2017 год стал годом масштабных изменений в налоговом законодательстве. Одним из самых значимых по праву считается внедрение онлайн-касс в отечественную практику. Начиная с 1 июля 2017 года, большая часть компаний и предпринимателей, которая оказывает услуги населению, должна использовать в своей деятельности кассовые аппараты нового образца, позволяющие в режиме онлайн передавать сведения о проведенных реализациях в ИФНС. При этом допускается возможность не только приобретения новых онлайн ККТ, но и модернизация старых, применяемых ранее аппаратов. Для некоторых категорий налогоплательщиков необходимость перехода уже наступила, тогда как, у других есть возможность отложить регистрацию новой кассы до 2018 года. Рассмотрим, как поставить на учет онлайн-кассу, а также как снять с учета онлайн-кассу при необходимости.
Несмотря на новизну вводимого технического решения, кассовые аппараты нового образца требуют регистрации в ИФНС также, как и их предшественники.
До недавнего времени в своей деятельности компании руководствовались приказами ФНС №ММ-3-2/152 и №ММВ-7-2/891, которые признаны утратившими силу. Вследствие чего, им на замену утвержден Приказ ФНС №ММВ-7-20/484 от 29.05.17 г. (далее – Приказ), буквально в августе 2017 года зарегистрированный Минюстом. Наконец-то разработали необходимые документы, учитывающие все нюансы постановки на учет новых касс. Порядок определил не только новые формы документов на регистрацию и снятие с учета, но и новый порядок их передачи налоговикам. Компаниям и предпринимателям необходимо применять новые образцы, начиная с 21.08.17 г.
Изменений много. В связи с тем, что новый кассовый чек куда более подробен, и новшества имеются в самом техническом устройстве кассы, это учтено и в самом заявлении, и в порядке его заполнения. В частности, из нового заявления исчезли упоминания ЭКЛЗ (в онлайн кассах нет данной ленты), информация о паспорте техустройства, а также о ЦТО. При этом необходимо подробно расписывать, в каких случаях будет применяться ККТ, отдельно учтен пункт, что касса будет применяться через интернет. только для оказания услуг, для разносной торговли и проч. В обязательном порядке потребуется указать оператора фискальных данных. В целом, форма заявления проста и понятна, заполнить ее не составит проблем.
В соответствии с последними изменениями в законодательстве предполагается нескольких доступных плательщикам способов подачи документов на регистрацию в органы налогового контроля, таких как личная передача (или через представителя), отправка почтой или по электронным каналам связи.
Первый вариант заключается в бумажном заполнении заявления по образцу налогового органа и его передача в одно из территориальных отделений ФНС. Новая форма заявления утверждена Приказом в качестве Приложения №1.
В том случае, когда передача документов осуществляется при личном посещении инспекции, возникает необходимость подтвердить полномочия предоставляющего документы лица. Обработка полученных инспекторами ФНС документов должна быть произведена в день их подачи. Налоговый инспектор, отвечающий за прием, проставляет штамп и заверяет его своей подписью, что подтверждает фактический прием заявления.
Небольшие компании, а также территориально удаленные организации часто при передаче документов обращаются к услугам почты. Отправить заявление о регистрации онлайн-кассы можно ценным письмом с описью вложения.
Выдача карточек регистрации осуществляется только на основании письменного требования. Направить заявление можно так же почтой, лично посетив ИФНС или на сайте ФНС.
Если документы отправляются заказанным письмом, заявление считается поступившим в инспекцию в день фактического получения документов налоговиками, о чем должна быть сделана соответствующая отметка. Карточка должна быть выдана в бумажном формате не позднее 5 рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса в ИФНС.
Масштабный переход на электронный документооборот позволяет налогоплательщикам передавать в инспекцию заявление и через личный кабинет на сайте налогового органа. Однако важно знать, что электронно такую операцию можно сделать только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.
Также важным условием, позволяющим передавать документы в органы фискального контроля, является наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД).
В некоторых случаях инспекция может отказать налогоплательщику в регистрации. На практике чаще всего эта ситуация встречается, если в реестре отсутствуют информация о регистрируемом кассовом аппарате или его фискальном накопителе, либо сведения, отраженные в заявлении недостоверны.
Необходимость в снятии с учета онлайн-кассы возникает в тех случаях, когда она, к примеру, утеряна. Заявление о снятии с учета ККТ 2017 года предполагает указать два вариант снятия с учета – в связи с ее хищением и в связи с потерей. Оно куда менее объемно, чем заявление о постановке на учет, в нем указываются причины, о которых мы сказали выше, модель, и заводской номер ККТ.
