть, что налоговый вычет на детей не является постоянным. После того как сумма годового дохода достигает 280 000, гражданин обязан платить налог со всего дохода. В данном случае право на вычет действует с января по сентябрь, в оставшиеся месяцы налогом облагается зарплата в полном объеме.
Пример расчета подоходного налога
Рассмотрим еще один пример, для случаев, когда сотрудник обладает правом на двойной налоговый вычет. Незамужняя сотрудница компании, оформившая под опеку двоих малолетних детей, имеет заработную плату 40 000 рублей. Поскольку гражданка не состоит в браке, она получает налоговые льготы. Его сумма составит:
(1 400×2)×2 = 5 600 руб.
Ежемесячный налог при этом будет вычисляться как (40000 – 5600)×13% = 4 472 рубля. При этом бухгалтеру нужно принимать во внимание, что порог в 280 тысяч будет достигнут уже в июле. Если же сотрудница в мае выйдет замуж, то права на удвоенный вычет она утратит с июня.
Граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, также обязаны платить налоговые взносы. Чтобы понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты работника, приехавшего из стран дальнего и ближнего зарубежья, нужно определить их статус. Согласно ст. 207 (п. 2) НК, граждане, находившиеся на территории РФ вкупе не более 183 дней в течение 12 (следующих друг за другом) месяцев, признаются нерезидентами. К ним применяется налоговая ставка в размере 30%. Статус не является постоянным, на протяжении года он может изменяться, это должно быть учтено при начислении зарплаты.
После внесения поправок в НК, при вычислении НДФЛ для иностранных граждан было введено понятие «особый статус». Им наделяются следующие категории:
Приведем пример того, каким образом рассчитывается заработная плата сотрудника, который прибыл из-за рубежа после двухлетнего отсутствия. В этом случае при вычислении принимается во внимание налоговый статус работника. До истечения положенного срока, то есть 183 дней, сотрудник остается нерезидентом РФ и налоговая ставка для него равна 30%. При зарплате 40 тыс. руб. НДФЛ равно 12 000 рублей. По истечении 26 полных недель ставка снизится и составит 13%.
Перечисление в бюджет налоговых сборов с доходов от трудовой деятельности работников осуществляется на следующий день, после того как заработная плата будет выдана. Если перевод осуществляется на личный расчётный счёт в банке, вопросов со сроками, как правило, не возникает. Но некоторые организации все ещё практикуют оплату через кассу, то есть выдают наличные на руки работнику. В этом случае точкой отсчёта служит тот день, когда денежные средства были сняты со счёта предприятия.
Государственные организации выплачивают заработную плату работникам дважды за месяц. И здесь могут возникнуть вопросы о том, каким образом исчисляется НДФЛ. С аванса налог не высчитывают, он взимается с общей суммы только при окончательном расчёте. В ситуации когда сотрудник увольняется до того как отработает аванс, взыскать выплату не представляется возможным. Об этом работодатель обязан информировать налоговые органы. Далее долг по оплате НДФЛ переходит бывшему сотруднику, и он гасит его самостоятельно.
Случается и так, что организация или предприниматель пропускает сроки внесения налогов в бюджет. Законодательством предусмотрена административная ответственность за подобное нарушение. Штраф составляет 20% процентов от неуплаты, к тому же, ежедневно на эту сумму будут начисляться пени, размер которых рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, и равен одной трехсотой . При повторном нарушении сроков штрафные санкции увеличатся вдвое. Речь идет именно о перечислении средств в государственный фонд. Даже если налоговый агент взыскал денежные средства с работника, но они не поступили по назначению, штраф ему будет начислен.
При расчёте НДФЛ следует принимать во внимание, что существует установленная законом очередность удержаний. Если сотрудник имеет иные финансовые обязательства, например, по выплате алиментов или штрафов, в первую очередь из его заработка взыскивается подоходный, и лишь затем всё остальное.
Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ , в том числе от суммы на руки .
Основной документ – Налоговый кодекс РФ:
Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:
Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ :
Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:
НБ нач.г. = Д – Вычеты
НБ нач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.
Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.
Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:
Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.
ПН пр.мес. = НБ нач.г. x 13%
ПН пр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.
ПН тек.мес. = ПН нач.г. – ПН пр.мес. – платежи за текущий месяц.
Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ
к удержанию за июнь?
Решение:
Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.
Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?
Для расчета используют одна из двух формул:
ЗП нач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;
ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.
Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ
и сумму, с которой удерживается налог?
Решение:
ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.
В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:
Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:
| Период | Сумма, р. | НДФЛ, р. |
| январь-май | 172 885 | 22 475 |
| январь-июнь | 207 462 | 26 970 |
Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?
Решение:Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.
Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.
Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.
ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.
Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:
ПН = НБ х 30%
Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.
Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:
Решение:
123 480 – 103 080 = 20 400 р.
70 000 – 20 400 = 49 600 р.
Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.