Точно также подать заявление можно в любое отделение ФНС в бумажном формате или в электронном через личный кабинет. Для этой цели Приказом также подготовлены новые формы документов. Порядок снятия с учета онлайн кассы с помощью заявления в бумажном формате аналогичен порядку регистрации. Форма документа утверждена в Приложении №2 Приказа.
Карточка о снятии с учета также выдается по запросу налогоплательщика. Однако если передача заявления осуществлялась электронно, то и карточка снятия будет отправлена налогоплательщику в личном кабинете.
Скачать новую форму заявления о постановке на учет ККМ и снятии ККТ с учета можно ниже.
1 июля 2017 года — срок перехода большинства предпринимателей с обычных ККМ на кассы, передающих информацию в ФНС онлайн. С начала февраля налоговые инспекции перестали регистрировать кассовые аппараты старого образца, нельзя (ленту контроля).
В связи с этим, для предпринимателей и руководителей организаций весьма актуален вопрос регистрации онлайн-касс. Разберем подробно, как пройти эту процедуру шаг за шагом.
Несмотря на то, что у бизнесменов есть еще время, в течение которого разрешено использовать привычные кассовые аппараты, им придется подчиниться Федеральному закону от 03 июля 2016 года №290-ФЗ, который внес существенные новшества в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ, регулирующий применение контрольно-кассовой техники.
Почему этим вопросом лучше озаботиться заранее? Предприниматели, решившие модернизировать кассовый учет заблаговременно, получают следующие преимущества по сравнению со своими менее расторопными коллегами:
Прежде чем перейти к общей модернизации кассового учета, предпринимателю нужно решить вопрос о том, приобретать ли новые модели кассовых аппаратов или вложить средства в модернизацию уже имеющихся.
Для решения этой проблемы необходимо рассмотреть имеющиеся модели на предмет их возможной модернизации. Для этого необходимо проверить, входят ли данные модели в реестр оборудования, которое можно модернизировать, а также уточнить, до какого года будет правомерным их использование. На основании полученных данных можно принять решение о целесообразности модернизации.
Если руководство решило заменить контрольно-кассовую технику, то необходимо осознанно выбрать модели, которые будут максимально удобными и отвечать требованиям конкретной организации. Важные факторы, которые могут повлиять на выбор:
Процедура регистрации кассовой техники нового образца регламентирована в статье 4.2. вышеупомянутого Федерального закона. Процедура «обкатана» со стороны ФНС и операторов фискальных данных. Закон разрешает выбрать для этого один из удобных предпринимателю способов.
Закон разрешает использовать прежнюю процедуру регистрации ККТ, прописанную в старой редакции ФЗ № 290 до конца 2017 года. Однако, этот порядок будет действителен с некоторыми серьезными оговорками, на которые прямо не указано в законодательстве, но на них обращают внимание налоговики:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 февраля 2017 года, согласно п. 4 ст. 7 ФЗ № 290, для постановки нового аппарата ККТ на фискальный учет необходимо заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД), услуги которого будут платными. Выбрать одного из нескольких поставщиков таких услуг можно на сайте ФНС РФ.
Успешная фискализация нового или модернизированного аппарата контрольно-кассового контроля в налоговом органе предусматривает наличие трех обязательных компонентов:
К СВЕДЕНИЮ! Если вы затрудняетесь определить номера ККТ и фискального накопителя, эта информация содердится в паспортах данных устройств, а также отображается на диагностическом чеке, выбитом на кассовом аппарате.
ВАЖНО! Удобно взаимодействовать с операторами с помощью электронного сервиса «1С-ОФД», который входит в комплект услуг официального договора. Тогда ответственность за подключение разделят Центры компетенции, являющиеся официальными партнерами системы 1С.
Сложность этого способа регистрации состоит в том, что форма заявления пока не является утвержденной Министерством Финансов, а значит, обязательной к применению. Однако, некоторые налоговые органы рекомендуют использовать форму и порядок процедуры, предложенные в виде проекта в Минфине РФ. Если предприниматель решит воспользоваться именно этим способом, ему нужно будет последовательно выполнить следующие шаги:
Провести регистрацию ККТ нового образца через Интернет для многих пользователей оказывается удобнее, чем через личное посещение. Как говорилось выше, для этого необходимо иметь расширенную версию КЭП (электронной подписи). Зарегистрировать ККТ на соответствующей странице Личного кабинета сайта ФНС не очень сложно. Это может сделать не сам руководитель, а любое лицо по его поручению, у которого будет вся полнота соответсвующих данных для заполнения необходимых полей.
ВАЖНО! Если предприниматель не смог самостоятельно завершить фискализацию (распечатать чек-отчет), нужно обратиться в техническую поддержку производителя ККТ.
Речь идет о п. 7 – формировании «отчета о регистрации», данные из которого нужно внести в регистрационное поле не позже 1 дня после получения фискального признака – регистрационного номера. Процедура может незначительно отличаться в зависимости от модели ККТ, в случае сложностей лучше проконсультироваться у производителя и следовать его инструкциям. Обычным порядком распечатка отчета о регистрации проходит по следующей схеме.
Чтобы зарегистрировать не новую, а модернизированную модель ККТ, нужно действовать по любой из приведенных схем – «бумажной» или «электронной». Но перед началом процедуры нужно выполнить еще один предварительный этап – снять этот аппарат с учета, на котором он состоял ранее (это необходимо осуществить строго до конца 2017 года).
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Предъявление самих кассовых аппаратов при регистрации и/или снятии с учета не требуется.
В 2016 году были приняты нормативные акты, которые перестроили всю систему работы ККТ, выведя ее на новый уровень. Согласно им прием наличной выручки большинством субъектов бизнеса должен осуществляться через технику, которая не только печатает чеки, но и передает данные из них в интернет. В настоящее время важно знать как зарегистрировать онлайн-кассу правильно, так как несоблюдение процедуры приведет к отказу в регистрации.
Существуют следующие сроки перехода на новые кассовые аппараты:
Главным шагом, чтобы перейти на использование новой техники, надо купить онлайн-кассу или модернизировать существующий ККА. На сайте налоговых органов размещен в общем доступе перечень кассовой техники, какую можно использовать в новых условиях ведения бизнеса.
При принятии решения о приобретении новой кассы надо учитывать следующие моменты:
Требования закона предполагают, что онлайн кассы будут передавать сведения через интернет контролирующим органам. Поэтому нужно будет перед приобретением выбрать способ связи с интернетом. Это можно сделать через мобильную связь с применением симкарт, через локальное проводное или беспроводное подключение (WI-FI).
Внимание! В настоящее время ИФНС настоятельно рекомендуют проводить регистрацию онлайн касс только электронно, используя «Личный кабинет налогоплательщика». В связи с этим у компании или предпринимателя должна существовать квалифицированная .
Если ее нет, то субъекту сначала нужно будет купить ее у спецоператора, который должен обладать лицензией для этого. По времени это займет несколько дней.
Кроме этого, для электронной регистрации понадобится компьютер, на котором должна быть установлена лицензионная программа по шифрованию «Крипто-Про». Ее также можно, как правило, купить у того же спецоператора, который предлагает приобрести ЭЦП.
Работа с ЭЦП предполагает обязательное использование программы Internet Explorer, при этом согласно требованиям, чтобы нормально можно было работать в интернете, ее версия должна быть 7 и выше. Однако рекомендуется обновить программу до последней версии, так как именно она учитывает все необходимые нюансы работы с ЭЦП.
ИНФС устанавливает требования, согласно которым регистрация онлайн касс должна проводится электронно. Данную процедуру субъект может осуществить самостоятельно, или же обратиться к специализированной фирме, которая за плату произведет постановку ККТ на учет.
Применение онлайн касс предполагает, что информация, передаваемая ими, будет храниться у специализированного хранителя, его называют оператор фискальных данных. Он осуществляет не только ее хранение, но и при необходимости передает ее в ИФНС.
К операторам ФД предъявляются требования, согласно которым у него должна быть получена аккредитация от налоговых органов, разрешение на осуществления определенных действий в этой сфере.
На сайте налоговых органов размещен актуальный список таких операторов. На 11 июля 2017 года в его состав включено 12 организаций. Какого бы оператора ФД не выбрал субъект, регистрация на его сайте происходит по стандартной процедуре, которая мало чем отличается от процедур других подобных компаний.
Внимание! Тем не менее личные кабинеты по функциональным возможностям при обработке данных по пробитым чекам могут существенно отличаться. Чтобы не ошибиться с выбором оператора, рекомендуется просмотреть обзорный материал, который покажет какие возможности предоставляет та или иная компания.
При регистрации на сайте оператора ОФД потребуется внести данные о наименовании субъекта бизнеса, юридический его адрес, регистрационные коды ОГРН и ИНН, информацию для контакта (телефон и т. д.). Возможно потребуется подтвердить регистрацию на сайте оператора данных с помощью квалифицированной ЭЦП.
После окончания процедуры регистрации, нужно оформить соглашение на оказание услуг с ОФД. Это можно сделать при помощи нажатия на кнопку или ссылку «Заключить договор».
Важно! Для заключения договора на компьютере должна быть установлена квалифицированная цифровая подпись. Предварительно ее необходимо будет получить у специального оператора.
Все основные данные сайт может получить из подписи - название, ОГРН, ИНН. Все остальное нужно будет занести вручную - юридический и фактический адреса, информацию о документе, устанавливающем полномочия руководителя, банковские реквизиты.
Адрес очень важно указать полностью и верно - по нему будут далее высылаться акты выполненных работ и другие бумажные документы.
После заполнения всех граф договор пересылается к ответственному работнику ОФД. После проверки и, при необходимости, внесения изменений, договор можно подписать при помощи ЭЦП.
Полноценно использовать возможности кабинета сайта ОФД можно только после подписания договора с оператором. В начале, здесь не будет содержаться никаких сведений, поскольку ни один аппарат еще не подключен к нему.
Как только в кабинете будут указаны сведения хотя бы одной кассы, откроются следующие возможности:
Внимание! Список функций, которые предоставляют разные ОФД, могут различаться.
Регистрация онлайн кассы в фнс в настоящее время выполняется исключительно электронным способом через сайт налоговой. Для получения доступа к нему у организации либо предпринимателя должна быть оформлена квалифицированная подпись.
Важно! Подпись, которая используется для участия в госторгах, для этих целей не подходит.
Если личный кабинет до этого еще не был открыт, то это можно сделать при помощи ссылки на главной странице сайта налоговой.
Для физлиц, предпринимателей и фирм действуют разные личные кабинеты:
После того, как выполнен вход в личный кабинет, нужно указать на пункт «Контрольно-кассовая техника», где щелкнуть по кнопке «Зарегистрировать ККТ».
На открывшейся странице вводятся такие данные:
После этого нужно еще раз проверить всю указанную информацию и щелкнуть по кнопке «Подписать и отправить». Через некоторое время автоматически придет ответ ФНС, в котором в случае удачной регистрации будет указан присвоенный номер. Его необходимо записать, поскольку номер нужно будет далее указывать на сайте ОФД при подключении аппарата.
Также номер нужно занести в сам аппарат, после чего касса распечатает специальный чек с параметрами регистрации. В личном кабинете ФНС нужно нажать «Завершить регистрацию» и в выпавшее окно занести сведения данного чека - дату, время, номер фискального документа (ФД), фискальный признак (ФН). На этом регистрация кассы будет завершена.
Регистрация нового аппарата у ОФД производится непосредственно в личном кабинете. Следует зайти в него, а затем выбрать кнопку «Зарегистрировать аппарат», «Добавить кассу», или другую с таким же смыслом действия.
Важно! Подключать кассу в личном кабинете следует только после того, как была выполнена регистрация онлайн кассы в личном кабинете налогоплательщика, и ей был выдан номер.
В открывшемся окне для добавления кассы необходимо указать следующие параметры:
Часто при регистрации кассы оператор предлагает сразу подключить бесплатные услуги - уведомление об окончании оплаченного периода, сообщение о том, что аппарат давно не использовался и т. д.
Обычно подключенной кассе можно присвоить понятное короткое имя (например, «Магазин на Ленина»). Это позволяет ее быстро идентифицировать, легко составлять отчеты и т. д. Налогоплательщик, у которого несколько кассовых аппаратов, может присваивать им имена исходя из расположения - по названию магазина, улицы, города и т.д.
Внимание! По окончании подключения кассы автоматически формируется счет на оплату услуг ОФД (чаще всего за квартал или год). Активация кассы будет произведена в автоматическом режиме только после оплаты данного счета. С этого момента на ней можно будет пробивать чеки, а они будут передаваться в ФНС.
По окончании оплаченного периода процедуру формирования и оплаты счета нужно будет повторить.
Ранее при использовании кассовых аппаратов, оборудованных ЭКЛЗ, кассир обязан был вести специальный регистр - журнал кассира-операциониста, для которого была разработана специальная форма. Этот документ предполагал подневное или посменное отражение выручки по данному кассовому аппарату. Сведения для журнала брались из Z-отчета.
Еще в 2016 году, при начале добровольного использования онлайн-касс, ФНС опубликовала письмо, в котором сообщала о необязательности дальнейшего применения данного журнала. Это было связано с тем, что каждый чек передавался через интернет сначала оператору, а затем в налоговую. В результате ФНС всегда имеет полную информацию о движении средств по кассе.
Однако, если налогоплательщик считал это необходимым, он может продолжать ежедневно формировать журнал кассира. Но это должно быть зафиксировано во внутренних локальных документах. Порядок добровольного ведения журнала не отличается от того, что был принят ранее.
Новшеством в следующем году для многих хозяйствующих субъектов при осуществлении ими своей деятельности станет обязательность использования онлайн-касс. Онлайн кассы что это такое и кто будет их применять – рассмотрим здесь более подробно. Под ними имеются в виду кассовые аппараты, которые будут через ОФД в реальном времени передавать в налоговую всю информацию с этих машин.
В добровольном порядке перейти на новую технику можно было еще в 2016 году. Но с начала февраля 2017 года перерегистрировать или поставить на учет старую кассу уже нельзя.
Также нельзя продолжать работу просто произведя смену ЭКЛЗ. В связи с этим предприниматели и компании, у которых подошел срок перерегистрации имеющихся аппаратов, обязаны снять их с учета и приобрести новую онлайн-кассу.
На текущий момент в обязательном порядке использовать аппараты нового типа обязаны налогоплательщики, находящиеся на общем режиме или упрощенке - то есть те, кому для исчисления налога нужно учитывать полученный доход.
Все те, кто на данный момент был освобожден от фиксации выручки на кассовом аппарате - применяющие ЕНВД или купившие патент, должны начать его применять с июля 2018 года в обязательном порядке.
Внимание! Также с 31 марта 2017 года ввели , торгующих пивом и алкогольными напитками, вне зависимости от системы налогообложения. Это значит, что если применяется ЕНВД и осуществляется продажа спиртных напитков, касса обязательно должна использоваться. При этом новый аппарат также должен уметь работать с системой ЕГАИС.
Применение онлайн касс обязательно, однако в некоторых случаях их может не осуществляться, но этот перечень строго ограничен и не подлежит своевольному расширению. Учитываться при этом будет несколько факторов -от отсутствия возможности подключения к сети интернет, до субъективной оценки торговых отношений.
Данные кассовые аппараты могут не применять следующие категории:
Помимо этого ККТ могут не применять индивидуальные предприниматели, которые осуществляют уход и присмотр за больными и детьми, осуществляющими ремонт обуви, а также сдачу в аренду недвижимости.
Данную преференцию может получить также аптечные пункты и магазины, находящийся в труднодоступных местах и отдалении. Если они будут выдавать покупателям расчетные документы, то они имеют право не применять новые ККМ. Это связано с отсутствием в таких местах сети интернет. Но магазины, расположенные в поселках городского типа и районных центрах будут на общих основаниях применять новую технику.
Если магазины расположены в местностях, где полностью отсутствует сеть интернет – они будут осуществлять свою деятельность с применением обычной кассовой техники.
Предприниматели и фирмы, которые на момент вступления нового закона в действие не применяли кассовые аппараты, могут и дальше их не использовать до 1 июля 2018 года. С этого дня их нужно будет использовать в обязательном порядке, даже если раньше субъекты были от этого освобождены.
Таким образом, онлайн кассы для будут актуальны только через два года. Точно также, нет необходимости приобретать онлайн кассы для , а также тем, кто вместо пробивания кассовых чеков выписывает БСО.
Расходы на модернизацию кассовой техники можно будет использовать как вычет по налогу, но не более 18000 рублей за каждый аппарат.
С 1 июля 2017 года использовать можно будет только те кассы, которые могут передавать информацию о пробитых чеках. Но это не значит, что для этого придется купить новую онлайн кассу. Некоторые модели достаточно будет просто улучшить, установив фискальный накопитель и специальное программное обеспечение. К сожалению, стоимость полной замены в настоящее время оценить сложно, однако производители кассовой техники уверяют, что онлайн аппараты по цене будут сопоставимы со старыми.
Однако выгоды для организаций при использовании аппаратов нового типа будут очевидны. Во-первых, не будет больше необходимости в обязательном порядке заключать договор с обслуживающей фирмой. Кроме этого, упроститься порядок регистрации кассы в налоговой.
В то же время, нужно будет заключить договор с оператором ОФЗ, который будет являться посредником между фирмой и налоговой. Ориентировочно, стоимость таких услуг будет составлять около 3000 рублей в год. Также торговой точке нужно будет обеспечить подключение к сети интернет.
Средняя цена обслуживания кассовых аппаратом сейчас составляет 6000 рублей в год. Таким образом, экономия от перехода на онлайн касса с 2017 года будет составлять до 3000 рублей ежегодно.
Перед тем, как начать процедуру постановки новой кассы на учет, необходимо, конечно же, выбрать и приобрести сам аппарат. Существует реестр разрешенных к применению кассовых аппаратов, ознакомиться с которым можно на сайте ФНС.
Производя выбор кассы для работы, необходимо, в первую очередь, учитывать планируемую номенклатуру товаров, а также количество операций за день. Отдельно стоит выделить специальные кассы для интернет-магазинов, которые не распечатывают бумажный чек, но в то же время обязательно отправляют его электронную версию на почту клиента.
По закону, новая техника обладать функцией передачи информации о каждом чеке через интернет в налоговую. Поэтому нужно сразу выбрать, как именно будет выполняться связь - через сим-карту сотового оператора, через проводное или беспроводное подключение к интернету.
Внимание! Большинство налоговых служб настаивают на том, чтобы регистрация новых касс выполнялась только электронно с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». Для того, чтобы им воспользоваться, у организации или предпринимателя должна быть квалифицированная цифровая подпись. Ее можно получить у одного из операторов с соответствующей лицензией. На оформление цифровой подписи уходит обычно несколько дней.
На компьютере, с которого будет производиться регистрация, должна быть установлена специальная программа шифрования «Крипто-Про». Лицензию на ее использование обычно можно приобрести у той же фирмы, где производился заказ ЭЦП.
Доступ к сайту налоговой должен осуществляться только при помощи программы Internet Explorer не ниже 7 версии. Однако рекомендуется сразу обновить его до последней доступной.
Налоговая требует, чтобы касса ставилась на учет только при помощи личного кабинета. Это можно сделать самостоятельно, либо за дополнительную плату у дилера либо в центре обслуживая аппаратов.
До того, как начинать процедуру регистрации кассы, нужно выбрать посредника, который будет хранить информацию о пробитых чеках и передавать их в налоговую службу. При этом такая компания должна иметь соответствующую аккредитацию - разрешение от налоговой на выполнение всех указанных операций. На сайте налоговой доступен реестр подобных организаций, просмотреть который может каждый желающий. На апрель 2017 года в него включено пять компаний.
Регистрация у каждого из данных операторов не отличается по своей сути. Однако, личный кабинет может предоставлять различные возможности по просмотру и обработке пробитых чеков. Если это возможно, то перед проведением регистрации лучше всего в демонстрационном режиме попробовать каждого из операторов и затем выбрать того, который будет удобнее остальных.
Во время регистрации необходимо будет указать название фирмы, юридический адрес, коды ИНН и ОГРН, контактную информацию. Иногда регистрацию требуется подтвердить электронной подписью, которая также должна быть квалифицированной.
После выполнения регистрации в личном кабинете, нужно оформить договор с ОФД. Чтобы это сделать, необходимо нажать на кнопку или выбрать меню «Заключить договор».
Первичные сведения будут получены из электронной подписи - название фирмы, ИНН и ОГРН. Остальные необходимо будет проставить вручную. К ним, в частности, относится документ, который дает полномочия руководителю, юридический и фактический адреса нахождения. Важно указать адрес правильно, поскольку по нему будут дальше высылаться в бумажном виде все необходимые документы - счета, акты выполненных работ и т. д.
После составления договор обычно отправляется на согласование к работникам ОФД, и после их одобрения его можно подписать. Произвести это действие можно при помощи квалифицированной ЭЦП.
После того, как договор между пользователем и ОФД подписан, можно полноценно пользоваться личным кабинетом. В настоящее время он не содержит никаких сведений - они начнут накапливаться только после регистрации и подключения первого кассового аппарата.
Обычно с помощью личного кабинета можно получить следующую информацию:
Функции, которыми можно воспользоваться в личном кабинете, могут быть различны у разных ОФД.
Регистрация онлайн кассы в фнс осуществляется преимущественно через личный кабинет на портале налоговой. Чтобы получить доступ к нему, нужно воспользоваться квалифицированной .
В случае когда на портале nalog.ru
личный кабинет не открыт для налогоплательщика, сначала необходимо осуществить процедуру по открытию. Доступ осуществляется по прямой ссылке с сайта ИФНС. Надо учитывать, что личный кабинет на юрлица и предпринимателя имеют различия.
Как только произведен вход в личный кабинет, следует нажать вкладку «Контрольно-кассовая техника», а затем кнопку, располагающую на ней «Зарегистрировать ККТ».
После этого выпадет окошко, в которое последовательно вводятся данные:
Далее нужно проверить всю введенную информацию и если все правильно, щелкается на «Подписать и отправить». На данный запрос ИФНС должна прислать ответ, который при удачной регистрации будет содержать номер, присвоенный онлайн-кассе. Данный реквизит необходимо будет в дальнейшем использовать при регистрации кассового аппарата у ОФД.
Внимание! Поступивший из налоговой номер ККА необходимо внести в аппарат. После этого на онлайн-кассе распечатается специальный чек, в котором он будет указан. Далее в личном кабинете нужно щелкнуть на «Завершить регистрацию» и в выпавшем окошке с распечатанного чека внести соответствующие данные: дату и время, номер фискального документа (строка ФД) и фискальный признак (строка ФН). После этого касса будет готова к использованию.
Постановка онлайн кассы у оператора ФД осуществляется у него на сайте. Представителю компании или ИП нужно зайти в личный кабинет. Далее используя кнопки «Добавить кассу» или «Зарегистрировать аппарат». Данное действие можно произвести только после того, как была произведена регистрация онлайн кассы в личном кабинете налогоплательщика и ИФНС ККА присвоен номер.
В выпавшем окошке нужно заполнить следующую информацию:
Оператор ФД к тому же может предложить воспользоваться дополнительными услугами. Сюда в частности относятся напоминания о приближении срока окончания действия фискального накопителя, или что кассовый аппарат давно не использовался.
В системе каждую онлайн-кассу разрешается назвать каким нибудь коротким и удобным именем, чтобы удобно ее было идентифицировать, и составлять отчеты о ее работе. Предлагается для предприятий с несколькими торговыми местами, присвоить аппаратам названия исходя из местонахождения. Оно может совпадать с названием магазина, улицы, населенного пункта и т. д.
После регистрации кассового аппарата в системе нужно составить счет на оплату услуг оператора, согласно выбранному тарифу. Он формируется в автоматическом режиме.
Внимание! Активация кассового аппарата осуществиться после полной оплаты счета, только тогда онлайн-касса сможет передавать сведения и на ней будут пробиваться чеки.
Как только оплаченный период закончится, хозяйствующему субъекту опять нужно будет повторить всю процедуру по формированию счета для оплаты.
Применение кассовых машин старого образца предполагало необходимость заполнения специального журнала кассира-операциониста, который оформлялся на каждый ККА и фиксировал пробитую на данной машине наличную выручку за каждый день или смену. Для него была утверждена отдельная форма.
Внимание! В сентябре 2016 года ФНС выпустило поясняющее письмо, в котором признало, что ведение журнала кассира-операциониста теперь не является обязательным. Это связано с тем, что все необходимые данные по совершенным на онлайн-кассе операциям передаются на сервер оператора ФД.
Однако, если у хозяйствующего субъекта существует такая необходимость, то для внутренних целей он может продолжать ведение журнала кассира-операциониста.
Новое законодательство предполагает ряд обязательных документов, которые должны оформляться при использовании онлайн-касс. К таким бланкам относятся отчеты о состоянии расчетов, по открытию или закрытию смены.
Контрольно-кассовая машина (ККМ), в народе известная как кассовый аппарат, нужна не всем предпринимателям и далеко не всегда. Однако в некоторых случаях по закону вы должны иметь и применять подобную технику. При этом недостаточно просто купить аппарат и установить его в торговой точке. ККМ необходимо «ввести в законный оборот», поставив на учет в налоговой инспекции. Вам поможет пошаговая инструкция по регистрации ККМ в налоговой, а также разбор всех нюансов, связанных с «легализацией» фискального аппарата.
Перед тем как приобретать и ставить на учет в налоговой инспекции контрольно-кассовую машину, нужно понять, действительно ли вам необходим этот аппарат. Применение фискальной техники регламентировано Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ, который был принят еще в мае 2003 года.
Согласно закону юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие расчеты наличными средствами или с помощью банковских карт, должны обзавестись ККМ. Однако из этого правила есть и исключения, которые нужно учитывать.
Исключения:
Всем остальным без применения ККМ в работе не обойтись.
Далеко не каждый кассовый аппарат можно использовать при ведении бизнеса.
Подходящие модели должны упоминаться в Государственном реестре, который ведет Федеральная налоговая служба.
В этом весьма объемном документе есть два раздела. Первый включает в себя сведения о моделях контрольно-кассовой техники, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями. Второй ориентирован на кредитные организации и сформирован на основе данных Центрального банка России.
Если вы не собираетесь основать банк, открыть микрокредитную организацию, кредитный кооператив или ломбард, то ваш раздел – первый. Скачиваем документ с сайта налоговой, внимательно изучаем модели ККМ, указанные в нем. Внимание: реестр обновляется каждый год!
Каким вариантом воспользоваться – решаете только вы, закон не запрещает пользоваться б/у аппаратом. ККМ «с пробегом» продаются в тех же компаниях, что и новые.
После того как вы определились с моделью и приобрели ее, вам нужно заключить со специализированной компанией договор на техническое обслуживание аппарата. Срок действия такого документа составляет, как правило, год. Продавцы ККМ почти всегда располагают центрами технического обслуживания (ЦТО) Специалисты центра должны наклеить на кассу голографическую наклейку «Сервисное обслуживание» и выдать второй экземпляр договора о нем. Важно: без этого документа поставить аппарат на учет в налоговой не получится.
Приобрести ККМ и заключить договор на сервисное обслуживание со специализированной компанией – это только половина дела. Применять на этом этапе ККМ еще нельзя.
Следующий важный шаг – поставить фискальную машину на учет в налоговую. Использование ККМ без регистрации грозит серьезными штрафами.
Здесь важно знать следующее. Индивидуальные предприниматели регистрируют технику в налоговой инспекции по месту жительства, юридические лица (ООО, ЗАО и прочие) – по адресу регистрации. Если юрлицо планирует использовать ККМ не в главном офисе, то нужно . Регистрация кассового аппарата обособленного подразделения происходит по месту фактического нахождения. Теперь вы знаете, в какую ИФНС нужно обращаться.
Теперь поговорим о самом порядке регистрации. Весь процесс состоит из таких этапов: подача документов, осмотр, фискализация и регистрация.
Предприниматель должен знать, что в связи с Административным регламентом предоставления ФНС России государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, регистрация и снятие с учета контрольно-кассовой техники бесплатны.
В налоговую инспекцию (в какую из них, мы уже разобрались) нужно предоставить следующие документы:
Другие документы налоговики требовать попросту не имеют права. В том случае, если вы по каким-либо причинам не можете лично предоставить заявление и другие документы в налоговую, то их можно отправить почтой, через сайт налоговой инспекции или портал госуслуг.
Вы также можете поручить оформление своему представителю, но для этого потребуется нотариально заверенная доверенность. Услугу по регистрации ККМ в налоговой инспекции очень часто предоставляют продавцы соответствующей техники.
Что происходит дальше? Сотрудник ИФНС, принявший документы, передает их в отдел регистрации. Там их оценивают и в случае, если набор неполный или не соответствует правилам, вас об этом уведомят. Если все в порядке, в назначенный день и час нужно будет привести аппарат на осмотр в инспекцию. Сотрудники проверят пломбу «Сервисное обслуживание», проведут фискализацию (загрузят в память ККМ необходимую информацию), тестирование и снова запломбируют. Этот этап процедуры регистрации производится в присутствии вас или вашего представителя, сотрудника ЦТО и налогового инспектора.
Фискализация производится в присутствии вас или вашего представителя, сотрудника ЦТО и налогового инспектора.
Финалом действа станет акт по форме КМ №1 (о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины) в двух экземплярах. Один останется у вас, а второй передадут в ЦТО, где вы обслуживаетесь.
В налоговой вам выдадут карточку регистрации ККМ – важный документ. В него в дальнейшем будут вноситься все данные или их изменения (адрес регистрации, владелец, снятие с учета, переведение в резерв). В случае покупки б/у машины карточку ККМ вам должен передать прежний владелец. В некоторых ситуациях документ может быть поврежден, испорчен или утерян. В таком случае налоговый орган, проводивший регистрацию ККМ, обязан выдать дубликат карточки. Это не влечет каких-либо штрафных санкций со стороны фискальных органов.
Обычно все документы на ККМ выдаются через 3 дня после проведения процедур. Но этот срок может быть и больше. Все зависит от загруженности сотрудников ИФНС. Получив бумаги на руки, можно запускать кассовый аппарат в работу.
Штраф за работу без кассового аппарата (пункт 2 ст. 14.5 КоАП РФ), а также за отсутствие голограммы или марки-пломбы составляет для индивидуальных предпринимателей (ИП) от 4000 до 6000 рублей, для организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.) – от 40000 до 60000 рублей.
Впрочем, за эти нарушения не всегда грозит штраф. В КоАП предусмотрена такая мера реагирования, как «предупреждение», поэтому в первый раз вас могут и простить.
Кроме самых популярных налоговики регулярно находят еще 12 видов нарушений использования кассового аппарата (см. таблицу).
Список нарушений законодательства при применении ККМ:
Налоговые органы не стоят на месте и не чураются использования высоких технологий. В 2014-2015 гг. на территории Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан был проведен масштабный эксперимент. Предпринимателям предложили использовать онлайн-кассы – устройства с функцией передачи данных в налоговые органы через интернет.
Предпринимателям предложили использовать онлайн-кассы – устройства с функцией передачи данных в налоговые органы через интернет.
По заявлению инициаторов, такая схема должна упростить регистрацию ККМ, сократить количество налоговых проверок. Перерегистрация фискальной техники и ее техническое обслуживание, по мнению чиновников, станут лишними. В опыте поучаствовали крупные ритейлеры: «Азбука вкуса», «М.Видео», «Перекресток», «Метро Кэш энд Кэрри».
Чиновники пришли к выводу, что эксперимент удался и с апреля 2016 года предприниматели могут добровольно перейти на онлайн-кассы. В Госдуму внесен законопроект, который обяжет использовать такие устройства всех бизнесменов уже в 2017 году. Хотя, примут ли депутаты такой закон, неизвестно.
Итак, теперь вы знаете, как оборудовать ваш офис или точку продаж кассовым аппаратом. Возможно, вы уже воспользовались этими знаниями. Не останавливайтесь – впереди еще много дел. Организовать сбыт и наладить бизнес-процессы – очень непростая, но интересная и посильная задача.
